Mốc thời gian và giá trị lưu ý Thuế TNDN

Dưới đây là một số mốc thời gian và giá trị lưu ý Thuế TNDN phục vụ việc tra cứu khi làm việc và ôn thi các kỳ thi như công chức thuế, CPA, đại lý thuế…

Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có hóa đơn theo giá đã bao gồm thuế GTGT	Từ 20 triệu đồng trở lên
Tỷ lệ khấu hao nhanh đối với một số loại tài khoản	2 lần mức khấu hao phương pháp đường thẳng
Mức khấu hao tối đa tính vào chi phí được trừ đối với xe ôt chở người từ 9 chỗ trở xuống không sử dụng cho vận chuyển khách, du lịch và khách sạn	1,6 tỷ đồng
Thời gian tạm dừng theo mùa vụ của TSCĐ nhưng vẫn được trích khấu hao tính vào CP	Dưới 9 tháng
Thời gian tạm dừng để sửa chữa, di dời di chuyển địa điểm, bảo trì, bảo dưỡng định kỳ của TSCĐ nhưng vẫn được trích khấu hao tính vào chi phí	Dưới 12 tháng
Mức dự phòng quỹ lương tối đa	17% quỹ lương thực hiện
Trần mức chi trang phục tính vào chi phí được trừ	5 triệu đồng/ người/ năm
Trần mức chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và người nộp thuế	Theo quy chếdoanh nghiệp (Trước 2015: 2 lần mức chi đối với cán bộ, công chức, viên chức)
Trần mức chi trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động	150% lãi suất cơ bản do NHNN Việt Nam công bố tại thời điểm vay
Trần khống chế chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết,hội nghị; hỗ trợ tiếp thị; cho biếu tặng hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng	Từ 2015: Không bị khống chế Trước đây: 10 – 15% tổng chi được trừ không kể chi phí quảng cáo…. bị khống chế
Trần chi phí liên quan đến việc thuê quản lý hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino	4% doanh thu hoạt động kinh doanh trò chơi có thưởng…
Tỷ lệ lao động là người khuyết tật đủ điều kiện xác định thu nhập miễ thuế TNDN đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh dành cho người khuyết tật	từ 30% trở lên trong tổng lao động bình quân trong năm của doanh nghiệp
Thời gian chuyển lỗ tối đa	5 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ
Tỷ lệ trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp	Tối đa 10% thu nhập tính thuế
Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông	+ Từ 1/1/2014 đến 31/12/2015: 22% + Từ 1/1/2016: 20%
Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa ( từ 1/7/2013 đến 31/12/2015 )	20%

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao nhất	50%
Mức thuế suất áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm thăm dò, khai thác dầu khí	Từ 32% đến 50%
Tỷ lệ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với chuyển nhươngj BĐS thu tiền trước của khách hàng theo tiến độ nhưng chưa xác định được chi phí được trừ tương ứng	1% trên tiền thu trước
Các mức thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp	10%, 15% và 20% ( từ 1/1/2016 giảm xuống còn 17% )
Tỷ lệ lao động nữ trong tổng số lao động thường xuyên của doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải để áp dụng miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ	Trên 50%
Tỷ lệ lao động nữ trong tổng số lao động thường xuyên của doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải để áp dụng miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp sử dụng từ trên 100 lao động nữ	Trên 30%