Đăng ký 
Đăng nhập 
Thủ đô Bangkok là thành phố lớn và đông dân nhất tại đất nước Thái Lan. Nơi đây cũng cực kì nổi tiếng bởi những khu vui chơi, các thiên đường mua sắm giá rẻ, cũng như sự đa dạng, phong phú của nền ẩm thực độc đáo … đã thu hút gần 40 triệu du khách quốc tế vào năm 2019. Vậy chính sách thuế ở Thái Lan có một số điểm thú vị như thế nào?
Có thể hiểu, hệ thống thuế của Quốc gia này gồm 2 yếu tố chính là
Thuế trực thu (Direct Taxes)
@tuvanthue Thuế Thái Lan và Việt Nam giống nhau phết #thailand #taxagent #ketoanthue #ketoan #vatrefund #hoanthue ♬ nhạc nền – Kế toán
1.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế suất thuế TNDN phổ thông là 20%. Tuy nhiên, cơ sở tính thuế được chia theo biểu từng phần
| Thu nhập tính thuế | Thuế suất |
| Dưới 300.000 Bath | 0% |
| Từ 300.000 Bath đến 3.000.000 Bath | 15% |
| Trên 3.000.000 Bath | 20% |
1.2. Thuế thu nhập cá nhân: Giống với Việt Nam, thuế TNCN tại Thái Lan cũng thu theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc và thuế suất cao nhất là 35%
| Thu nhập tính thuế | Thuế suất |
| Đến 150.000 Bath | 0% |
| Trên 150.000 Bath đến 300.000 Bath | 5% |
| Trên 300.000 Bath đến 500.000 Bath | 10% |
| Trên 500.000 Bath đến 750.000 Bath | 15% |
| Trên 750.000 Bath đến 1.000.000 Bath | 20% |
| Trên 1.000.000 Bath đến 2.000.000 Bath | 25% |
| Trên 2.000.000 Bath đến 5.000.000 Bath | 30% |
| Trên 5.000.000 Bath | 35% |
1.3. Thuế xăng dầu (Petroleum Income Tax)
Các công ty dầu khí được nhượng quyền bị đánh thuế ở mức 50% lợi nhuận ròng hàng năm từ hoạt động dầu khí còn các nhà sản xuất chia sẻ sản phẩm bị đánh thuế ở mức 20% lợi nhuận ròng hàng năm thu được từ hoạt động kinh doanh xăng dầu.
Thuế gián thu (Indirect Taxes)
2.1. Thuế giá trị gia tăng GTGT (Value Added Tax VAT)
2.2. Thuế kinh doanh đặc thù (Specific Business Tax)
2.3. Thuế xuất nhập khẩu (Customs Duties)
2.4. Thuế tiêu thụ đặc biệt (Excise Tax)
2.5 Thuế tem phiếu (Stamp Duties)
Thuế suất VAT tiêu chuẩn là 10%, nhưng tỷ lệ hiện đang giảm xuống còn 7% cho đến ngày 30 tháng 9 năm 2023 (trừ khi được chính phủ gia hạn thêm). Thuế GTGT đánh vào việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.
Website Cục Quản lý thu của Thái Lan
Revenue Department: https://www.rd.go.th/english/index-eng.html
Dịch vụ hỗ trợ pháp lý kinh doanh thuế kế toán kiểm toán tại Thái Lan – Thailand Consulting Firm
Contact email: info@j-crown.asia
Contact by Telephone:
- > From Thailand 02-258-2170
- > From Japan 03-6447-0027
Website: https://www.j-crown.asia/en/
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại Thái Lan – Start-up in Thailand
Thực trạng áp dụng Chuẩn mực Kế toán quốc tế (IFRS) tại Thái Lan
* Tình trạng áp dụng IFRS ở Thái Lan
– Các công ty đại chúng trong nước không bị bắt buộc và cũng không được tự nguyện áp dụng chuẩn mực IFRS. Các công ty này được yêu cầu bắt buộc phải thực hiện theo chuẩn mực kế toán Thái Lan.
Các chuẩn mực kế toán Thái Lan về cơ bản đã hội tụ với các chuẩn mực IFRS. Tuy nhiên, các chuẩn mực về công cụ tài chính là một phần của chuẩn mực IFRS vẫn chưa được áp dụng.
Chuẩn mực kế toán Thái Lan được ban hành bởi FAP và đăng trên công báo của Chính phủ được yêu cầu áp dụng bắt buộc cho các đối tượng sau:
+ Các công ty có vốn cổ phần hoặc các công cụ nợ được mua bán trên thị trường (thị trường chứng khoán trong nước hoặc nước ngoài hoặc thị trường giao dịch tự do, bao gồm cả thị trường địa phương và khu vực) hoặc các tổ chức đang nộp hồ sơ hoặc đang trong quá trình nộp đơn cho ủy ban chứng khoán hoặc tổ chức quản lý khác nhằm mục đích phát hành chứng khoán trên thị trường.
+ Các đơn vị hoạt động về nắm giữ tài sản trong một khoản tín thác, uỷ thác cho nhiều đơn vị bên ngoài, như các tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm, công ty chứng khoán, quỹ tương hỗ, thị trường nông nghiệp tương lai phù hợp với pháp luật có liên quan.
+ Công ty đại chúng hoạt động theo Luật Công ty đại chúng.
Sở Giao dịch Chứng khoán Thái Lan cho phép các công ty niêm yết được áp dụng chuẩn mực kế toán Thái Lan và các chuẩn mực IFRS mà Thái Lan chưa có chuẩn mực tương tự. Hiện nay, một số công ty niêm yết đã sử dụng phương pháp tiếp cận áp dụng chuẩn mực kế toán Thái Lan cộng với chuẩn mực IFRS.
– Đối với các công ty nước ngoài niêm yết ở Thái Lan thì được tự nguyện áp dụng chuẩn mực IFRS để lập BCTC hợp nhất cho mục đích niêm yết ở thị trường Thái Lan. Tuy nhiên, hiện tại không có công ty nước ngoài niêm yết trên thị trường Thái Lan.
– Ở Thái Lan chưa có chuẩn mực IFRS cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng hiện nay đang xem xét xây dựng chuẩn mực IFRS cho đối tượng này.
* Về đối tượng áp dụng IFRS
Đối tượng được áp dụng các chuẩn mực IFRS mà ở Thái Lan chưa ban hành chuẩn mực tương tự là các công ty niêm yết.
Ngoài ra, các công ty nước ngoài niêm yết ở Thái Lan cũng là đối tượng được cho phép có thể tự nguyện áp dụng IFRS cho mục đích niêm yết.
* Lộ trình áp dụng TFRS
Thái Lan đã xây dựng kế hoạch, lộ trình áp dụng hầu hết (không phải toàn bộ) các chuẩn mực IFRS theo từng giai đoạn. Lộ trình áp dụng chuẩn mực BCTC Thái Lan (TFRS), như sau:
– Trước năm 2011: các doanh nghiệp có thể áp dụng chuẩn mực Thái Lan (T GAAP), hoặc chuẩn mực kế toán Mỹ (US GAAP), hoặc IFRS.
– Năm 2011: Áp dụng chuẩn mực TFRS tương đương với IFRS phiên bản 2009 và các hướng dẫn. Ngoại trừ không áp dụng các chuẩn mực: TAS 12 – Thuế thu nhập hoãn lại; TAS 21 – Ảnh hưởng của những thay đổi về tỷ giá hối đoái; TAS 41 – Nông nghiệp; Công cụ tài chính (TAS 32, TAS 39, TFRS 7, TFRS 9) và TFRS 04 – Hợp đồng bảo hiểm.
– Năm 2013: Áp dụng chuẩn mực TFRS tương đương IFRS phiên bản 2012 và các hướng dẫn. Trong năm này, Liên đoàn kế toán của Thái Lan đã ban hành mới các chuẩn mực: TAS 12 – Thuế thu nhập hoãn lại; TAS 21 – Ảnh hưởng của những thay đổi về tỷ giá hối đoái. Ngoại trừ chưa áp dụng các chuẩn mực: TAS 41 – Nông nghiệp; Công cụ tài chính (TAS 32, TAS 39, TFRS 7, TFRS 9) và TFRS 04 – Hợp đồng bảo hiểm.
– Năm 2016: Áp dụng chuẩn mực TFRS tương đương IFRS phiên bản 2015 và các hướng dẫn. Trong năm này, Liên đoàn kế toán của Thái Lan đã ban hành mới chuẩn mực: TAS 41 – Nông nghiệp; TFRS 04 – Hợp đồng bảo hiểm và ngoại trừ chưa áp dụng các chuẩn mực: Công cụ tài chính (TAS 32, TAS 39, TFRS 7, TFRS 9).
– Năm 2017: Áp dụng chuẩn mực TFRS tương đương IFRS phiên bản 2017 và các hướng dẫn. Trong năm này, không ban hành mới chuẩn mực nào và ngoại trừ chưa áp dụng các chuẩn mực: Công cụ tài chính (TAS 32, TAS 39, TFRS 7, TFRS 9).
– Năm 2018: Áp dụng chuẩn mực TFRS tương đương IFRS phiên bản 2017 và các hướng dẫn. Trong năm này, không ban hành mới chuẩn mực nào và ngoại trừ chưa áp dụng các chuẩn mực: Công cụ tài chính (TAS 32, TAS 39, TFRS 7, TFRS 9).
– Năm 2019: Dự kiến áp dụng chuẩn mực TFRS tương đương IFRS phiên bản 2018 và các hướng dẫn. Liên đoàn kế toán của Thái Lan cũng dự kiến sẽ ban hành mới chuẩn mực: Công cụ tài chính (TAS 32, TAS 39, TFRS 7, TFRS 9) và TFRS 15 – Doanh thu từ hợp đồng với khách hàng.
* Áp dụng chuẩn mực TFRS cho việc lập BCTC hợp nhất hay BCTC riêng
Các công ty niêm yết ở Thái được yêu cầu bắt buộc phải trình bày cả BCTC hợp nhất và BCTC riêng đều phải tuân thủ theo TFRSs.
Chuẩn mực kế toán Thái Lan số 27 được dịch từ chuẩn mực BCTC riêng (IAS 27).
* Quy trình ban hành chuẩn mực kế toán Thái Lan hội tụ với chuẩn mực IFRS:
– Các chuẩn mực IFRS được dịch sang tiếng Thái.
– Dự thảo chuẩn mực tiếng Thái được soạn thảo.
– Liên đoàn kế toán chuyên nghiệp (FAP) và Ủy ban chuẩn mực kế toán tổ chức các cuộc hội thảo, thảo luận nhóm tập trung để lấy ý kiến dự thảo.
– Ban giám sát kế toán của FAP phê duyệt chuẩn mực và hội đồng quản trị FAP cũng chấp thuận chuẩn mực.
– Ban giám sát FAP thông qua chuẩn mực. Các thành viên ban Giám sát là các nhà quản lý và các quan chức chính phủ khác.
– Chuẩn mực được công bố trong công báo của Chính phủ. Chuẩn mực sẽ có hiệu lực sau khi được công bố trên công báo.
This country’s tax system consists of two main elements:
1/ Direct Taxes
- > 1.1. Corporate income tax: The common corporate income tax rate is 20%. However, the tax base is divided according to the partial schedule
- > 1.2. Personal income tax: Similar to Vietnam, personal income tax in Thailand is also collected according to a partially progressive tax schedule with 7 levels and the highest tax rate is 35%.
- > 1.3. Petroleum Income Tax: Oil and gas concessionaires are taxed at 50% of their annual net profits from oil and gas operations and share producers are taxed at 20% of their annual net profits from their operations. petroleum business.
2/ Indirect Taxes
- > 2.1. Value Added Tax VAT (Value Added Tax VAT): The standard VAT rate is 10%, but the rate is currently reduced to 7% until 30 September 2023 (unless further extended by the government). VAT is levied on the sale of goods and provision of services.
- > 2.2. Specific Business Tax
- > 2.3. Customs Duties
- > 2.4. Excise Tax
- > 2.5 Stamp Duties
ระบบภาษีของประเทศนี้ประกอบด้วยสององค์ประกอบหลัก:
1/ ภาษีทางตรง
> 1.1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล: อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทั่วไปคือ 20% อย่างไรก็ตามฐานภาษีจะแบ่งตามกำหนดการบางส่วน
> 1.2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: เช่นเดียวกับเวียดนาม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทยจะถูกจัดเก็บตามตารางภาษีแบบก้าวหน้าบางส่วนโดยมี 7 ระดับและอัตราภาษีสูงสุดคือ 35%
> 1.3. ภาษีเงินได้ปิโตรเลียม: ผู้รับสัมปทานน้ำมันและก๊าซจะต้องเสียภาษี 50% ของกำไรสุทธิประจำปีจากการดำเนินงานด้านน้ำมันและก๊าซ และผู้ผลิตหุ้นจะต้องเสียภาษี 20% ของกำไรสุทธิประจำปีจากการดำเนินงาน ธุรกิจปิโตรเลียม
2/ ภาษีทางอ้อม
> 2.1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT): อัตรา VAT มาตรฐานคือ 10% แต่ปัจจุบันอัตรานี้ลดลงเหลือ 7% จนถึงวันที่ 30 กันยายน 2023 (เว้นแต่รัฐบาลจะขยายเวลาเพิ่มเติม) มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าและการให้บริการ
> 2.2. ภาษีธุรกิจเฉพาะ
> 2.3. ภาษีศุลกากร
> 2.4. ภาษีสรรพสามิต
> 2.5 อากรแสตมป์
Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
