Giải đáp thắc mắc - tổng hợp câu hỏi về Hộ Kinh Doanh

STT	Vấn đề	Trả lời vướng mắc	Cơ sở pháp lý để giải quyết	Trích dẫn số hiệu văn bản
1	Có thể thay thế hóa đơn bằng hợp đồng khi mua hàng từ hộ kinh doanh nhỏ lẻ không có hóa đơn không?	Không được thay thế hóa đơn bằng hợp đồng khi mua hàng từ hộ không có hóa đơn.Từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang tính thuế theo doanh thu thực tế, phải kê khai và nộp thuế dựa trên chứng từ, hóa đơn điện tử.
2	Cơ quan thuế có hướng dẫn cách lập hồ sơ chứng từ khi chuyển sang hình thức nộp thuế theo doanh thu không?	Cơ quan thuế sẽ tổ chức tập huấn và hướng dẫn cho hộ kinh doanh trước khi chính sách mới có hiệu lực.
3	Cá nhân cho thuê tài sản với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN không?	Theo quy định, trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.	Điều 9: Phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù Cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch (bao gồm cả trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê) thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế phát sinh cho thuê tài sản.	Điều 9 thông tư 40/2021/TT-BTC
4	Từ ngày 1/10/2025 bộ phận 1 cửa thuế cơ sở ngưng hoạt động, NNT đặc biệt là Hộ kinh doanh, do địa lý hành chính xa, mất nhiều thời gian đi lại khi thực hiện 1 số thủ tục về thuế ảnh hưởng đến công việc kinh doanh, Thuế tỉnh Vĩnh Long có hướng giải quyết nào thuận lợi hơn cho HKD chưa, nhất là HKD lớn tuổi, kinh doanh lớn	Cơ quan thuế triển khai kê khai, nộp thuế và nhận thông báo qua cổng dịch vụ công ( https://dichvucong.gov.vn/ ), hệ thống điện tử ( https://dichvucong.gdt.gov.vn/) và ứng dụng eTax Mobile; người nộp thuế có thể liên hệ cơ quan thuế gần nhất để được hỗ trợ trực tiếp.
5	Hộ khoán của tôi nếu muốn thành lập doanh nghiệp thì cần những thủ tục gì liên quan đến thuế	Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp thì cần thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế như sau: 1- Chấm dứt mã số thuế hộ kinh doanh. 2- Nộp hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp. 3- Sau khi được cấp giấy đăng ký, thực hiện đăng ký phương pháp tính thuế GTGT, hóa đơn điện tử, tài khoản ngân hàng và thông báo với cơ quan thuế.	Điều 27 1. Việc đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính. 2. Hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh bao gồm bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và các giấy tờ quy định tại Điều 24 Nghị định này tương ứng với từng loại hình doanh nghiệp, trong đó không bao gồm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Trường hợp doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tham gia góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp thuộc trường hợp phải thực hiện thủ tục đăng ký góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp theo quy định của Luật Đầu tư thì hồ sơ phải có bản sao văn bản của Cơ quan đăng ký đầu tư chấp thuận về việc góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài. 3. Việc chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh thực hiện theo quy trình sau đây: a) Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh gửi thông tin về việc thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở; b) Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã gửi thông tin về việc chấm dứt hoạt động của hộ kinh doanh cho Cơ quan thuế và ra thông báo về việc hộ kinh doanh đang làm thủ tục chấm dứt hoạt động trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, chuyển tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh sang tình trạng đang làm thủ tục chấm dứt hoạt động. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông tin cho Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã khi hộ kinh doanh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông tin của Cơ quan thuế về việc hộ kinh doanh hoàn thành nghĩa vụ thuế, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã chuyển tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh sang tình trạng đã chấm dứt hoạt động trong Cơ sở dữ liệu về đăng ký hộ kinh doanh. 4. Hộ kinh doanh không được hoạt động kể từ thời điểm doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.	Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP
6	Hộ nuôi tôm muốn mở thêm đại lý kinh doanh thức ăn và thuốc thủy sản. Như vậy, đối với phần nuôi nhà thì tôi có cần xuất hóa đơn bán hàng không? Nếu có thì ghi doanh thu bán là không đồng được không?	Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua Trường hợp bán sản phẩm thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật thuế GTGT 48/2024/QH15; trong trường hợp này khi lập hóa đơn bán ra tại dòng “thuế suất” ghi “KCT”. Trường hợp sản phẩm thủy sản nuôi trồng, đánh bắt khi bán ra không đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều 5 Luật thuế GTGT 48/2024/QH15 thì áp dụng thuế suất GTGT theo quy định hiện hành. Đề nghị Ông/Bà liên hệ trực tiếp cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể hơn.	Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15. Điều 5. Đối tượng không chịu thuế: …. “Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.”	Điều 5 luật thuế GTGT số 48/2024/QH15.
7	Tên trên hóa đơn khác với tên trên giấy chứng nhận đăng ký thuế như vậy có đúng quy định không? Và nếu sai thì phải điều chỉnh thế nào cho đúng.	Cần làm thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế cụ thể là điều chỉnh tên trên đăng ký thuế cho khớp với tên trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh -Nếu đã phát hành hóa đơn điện tử sai tên, thì cần thực hiện thay thế hoặc điều chỉnh hóa đơn	-Khoản 1 Điều 10 TT 86/2024/TT-BTC b) Trường hợp thay đổi thông tin trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế: Trong thời hạn 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ của người nộp thuế, cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm cập nhật các thông tin thay đổi vào Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế; đồng thời, ban hành Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc Thông báo mã số thuế đã cập nhật thông tin thay đổi.	– Điều 10 TT 86/2024/TT-BTC – Nghị định số 168/2025/NĐ-CP
8	Từ 01/01/2026 thì không còn hộ khoán. Vậy những hộ khoán có doanh thu dưới 200 triệu/năm từ 01/01/2026 sẽ kê khai thuế như thế nào?	Từ ngày 01/01/2026 không còn hộ kinh doanh được khoán thuế nên hộ kinh doanh sẽ chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai hoặc hộ kinh doanh huyển lên mô hình doanh nghiệp. Đối với hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 200 triệu/năm thì thuộc đối tượng không phải nộp thuế	Khoản 25, điều 5, Điều Luật thuế GTGT 48/2024/QH15. Điều 25: Đối tượng không chịu thuế: – Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.	Điều 5 luật thuế GTGT số 48/2024/QH15.
9	Doanh nghiệp có được phép xuất hóa đơn theo tên “Hộ kinh doanh” và MST cũ (trước khi chuyển sang số CCCD) không? Hay bắt buộc phải xuất theo thông tin mới của chủ hộ (tức theo CCCD và tên cá nhân)?	Hóa đơn vẫn ghi tên hộ kinh doanh như cũ, nhưng mã số thuế phải dùng số CCCD của chủ hộ kể từ ngày 01/7/2025.	Khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC: 5. Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.	Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC
10	Sau khi bỏ thuế khoán từ 01/01/2026, các hộ kinh doanh doanh thu trên 200 triệu/năm sẽ kê khai, ghi sổ và nộp thuế theo hình thức nào, và vì sao chính sách thuế lại thay đổi theo hướng này.	-Sử dụng sổ sách kế toán theo TT 88/2021/TT-BTC -Người nộp thuế sẽ nộp tờ khai điện tử thông qua các cổng: + thuedientu.gdt.gov.vn hoặc canhan.gdt.gov.vn		TT 88/2021/TT-BTC
11	Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân không kinh doanh, cần làm rõ quy định về hình thức thanh toán (bằng chuyển khoản hay tiền mặt) và nghĩa vụ xuất hóa đơn của cá nhân khi doanh thu cho thuê dưới 200 triệu đồng/năm.	Cá nhân kinh doanh có doanh thu/năm dưới 100tr là hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế; từ 01/01/2026 trở về sau thì cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200tr thì cá nhân đó không thuộc diện nộp thuế; Hồ sơ gồm có: Hợp đồng giữa 02 bên, sử dụng bảng kê 01/TNDN + phiếu chi tiền; Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
12	Hộ kinh doanh bán quần áo, mỹ phẩm có hoạt động bán trực tiếp tại cửa hàng và bán hàng qua mạng (livestream, fanpage) cần được làm rõ cách kê khai và tính thuế cho hai hình thức kinh doanh này, xem có được áp dụng chung một cách tính thuế hay phải tách riêng doanh thu.	Phải kê khai thuế riêng cho từng hình thức: – Online: + Thực hiện kê khai, nộp thuế theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. + Nếu nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán, hộ/cá nhân phải tự đăng ký, kê khai, nộp thuế qua các cổng điện tử: https://canhantmdt.gdt.gov.vn https://dichvucong.gdt.gov.vn *https://etaxvn.gdt.gov.vn – Trực tiếp: Kê khai theo quy định tại TT 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021	Điều 8. Hồ sơ, thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán 1. Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan, thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử 2. Khai thuế a) Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo tháng. b) Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh. 3. Thủ tục đăng ký, kê khai, nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế a) Hồ sơ khai thuế Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 02/CNKD-TĐMT ban hành kèm theo Nghị định này. b) Thủ tục đăng ký thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thủ tục nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế. c) Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú)	Điều 8, điều 9, điều 10 Chương III Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
13	Hộ kinh doanh khi chuyển lên thành công ty thì có được giảm tiền thuế đất không?	Hộ kinh doanh không được giảm riêng do chuyển đổi lên công ty, nhưng vẫn được hưởng chính sách giảm 30% tiền thuê đất năm 2025 nếu thuộc diện thuê đất của Nhà nước và trả tiền thuê hàng năm	Khoản 1 Điều 6. Giảm tiền thuê đất phải nộp của năm 2025 1. Giảm 30% tiền thuê đất phải nộp của năm 2025 đối với người sử dụng đất theo quy định tại Điều 4 Luật Đất đai năm 2024 đang được Nhà nước cho thuê đất dưới hình thức trả tiền thuê đất hằng năm (bao gồm cả trường hợp có và chưa có giấy tờ pháp lý về đất đai nhưng đang sử dụng đất mà phải nộp tiền thuê đất năm 2025 theo quy định và trường hợp người sử dụng đất đang sử dụng đất nhưng chưa hoàn thiện hồ sơ về đất đai theo quy định của pháp luật về đất đai).	Điều 6, Nghị định 230/2025/NĐ-CP
14	Hộ kinh doanh khi chuyển từ thuế khoán sang kê khai thì căn cứ xác định doanh thu 200 triệu đồng/năm để tính thuế — do cơ quan thuế xác định hay do hộ tự kê khai?	Hộ kinh doanh tự theo dõi sổ sách thực tế + Doanh thu > 200 triệu/năm: Cần kê khai và nộp thế GTGT & TNCN + Nếu nhỏ hơn 200trieu/năm: không cần nộp	Khoản 25 – điều 5: Đối tượng không chịu thuế: Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.	Điều 5 luật thuế GTGT số 48/2024/QH15.
15	Trường hợp công ty có người đại diện pháp luật đồng thời có hoạt động nuôi trồng riêng, cần làm rõ việc xuất hóa đơn giữa công ty và cá nhân này có hợp lệ không và cách kê khai, nộp thuế sau khi hộ kinh doanh chuyển sang kê khai từ năm 2026.	1. Trường hợp người đại diện pháp luật của Công ty có hoạt động sản xuất kinh doanh riêng thì đối với các hóa đơn đầu vào Công ty chỉ được khấu trừ thuế GTGT và được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng quy định tại Điều 14 Luật thuế GTGT 48/2024/QH15 và Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15. Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ đối với các hóa đơn xuất cho cá nhân người đại diện pháp luật Công ty. 2. Từ ngày 01/01/2026 hộ kinh doanh theo phương pháp khoán sẽ chuyển sang phương pháp kê khai hoặc chuyển lên doanh nghiệp. Đề nghị Ông/Bà liên hệ trực tiếp Thuế Cơ sở quản lý tại địa phương để được hướng dẫn về phương pháp kê khai thuế đối với hộ khoán.		Điều 14 luật thuế GTGT 48/2024/QH15 Điều 9 luật thuế TNDN 67/2025/QH15
16	Hộ kinh doanh bán cua, tôm cá khô với doanh thu không ổn định, muốn biết cách xác định doanh thu có vượt 200 triệu đồng/năm để kê khai thuế, và liệu tôm cua mua từ nông dân có được miễn thuế hay không.	Hộ kinh doanh tự theo dõi doanh thu: – Nếu trên 200 triệu đồng/năm, phải kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN. -Nếu dưới 200 triệu đồng/năm, không phải nộp thuế. – Theo Luật thuế GTGT 48/2025/QH15, sản phẩm thủy sản do nông dân trực tiếp nuôi, đánh bắt bán ra cho hộ, doanh nghiệp hoặc công ty không chịu thuế GTGT. – Nếu hộ kinh doanh mua đi bán lại (kinh doanh thương mại), thì áp dụng thuế suất GTGT 5%.	Điều 5: Đối tượng không chịu thuế: Khoản 1 :Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu. Khoản 25 : Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí. Điều 9: thuế suất Khoản 2: Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây: Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;	Điều 5 luật thuế GTGT số 48/2024/QH15.
17	Hộ kinh doanh mới kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, ngành nghề là bán thức ăn gia súc và chăn nuôi tại nhà. Hộ này có hóa đơn đầu vào từ công ty, đồng thời có hoạt động bán lẻ và nuôi trang trại. Vậy Khi kê khai quý, có cần phụ lục nhập xuất tồn toàn bộ hàng hóa (bao gồm hàng phục vụ chăn nuôi) hay chỉ kê khai phần bán lẻ có doanh thu?	Căn cứ TT40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 hướng dẫn thuế GTGT, Thuế TNCN và QL thuế đối với HKD, CNKD: Trường hợp HKD đang nộp thuế theo PP kê khai, thì thực hiện kê khai, báo cáo và nộp thuế theo TT40. Trường hợp HKD thức ăn chăn nuôi có kết hợp trực tiếp nuôi: Khi nhập hàng vẫn theo dõi sổ sách đầy đủ, đúng với số hàng thực nhập, Khi bán ra, theo dõi số lượng bán ra đúng và khớp trên HĐ xuất. Đối với trường hợp hàng hóa xuất dùng cho việc trực tiếp nuôi thì không phải xuất hóa đơn bán hàng, chỉ dùng phiếu xuất kho và theo dõi trên sổ sách.		TT 40/2021/TT-BTC
18	Với các năm thuế trước 2025, có thể tự thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không, dù trước đây đã được công ty ủy nhiệm quyết toán. Đồng thời, việc hoàn thuế có thể tự làm trên ứng dụng TAX/Etax Mobile được không.	Người nộp thuế có thể tự quyết toán và hoàn thuế TNCN cho các năm trước 2025 thông qua ứng dụng Etax Mobile, miễn là có phát sinh nghĩa vụ thuế cần kê khai hoặc hoàn.	Khoản 6 – Điều 8 NĐ 126/2020/NĐ-CP d.3) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trong các trường hợp sau đây: Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau: cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống; cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này; cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì người lao động không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.	Nghị định 126/2020/NĐ-CP; Điều 44 Luật quản lý thuế 38/2019/QH14; Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP
19	Người nộp thuế (Vĩnh Long) có hai MST cá nhân khác nhau, trong đó một mã đã phát sinh thu nhập và nghĩa vụ thuế các năm 2021–2022. Khi nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN qua hệ thống eTax, hệ thống yêu cầu sử dụng mã số thuế mới được gộp. – Vậy có thể hủy mã số thuế cũ và chỉ dùng mã mới để hoàn thuế không? – Việc dùng mã mới có ảnh hưởng đến hiệu lực hoàn thuế của mã cũ không? – Có thể tiếp tục hoàn thuế năm 2021–2022 trên eTax bằng mã mới không?	– Phải nộp hồ sơ quyết toán và hoàn thuế tại cơ quan thuế quản lý nơi làm việc hoặc nơi cư trú.	Khoản 8 – Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP b.2) Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau: Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú. Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú. Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú. Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.	Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP
20	1) Hệ thống VNEID và Etax không tương thích, khiến hồ sơ người phụ thuộc dù đã được cơ quan thuế chấp thuận nhưng không được hệ thống chấp nhận — hỏi điều này có ảnh hưởng đến việc miễn giảm thuế năm 2025–2026 không. 2)Khoản hỗ trợ học phí và tiền đi lại trong hợp đồng lao động vốn là khoản không tính thuế, nhưng công ty nơi chi trả thu nhập lại tính vào thu nhập chịu thuế — hỏi cách điều chỉnh hoặc thay đổi cho đúng quy định.	1) Do người nộp thuế đăng ký từ năm 2019 bằng chứng minh nhân dân cũ, nên hệ thống VNEID và Etax không đồng bộ. Cần đến cơ quan thuế để cập nhật lại mã số người phụ thuộc theo căn cước công dân mới theo Thông tư 86/2024/TT-BTC. 2) Hỗ trợ học phí và tiền đi lại: Nếu khoản chi này phục vụ công việc chuyên môn thì không tính thuế TNCN. Tuy nhiên, do thông tin trong câu hỏi chưa rõ ràng, nên cần liên hệ trực tiếp Chi cục Thuế Vĩnh Long để được hướng dẫn cụ thể.	– Khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC 5. Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó. – Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC đ.5) Đối với khoản chi về phương tiện phục vụ đưa đón người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại thì không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động theo quy chế của đơn vị. đ.6) Đối với khoản chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của đơn vị sử dụng lao động thì không tính vào thu nhập của người lao động.	Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC; Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC Tiết đ.5, tiết đ.6 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC
21	Trong năm 2025 “Về việc cập nhật mã số thuế cho người phụ thuộc sang mã định danh hoặc số căn cước công dân không”?	Kể từ 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế	– Điểm B khoản 1, Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC: b) Mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân là mã số thuế do cơ quan thuế cấp đối với các trường hợp quy định tại điểm a, đ, e, h khoản 4 Điều này; là số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước đối với trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 5 Điều này. – Khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC: 5. Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.	Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC
22	Doanh nghiệp hỏi cơ quan thuế về việc chuyển đổi mã số thuế cá nhân từ 10 số sang 12 số theo CCCD, nhưng khi tra cứu thì hệ thống báo “không tìm thấy”. Trong 4 trường hợp nộp hồ sơ cấp lại MST, chỉ 3 người được cấp mới, còn 1 người (giám đốc – người đại diện pháp luật) không được cấp. Doanh nghiệp muốn biết nguyên nhân và cách xử lý tình trạng không tra cứu được mã số thuế mới này.	Theo kết quả xử lý hồ sơ, CCCD của người đại diện pháp luật trùng với số giấy tờ của MST đã đăng ký trước đó, nên phải đăng ký lại theo quy định tại Luật Quản lý thuế. Một số trường hợp không tra cứu được MST là do: – Dữ liệu CCCD – CMND chưa được đồng bộ trong hệ thống quốc gia về dân cư. -Thông tin đăng ký cấp MST không khớp với dữ liệu cá nhân trong cơ sở dữ liệu dân cư. *Cần gửi lại hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế để cập nhật và đồng bộ hệ thống.	Khoản 3 Điều 30 Thông tư 38/2019/QH14 b) Cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó. Người phụ thuộc của cá nhân được cấp mã số thuế để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mã số thuế cấp cho người phụ thuộc đồng thời là mã số thuế của cá nhân khi người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước;	Điều 30 Thông tư 38/2019/QH14
23	Từ tháng 7/2025, khi đăng ký hoặc thay đổi thông tin người phụ thuộc thuế TNCN, tờ khai 20 bị lỗi hệ thống. Vì sao bị lỗi? Người phụ thuộc có cần phải định danh mức 2 (xác thực căn cước công dân mức cao) không?	Từ ngày 01/07/2025, MST người phụ thuộc là mã căn cước công dân và khi đăng ký hay thay đổi thông tin đăng NPT điều được xác thực dữ liệu với Bộ Công an. Nên NPT cần định danh mức 2 để trong quá trình thực hiện đăng ký thuế sẽ thuận tiện và kết quả đăng ký có tỷ lệ đạt cao hơn.
24	Cuối năm 2025 khi quyết toán thuế TNCN, có được dùng mã số thuế 10 số cũ của người lao động hay phải dùng số định danh cá nhân (CCCD) theo quy định mới? Trường hợp người lao động chưa đi định danh CCCD hoặc tra cứu chưa có mã số thuế mới, thì khi quyết toán nên dùng mã nào? Cần hướng dẫn người lao động đi định danh mức mấy để có thể sử dụng mã số thuế hợp lệ.	Từ 01/07/2025, số CCCD sẽ thay thế mã số thuế cá nhân khi quyết toán thuế TNCN. Người lao động chưa định danh hoặc chưa đồng bộ dữ liệu cần làm định danh và cập nhật thông tin thuế tại cơ quan thuế trước khi quyết toán.	– Khoản 2 – Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC 2. Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế. – Khoản 3 – Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC 3. Trường hợp hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025 nhưng thông tin đăng ký thuế của đại diện hộ kinh doanh, đại diện hộ gia đình, cá nhân không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư hoặc không đầy đủ thì cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân sang trạng thái 10 “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”. Người nộp thuế phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 4 Điều 25 Thông tư này để đảm bảo thông tin khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước khi sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư này.	Điều 38,39 Thông tư 86/2024/TT-BTC
25	Đăng ký sai tên người phụ thuộc	Trường hợp sai tên người phụ thuộc (NPT), đơn vị phải thực hiện thủ tục điều chỉnh thông tin tên người phụ thuộc theo quy định tại khoản 4 Điều 25 Thông tư 86/2024/TT-BTC.	Khoản 4 – Điều 25 Thông tư 86/2024/TT-BTC 4. Đối với cá nhân quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này khi có thay đổi thông tin đăng ký thuế của bản thân và người phụ thuộc (bao gồm cả trường hợp thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp) nộp hồ sơ cho cơ quan chi trả thu nhập hoặc Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân đăng ký thường trú hoặc tạm trú (trường hợp cá nhân không làm việc tại cơ quan chi trả thu nhập hoặc không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập) như sau: a) Hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế đối với trường hợp nộp qua cơ quan chi trả thu nhập, gồm: Văn bản ủy quyền mẫu số 41/UQ-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư này (đối với trường hợp chưa có văn bản ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập trước đó). Trường hợp cá nhân hoặc người phụ thuộc thuộc trường hợp cơ quan thuế cấp mã số thuế theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều 5 Thông tư này thì nộp kèm theo bản sao Hộ chiếu có thay đổi thông tin liên quan đến đăng ký thuế của cá nhân hoặc người phụ thuộc. Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp thông tin thay đổi của cá nhân vào Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TH-TCT, thông tin thay đổi của người phụ thuộc vào Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập. b) Hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế đối với trường hợp nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, gồm: Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế mẫu số 08-MST hoặc mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp cá nhân hoặc người phụ thuộc thuộc trường hợp cơ quan thuế cấp mã số thuế theo quy định tại điểm a khoản 4 Điều 5 Thông tư này thì nộp kèm theo bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực của cá nhân hoặc người phụ thuộc trong trường hợp thông tin đăng ký thuế trên giấy tờ này có thay đổi.	Điều 25 Thông tư 86/2024/TT-BTC
26	Cá nhân có thu nhập 03 nơi làm việc. Vậy khi tự quyết toán thì sẽ gửi hồ sơ cho một trong 03 cơ quan thuế lúc cá nhân còn làm phải không?	Theo quy định pháp luật thuế TNCN hiện hành, trường hợp cá nhân có nhiều nguồn thu nhập trong năm tính thuế thì cá nhân tự quyết toán thuế và nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
27	Công ty mua 01 căn hộ và đã kê khai thuế GTGT đầu vào trong kỳ tháng 6/2025. Hiện công ty cho chuyên gia nước ngoài ở, hỏi: 1)Thuế GTGT đầu vào của căn hộ có được khấu trừ không, hay phải làm tờ khai điều chỉnh giảm? 2)Các chi phí điện, nước, internet hằng tháng của căn hộ nếu có hóa đơn mang tên công ty thì có được khấu trừ thuế GTGT không?	Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty mua căn hộ cho các chuyên gia nước ngoài ở nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định tại Khoản 1 Điều 23 và điểm c Khoản 1 Điều 24 Nghị định 181/2025/NĐ- CP thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trường hợp Công ty đáp ứng đủ điều kiện nêu trên thì các chi phí điện, nước, internet hàng tháng của căn hộ do Công ty đứng tên được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.	Khoản 1 – Điều 23 Nghị định 181/2025/NĐ-CP 1. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất, hàng hóa bị hao hụt tự nhiên do tính chất lý hóa trong quá trình vận chuyển. Cơ sở kinh doanh phải có đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh các trường hợp tổn thất không được bồi thường để khấu trừ thuế. Trường hợp pháp luật có quy định về định mức hao hụt tự nhiên thì cơ sở kinh doanh được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của số lượng hàng hóa thực tế hao hụt tự nhiên không vượt quá định mức hao hụt theo quy định, số thuế giá trị gia tăng đầu vào của số lượng hàng hóa vượt định mức hao hụt không được khấu trừ thuế. Khoản 1 – Điều 24 Nghị định 181/2025/NĐ-CP c) Trường hợp các chuyên gia nước ngoài vẫn là nhân viên của doanh nghiệp ở nước ngoài, chịu sự điều động của doanh nghiệp ở nước ngoài, được doanh nghiệp ở nước ngoài trả lương và hưởng các chế độ của doanh nghiệp ở nước ngoài trong thời gian sang Việt Nam công tác, giữa doanh nghiệp ở nước ngoài và cơ sở kinh doanh tại Việt Nam có hợp đồng bằng văn bản nêu rõ cơ sở kinh doanh tại Việt Nam phải chịu các chi phí về chỗ ở cho các chuyên gia nước ngoài trong thời gian công tác ở Việt Nam thì thuế giá trị gia tăng của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam do cơ sở kinh doanh tại Việt Nam chi trả được khấu trừ; trường hợp cơ sở kinh doanh có các chuyên gia nước ngoài sang Việt Nam công tác, giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với cơ sở kinh doanh tại Việt Nam thì cơ sở kinh doanh không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này.	Điều 23, Điều 24 Nghị định 181/2025/NĐ-CP
28	1)Khi nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế, doanh nghiệp không thể xác định chắc chắn người bán đã kê khai và nộp thuế đầy đủ hay chưa, vậy có cách nào để kiểm tra hoặc xác minh thông tin này nhằm đảm bảo hồ sơ hoàn thuế chính xác? 2)Nếu người bán kê khai theo quý hoặc được gia hạn thời gian nộp thuế, thì doanh nghiệp có phải chờ đến khi người bán nộp xong thuế mới được hoàn hay không — và như vậy thời gian hoàn thuế của doanh nghiệp có bị chậm lại không?	Căn cứ điểm b khoản 3 Điều 37 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP: hệ thống công nghệ thông tin xử lý tự động để xác định người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định. Số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chưa được hoàn do không đáp ứng điều kiện tại điểm c khoản 3 Điều 37 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP được tiếp tục chuyển kỳ sau và được hoàn khi đáp ứng điều kiện theo quy định.	Khoản 3 – Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP 3. Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế được xác định như sau: b) Cơ quan quản lý thuế tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế trên cơ sở kết quả xử lý của hệ thống công nghệ thông tin tự động để xác định người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định. c) Trường hợp xác định người bán chưa nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế của cơ sở kinh doanh (bao gồm cả trường hợp chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế) hoặc còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế thì cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế đối với các hóa đơn tương ứng với kỳ tính thuế người bán chưa nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng hoặc còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng.	Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP
29	Nếu doanh thu bán hàng và dịch vụ chưa 1 năm mà doanh thu đã trên 50 tỷ, sẽ kê khai thuế GTGT như thế nào ( hiện giờ cty đang kê khai theo quý) và thủ tục thông báo với cơ quan như thế nào	Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và phải tính tiền chậm nộp theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP	– Khoản 1, khoản 2 – Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP 1. Tiêu chí khai thuế theo quý a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với: a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch. Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh. a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý. b) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau: b.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. b.2) Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch. 2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định. c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. d) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.	Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP
30	Doanh nghiệp dự kiến giải thể vào đầu năm 2026, hỏi rằng số thuế GTGT còn dư trên tờ khai thì có được hoàn lại hay không khi thực hiện thủ tục giải thể.	Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được hoàn thuế GTGT khi giải thể nếu có số thuế GTGT nộp thừa hoặc đầu vào chưa được khấu trừ hết. Tuy nhiên, việc hoàn thuế chỉ áp dụng trừ trường hợp cơ sở kinh doanh giải thể, chấm dứt hoạt động của dự án đầu tư theo quy định tại Điều 30 cùng nghị định.	Điều 32 Nghị định 181/2025/NĐ-CP: Hoàn thuế đối với cơ sở kinh doanh khi giải thể, phá sản Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi giải thể, phá sản có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết (trừ trường hợp cơ sở kinh doanh giải thể và chấm dứt hoạt động của dự án đầu tư quy định tại khoản 1 Điều 30 Nghị định này). Cơ sở kinh doanh phải thực hiện theo quy định của pháp luật về giải thể, phá sản và quản lý thuế. Trường hợp chi nhánh của doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế giải thể, tổ hợp tác nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế chuyển đổi thành hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thì doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được kế thừa số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết của tổ hợp tác, chi nhánh để khấu trừ, hoàn thuế theo quy định.	Điều 32, Khoản 1 Điều 30 Nghị định 181/2025/NĐ-CP
31	Theo quy định mới thì thời điểm xác định thuế GTGT khi công ty nhập hàng hoá là khi nào? Có bắt buộc ngay hàng cập bến không	Đối với hàng hóa xuất khẩu, thời điểm xác định thuế GTGT do người bán tự xác định nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định của pháp luật về hải quan.	Điều 14 Nghị định 181/2025/NĐ-CP 1. Giá tính thuế đối với các loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại Mục này: a) Bao gồm cả khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh được hưởng. b) Không bao gồm các khoản thu không liên quan đến bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của cơ sở kinh doanh: các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, thu đòi người thứ ba của hoạt động bảo hiểm, các khoản thu hộ, các khoản thù lao từ cơ quan nhà nước do thực hiện hoạt động thu hộ, chi hộ các cơ quan nhà nước, các khoản thu tài chính.	Điều 14 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP
32	Công ty kinh doanh mặt hàng không chịu thuế GTGT, vậy có cần lưu trữ những hồ sơ gì để trình bày cho cơ quan thuế	Hồ sơ, thủ tục xác định đối tượng không chịu thuế GTGT (quy định tại Điều 5 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH14) được quy định cụ thể tại Điều 3 Thông tư số 69/2025/TT-BTC ngày 01/7/2025 của Bộ Tài chính. Do nội dung câu hỏi của Cty không mô tả cụ thể mặt hàng gì nên đề nghị Cty căn cứ vào hướng dẫn trên để lưu trữ hồ sơ heo đúng quy định pháp luật.	Điều 3 Thông tư 69/2025/TT-BTC 1. Người nộp thuế căn cứ hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng và Điều 4 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 07 năm 2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng để xác định đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. 2. Một số trường hợp ngoài việc thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều này, khi cơ quan quản lý nhà nước yêu cầu thì người nộp thuế phải xuất trình hồ sơ, thủ tục sau: …..	Điều 3 Thông tư 69/2025/TT-BTC và Điều 5 luật thuế GTGT 48/2024/QH14
33	Thuế suất GTGT áp dụng cho CuSO₄ là bao nhiêu? Nếu doanh nghiệp mua hàng với hóa đơn có thuế suất KCT thì khi bán ra phải xuất hóa đơn với thuế suất nào?	CuSO₄ không thuộc diện 0% hoặc 5%, nên chịu thuế GTGT 10% theo quy định của Luật Thuế GTGT năm 2024.	Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.	Khoản 3 Điều 9 Luật thuế GTGT 48/2024/QH15
34	Doanh nghiệp làm sao để kiểm tra các công ty đối tác đã nộp thuế hay hoàn thuế chưa?	Hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế sẽ tự động xác định người bán đã kê khai và nộp thuế GTGT theo quy định.	Khoản 3 Điều 37: Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế được xác định như sau: a) Tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế, người bán đã nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định và không còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế của cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế. b) Cơ quan quản lý thuế tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế trên cơ sở kết quả xử lý của hệ thống công nghệ thông tin tự động để xác định người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định. c) Trường hợp xác định người bán chưa nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế của cơ sở kinh doanh (bao gồm cả trường hợp chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế) hoặc còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế thì cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế đối với các hóa đơn tương ứng với kỳ tính thuế người bán chưa nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng hoặc còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng	Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP
35	1)Việc rà soát nghĩa vụ thuế được thực hiện bởi doanh nghiệp hay cơ quan thuế? 2)Nếu bên bán chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp mua có được hoàn thuế GTGT không? Nếu không, khi bên bán sau này hoàn thành nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp có được kê khai bổ sung để hoàn thuế không?	Cơ quan thuế sử dụng hệ thống công nghệ thông tin để tự động xác định người bán đã kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định. Nếu người bán chưa nộp thuế đầy đủ hoặc chưa đến hạn nộp, thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng chưa được hoàn. Khi người bán hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp mua được xem xét hoàn thuế cho phần thuế GTGT đầu vào tương ứng theo quy định.	Khoản 3 Điều 37: Người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế được xác định như sau: a) Tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế, người bán đã nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định và không còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế của cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế. b) Cơ quan quản lý thuế tại thời điểm cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế trên cơ sở kết quả xử lý của hệ thống công nghệ thông tin tự động để xác định người bán đã kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định. c) Trường hợp xác định người bán chưa nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế của cơ sở kinh doanh (bao gồm cả trường hợp chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế) hoặc còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng của kỳ tính thuế tương ứng với kỳ tính thuế thuộc kỳ hoàn thuế thì cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế đối với các hóa đơn tương ứng với kỳ tính thuế người bán chưa nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng hoặc còn nợ tiền thuế giá trị gia tăng	Điều 37 Nghị định 181/2025/NĐ-CP
36	1) Chức năng hỗ trợ kiểm tra hóa đơn đủ điều kiện hoàn thuế có thể tải danh sách hóa đơn lên hàng loạt hay phải nhập từng dòng để kiểm tra? 2) Với dự án chưa hoàn thành, thì ngày hoàn thành ghi trên tờ khai được điền như thế nào	1)Khi người nộp thuế gửi hồ sơ hoàn, ứng dụng sẽ tự động xuất danh sách lỗi của từng hóa đơn để người nộp thuế tải thông báo và kiểm tra chi tiết. 2) Nếu dự án chưa hoàn thành, thì ngày hoàn thành trên tờ khai được ghi theo ngày trên Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
37	Một số doanh nghiệp nước ngoài phản ánh việc hoàn thuế GTGT diễn ra rất chậm, trong khi trước đây hồ sơ giấy được xử lý nhanh hơn. Doanh nghiệp đề nghị ngành thuế xem xét lại việc phân loại hồ sơ hoàn thuế (Luồng xanh, vàng, đỏ) để rút ngắn thời gian hoàn thuế, vì họ cần vốn quay vòng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.	Cơ quan thuế hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế tự động theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư 80/2021/TT-BTC. Người nộp thuế được xếp hạng theo mức độ rủi ro (theo Thông tư 31/2021/TT-BTC). Chỉ những hồ sơ đủ điều kiện tại khoản 1 Điều 33 Thông tư 80/2021/TT-BTC mới được hoàn thuế trước, kiểm tra sau; các hồ sơ khác sẽ kiểm tra trước khi hoàn thuế. -> Việc xử lý hồ sơ hiện nay được thực hiện tự động, đúng quy định, không phân biệt đối tượng.	Khoản 2 Điều 73 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế bao gồm: g) Hồ sơ hoàn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc diện phải kiểm tra trước hoàn thuế theo quy định của Chính phủ. Khoản 1 – Điều 33 Thông tư 80/2021/TT-BTC e) Hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không thực hiện thanh toán qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật.	Điều 37 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14; Điều 33 Thông tư 80/2021/TT-BTC
38	1) Công ty mua hàng nông sản của người dân theo bảng kê, thanh toán bằng chuyển khoản cá nhân hoặc tiền mặt, sau đó vay ngân hàng và chuyển tiền vào tài khoản công ty rồi rút ra để thanh toán lại cho người dân — cách làm này có hợp lệ không? 2) Lao động thời vụ, công nhật trong công ty được trả lương bằng tiền mặt có hợp pháp không?	1) Căn cứ điểm i khoản 2 Điều 26 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ: Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ chohoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được ủy quyền cho cá nhân là người lao động thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của Cty, sau đó cơ Cty thanh toán lại cho người lao động bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào 2) Với lao động thời vụ, công nhật, việc trả lương bằng tiền mặt là hợp lệ nếu có thỏa thuận lao động rõ ràng giữa công ty và người lao động.	Khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP i) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được ủy quyền cho cá nhân là người lao động của cơ sở kinh doanh thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của cơ sở kinh doanh, sau đó cơ sở kinh doanh thanh toán lại cho người lao động bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.	Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP
39	Công ty thuê đất của cá nhân để xây dựng nhà xưởng, văn phòng trong thời gian thuê 20 năm; tài sản xây dựng có được coi là tài sản cố định của công ty và được khấu hao không?	Nếu công ty thuê quyền sử dụng đất của cá nhân và được phép đầu tư, xây dựng, sửa chữa nhà xưởng, văn phòng để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, thì tài sản hình thành trong thời gian thuê được xem là TSCĐ của công ty, nếu đáp ứng tiêu chuẩn, điều kiện theo Thông tư 45/2013/TT-BTC. Công ty được trích khấu hao TSCĐ theo quy định tại Điều 9, 10, 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC. Tài sản phải có hồ sơ riêng, sổ theo dõi, phân loại, đánh số và chi tiết từng đối tượng TSCĐ. Khoản chi phí khấu hao này được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.	Khoản 6 Điều 9 Thông tư 45/2013/TT-BTC 6. Doanh nghiệp thuê TSCĐ theo hình thức thuê tài chính (gọi tắt là TSCĐ thuê tài chính) phải trích khấu hao TSCĐ đi thuê như TSCĐ thuộc sở hữu của doanh nghiệp theo quy định hiện hành. Trường hợp ngay tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản, doanh nghiệp thuê TSCĐ thuê tài chính cam kết không mua lại tài sản thuê trong hợp đồng thuê tài chính, thì doanh nghiệp đi thuê được trích khấu hao TSCĐ thuê tài chính theo thời hạn thuê trong hợp đồng. Khoản 1 Điều 10 Thông tư 45/2013/TT-BTC 1. Đối với tài sản cố định còn mới (chưa qua sử dụng), doanh nghiệp phải căn cứ vào khung thời gian trích khấu hao tài sản cố định quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư này để xác định thời gian trích khấu hao của tài sản cố định.	Điều 9 , Điều 10, Điều 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC
40	Công ty ký hợp đồng với Công ty A (nước ngoài) cung cấp dịch vụ tư vấn. Khi mời chuyên gia của Công ty A sang Việt Nam khảo sát nhà máy (2–3 ngày), Công ty chi trả chi phí vé máy bay và ăn ở cho chuyên gia. Doanh nghiệp hỏi: 1) Các khoản chi phí này có được xem là chi phí hợp lý, hợp lệ và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không? 2) Có phát sinh thêm nghĩa vụ thuế nào khác không?	Được tính nếu đáp ứng điều kiện tại Điều 9 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và không thuộc khoản chi không được trừ. Hiện chưa có hướng dẫn chi tiết, doanh nghiệp tạm áp dụng quy định hiện hành hoặc liên hệ cơ quan thuế.	Khoản 1 Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây: a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp;	Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15
41	Từ 1/7/2025, hóa đơn trên 5 triệu đồng phải thanh toán chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT. Vậy hóa đơn trên 5 triệu đồng trong giai đoạn 1/7–30/9/2025 nếu không chuyển khoản thì có được khấu trừ thuế TNDN không?	Chính phủ chưa ban hành nghị định hướng dẫn chi tiết Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Khi có nghị định, các quy định về chi phí được trừ sẽ được hướng dẫn cụ thể.	Khoản 3 Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này, bao gồm cả mức chi bổ sung, điều kiện, thời gian và phạm vi áp dụng đối với khoản chi cho hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp quy định tại điểm a khoản 1 Điều này. Bộ Tài chính quy định hồ sơ của khoản chi được tính vào chi phí được trừ quy định tại điểm b, điểm c khoản 1 Điều này.	Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15
42	Doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?	Ưu đãi thuế TNDN chỉ áp dụng cho doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai → Doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu không được hưởng ưu đãi thuế.	Khoản 1 Điều 18 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại các điều 13, 14 và 15 của Luật này áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo diện dự án đầu tư mới (bao gồm cả dự án đầu tư thuộc điểm g khoản 2 Điều 12 của Luật này) quy định tại Điều 13, Điều 14 của Luật này không áp dụng đối với các trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp và trường hợp khác do Chính phủ quy định.	Điều 18 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15
43	Công ty xây thêm tòa nhà phục vụ sản xuất (đưa vào sử dụng năm 2026), và giấy phép đầu tư còn hiệu lực đến năm 2045. 1) Có được trích khấu hao nhà xưởng theo thời gian còn lại của giấy phép đầu tư hay theo khung 25 năm thông thường? 2) Nếu trích theo thời gian giấy phép đầu tư thì có phải đăng ký, thông báo với cơ quan thuế không, và cần hồ sơ gì để đăng ký?	Tòa nhà do công ty đầu tư và sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xác định là tài sản cố định (TSCĐ) và được trích khấu hao theo Điều 9, 10, 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC. Nếu doanh nghiệp muốn xác định thời gian khấu hao khác với khung thông thường, phải lập phương án thay đổi thời gian khấu hao, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 45/2013/TT-BTC. Trong 20 ngày kể từ khi được phê duyệt, doanh nghiệp phải thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý để theo dõi.	3 Điều 10 Thông tư 45/2013/TT-BTC 3. Thay đổi thời gian trích khấu hao tài sản cố định: a) Trường hợp doanh nghiệp muốn xác định thời gian trích khấu hao của tài sản cố định mới và đã qua sử dụng khác so với khung thời gian trích khấu hao quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư này, doanh nghiệp phải lập phương án thay đổi thời gian trích khấu hao tài sản cố định trên cơ sở giải trình rõ các nội dung sau: – Tuổi thọ kỹ thuật của TSCĐ theo thiết kế; – Hiện trạng TSCĐ (thời gian TSCĐ đã qua sử dụng, thế hệ tài sản, tình trạng thực tế của tài sản); – Ảnh hưởng của việc tăng, giảm khấu hao TSCĐ đến kết quả sản xuất kinh doanh và nguồn vốn trả nợ các tổ chức tín dụng. – Đối với các tài sản hình thành từ dự án đầu tư theo hình thức B.O.T, B.C.C thì doanh nghiệp phải bổ sung thêm Hợp đồng đã ký với chủ đầu tư. b) Thẩm quyền phê duyệt Phương án thay đổi thời gian trích khấu hao của tài sản cố định: – Bộ Tài chính phê duyệt đối với: + Công ty mẹ các Tập đoàn kinh tế, Tổng công ty, công ty do nhà nước nắm giữ từ 51% vốn điều lệ trở lên do các Bộ ngành, Thủ tướng Chính phủ quyết định thành lập. + Các công ty con do Công ty mẹ Tập đoàn kinh tế, Tổng công ty nắm giữ 51% vốn điều lệ trở lên. – Sở Tài chính các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phê duyệt đối với các Tổng công ty, công ty độc lập do Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quyết định thành lập, các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác có trụ sở chính trên địa bàn. Trên cơ sở Phương án thay đổi thời gian trích khấu hao tài sản cố định đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày được phê duyệt Phương án, doanh nghiệp phải thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý để theo dõi, quản lý.	Điều 9, 10, 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC.
44	Thuế suất GTGT áp dụng cho phế phẩm thủy sản khi xuất bán là bao nhiêu?	Theo khoản 5 Điều 9 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi để tái chế hoặc bán ra áp dụng cùng mức thuế suất với hàng hóa phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu bán ra.	Khoản 5 Điều 9 luật thuế GTGT 48/2024/QH15 5. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu thì áp dụng thuế suất giá trị gia tăng theo mức thuế suất quy định cho sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản.	Điều 9 luật thuế GTGT 48/2024/QH15
45	Tiền thuế GTGT nộp theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu có được tính là chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN không, hay phải ghi nhận là khoản giảm doanh thu?	Theo điểm 1 khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, tiền thuế đã nộp theo phương pháp trực tiếp được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNDN.	Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 l) Phần thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ; thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ; thuế giá trị gia tăng đầu vào của phần giá trị xe ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống vượt mức do Chính phủ quy định; thuế thu nhập doanh nghiệp; các khoản thuế, phí, lệ phí, thu khác không được tính vào chi phí theo quy định của pháp luật và tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Phần thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ quy định tại điểm này không bao gồm phần thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đầu vào có liên quan trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp chưa được khấu trừ hết nhưng không thuộc trường hợp hoàn thuế. Số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi đã được tính vào chi phí được trừ thì không được khấu trừ với số thuế giá trị gia tăng đầu ra	Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15
46	Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN do hoạt động tại địa bàn kinh tế khó khăn, nếu địa bàn sáp nhập hành chính thì có được tiếp tục hưởng không? Và tra cứu quy định thay đổi địa bàn thế nào?	Nếu địa bàn được ưu đãi trước ngày 01/10/2025, thì vẫn được tiếp tục hưởng ưu đãi thuế TNDN theo khoản 4 Điều 1 Nghị định 239/2025/NĐ-CP	Khoản 4 Điều 1 Nghị định 239/2025/NĐ-CP “Điều 21. Xác định địa bàn ưu đãi đầu tư Việc xác định địa bàn ưu đãi đầu tư đối với đơn vị hành chính cấp xã được thành lập trên cơ sở sắp xếp đơn vị hành chính và tổ chức chính quyền địa phương hai cấp được thực hiện như sau: 1. Đơn vị hành chính cấp xã thuộc cấp huyện là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn trước khi thực hiện sắp xếp đơn vị hành chính và tổ chức chính quyền địa phương hai cấp được xác định là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. 2. Đơn vị hành chính cấp xã thuộc cấp huyện là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn trước khi thực hiện sắp xếp đơn vị hành chính và tổ chức chính quyền địa phương hai cấp được xác định là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn. 3. Đơn vị hành chính cấp xã mới thành lập từ nhiều đơn vị hành chính cấp xã thuộc các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khác nhau trước khi thực hiện sắp xếp đơn vị hành chính và tổ chức chính quyền địa phương hai cấp thì xác định như sau: a) Đơn vị hành chính cấp xã mới thành lập được xác định là địa bàn ưu đãi đầu tư tính theo đa số của số lượng đơn vị hành chính cấp xã đang hưởng; b) Trường hợp số đơn vị hành chính cấp xã thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn và địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn bằng nhau thì đơn vị hành chính cấp xã mới thành lập được xác định là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; c) Trường hợp số đơn vị hành chính cấp xã thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư bằng nhau thì đơn vị hành chính cấp xã mới thành lập được xác định là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; d) Trường hợp số đơn vị hành chính cấp xã thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư bằng nhau thì đơn vị hành chính mới thành lập được xác định là điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. 4. Đơn vị hành chính cấp xã mới được thành lập theo Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội trên cơ sở chia, tách, nâng cấp đơn vị hành chính cũ đang thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư hoặc do sắp xếp, điều chỉnh địa giới của các đơn vị hành chính cấp xã thuộc các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khác nhau thực hiện xác định địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định tại khoản 3 Điều này. 5. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xác định và công bố địa bàn ưu đãi đầu tư và địa bàn đặc biệt ưu đãi đầu tư cấp xã theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 và 4 Điều này và gửi thông tin về Bộ Tài chính để theo dõi, tổng hợp.”	Điều 1 Nghị định 239/2025/NĐ-CP
47	Công ty mua trái mướp của nông dân để sản xuất bông tắm xơ mướp bán trong nước và xuất khẩu. Hỏi: công ty cần chứng từ gì để xác định giá trị nguyên liệu đầu vào?	Trước ngày 01/10/2025, công ty được sử dụng bảng kê 01/TNDN để chứng minh nguồn gốc đầu vào khi mua trực tiếp từ nông dân. Từ 01/10/2025, sẽ áp dụng theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (quy định mới). Hiện Chính phủ chưa ban hành nghị định hướng dẫn chi tiết, khi có văn bản hướng dẫn, doanh nghiệp cần thực hiện theo quy định mới hoặc liên hệ Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long để được hỗ trợ cụ thể.		Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15
48	Công ty kinh doanh vàng bạc mua vàng từ người dân (không có hóa đơn, chỉ có bảng kê).Với bảng kê mua hàng trên 5 triệu đồng, công ty có cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không?	Trước 01/10/2025, khi mua hàng trực tiếp từ người dân, doanh nghiệp được dùng bảng kê 01/TNDN theo Thông tư 78/2014/TT-BTC. Không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các khoản chi này (theo Thông tư 96/2015/TT-BTC). Từ 01/10/2025, áp dụng theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, nhưng hiện chưa có nghị định hướng dẫn chi tiết; khi ban hành, doanh nghiệp sẽ thực hiện theo quy định mới.	Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TTT-BTC 2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp – Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra; Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ. Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.	Thông tư 96/2015/TTT-BTC; Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15; Thông tư 78/2014/TT-BTC
49	Công ty tặng thành phẩm (giày) cho khách hàng ở nước ngoài. Hàng hóa đầu vào đều có hóa đơn, khai thuế GTGT đầy đủ. Vậy số tiền thuế GTGT đầu ra của hàng tặng đó có được xem là chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế TNDN không?	Được tính chi phí này vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện theo khoản 1 Điều 9 và không thuộc các khoản chi không được trừ tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Hiện chưa có nghị định hướng dẫn chi tiết, doanh nghiệp tạm thực hiện theo quy định hiện hành hoặc liên hệ cơ quan thuế địa phương (Vĩnh Long) để được hướng dẫn cụ thể.	Khoản 1 Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây: a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp;	Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15
50	Công ty thành lập tháng 8/2025, lần đầu hoạt động, hỏi có được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN không và được ưu đãi cụ thể gì?	Doanh nghiệp có thể được: – Thuế suất 15% nếu doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, hoặc – Thuế suất 17% nếu doanh thu năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng. Tuy nhiên, do chưa rõ ngành nghề, địa bàn kinh doanh, nên cơ quan thuế chưa thể xác định chính xác mức ưu đãi. Doanh nghiệp cần gửi công văn bổ sung thông tin để Cục Thuế Vĩnh Long có cơ sở hỗ trợ cụ thể.	Khoản 2, khoản 3 Điều 10 luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng. 3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.	Khoản 2, khoản 3 Điều 10 luật thuế TNDN số 67/2025/QH15
51	Công ty mua nguyên cây dừa của người dân, tự cắt, vận chuyển, không có hóa đơn, hỏi có được sử dụng mẫu 01/TNDN để hạch toán chi phí không, và mẫu này còn hiệu lực không?	Trước 01/10/2025, doanh nghiệp mua hàng trực tiếp từ người dân (như mua cây dừa, củ dừa) được lập bảng kê 01/TNDN theo Thông tư 78/2014/TT-BTC để hạch toán chi phí. Từ 01/10/2025, khi Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 có hiệu lực, sẽ áp dụng theo Nghị định và Thông tư hướng dẫn mới do Chính phủ và Bộ Tài chính ban hành. Như vậy, tạm thời mẫu 01/TNDN vẫn dùng được đến trước 01/10/2025, sau đó chờ văn bản hướng dẫn mới.		Thông tư 78/2014/TT-BTC ;Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15
52	Doanh nghiệp thuộc địa bàn kinh tế đặc biệt khó khăn, đã được cơ quan thuế xác nhận năm 2024 được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định cũ (miễn 4 năm đầu, giảm 50% trong 9 năm tiếp theo). Từ năm 2025, khi Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực, hỏi có được tiếp tục hưởng ưu đãi theo quy định cũ hay phải chuyển sang theo quy định mới.	Trường hợp người nộp thuế (NNT) đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo địa bàn ưu đãi trước ngày 01/10/2025, thì vẫn tiếp tục được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản 4 Điều 1 Nghị định 239/2025/NĐ-CP ngày 03/9/2025. → Nghĩa là doanh nghiệp tiếp tục hưởng ưu đãi theo chính sách cũ, không phải chuyển sang quy định mới.	4. Sửa đổi, bổ sung Điều 21 như sau: Khoản 4 Điều 1 Nghị định số 239/2025/NĐ-CP “Điều 21. Xác định địa bàn ưu đãi đầu tư Việc xác định địa bàn ưu đãi đầu tư đối với đơn vị hành chính cấp xã được thành lập trên cơ sở sắp xếp đơn vị hành chính và tổ chức chính quyền địa phương hai cấp được thực hiện như sau: 1. Đơn vị hành chính cấp xã thuộc cấp huyện là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn trước khi thực hiện sắp xếp đơn vị hành chính và tổ chức chính quyền địa phương hai cấp được xác định là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. 2. Đơn vị hành chính cấp xã thuộc cấp huyện là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn trước khi thực hiện sắp xếp đơn vị hành chính và tổ chức chính quyền địa phương hai cấp được xác định là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn. 3. Đơn vị hành chính cấp xã mới thành lập từ nhiều đơn vị hành chính cấp xã thuộc các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khác nhau trước khi thực hiện sắp xếp đơn vị hành chính và tổ chức chính quyền địa phương hai cấp thì xác định như sau: a) Đơn vị hành chính cấp xã mới thành lập được xác định là địa bàn ưu đãi đầu tư tính theo đa số của số lượng đơn vị hành chính cấp xã đang hưởng; b) Trường hợp số đơn vị hành chính cấp xã thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn và địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn bằng nhau thì đơn vị hành chính cấp xã mới thành lập được xác định là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; c) Trường hợp số đơn vị hành chính cấp xã thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư bằng nhau thì đơn vị hành chính cấp xã mới thành lập được xác định là địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; d) Trường hợp số đơn vị hành chính cấp xã thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư bằng nhau thì đơn vị hành chính mới thành lập được xác định là điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. 4. Đơn vị hành chính cấp xã mới được thành lập theo Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội trên cơ sở chia, tách, nâng cấp đơn vị hành chính cũ đang thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư hoặc do sắp xếp, điều chỉnh địa giới của các đơn vị hành chính cấp xã thuộc các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khác nhau thực hiện xác định địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định tại khoản 3 Điều này. 5. Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xác định và công bố địa bàn ưu đãi đầu tư và địa bàn đặc biệt ưu đãi đầu tư cấp xã theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 và 4 Điều này và gửi thông tin về Bộ Tài chính để theo dõi, tổng hợp.”.	Điều 1 Nghị định số 239/2025/NĐ-CP
53	Với hóa đơn mua hàng từ 5 triệu nếu thanh toán tiền mặt (không chuyển khoản) thì không khấu trừ được VAT; vậy chi phí đó có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?	Có thể được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng điều kiện tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15. Hiện chưa có nghị định hướng dẫn chi tiết; tạm thực hiện theo quy định hiện hành hoặc liên hệ Cục Thuế Vĩnh Long để được hỗ trợ.	Khoản 1 Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15 c) Các khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.	Điều 9 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15
54	Doanh nghiệp mới thành lập năm 2025, chưa phát sinh doanh thu (đang đầu tư) hỏi có còn được miễn thuế TNDN cho DN mới thành lập không; nếu có thì điều kiện, thời gian miễn giảm và thủ tục như thế nào?	Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 hiệu lực 01/10/2025 (áp dụng cho kỳ tính thuế 2025) và Nghị quyết 198/2025/QH15 (từ 17/5/2025) quy định một số cơ chế, chính sách. Tuy nhiên do chưa nêu rõ ngành nghề và địa bàn, cơ quan thuế chưa thể hướng dẫn cụ thể; DN cần đối chiếu các quy định trên hoặc gửi công văn đến Cục Thuế Vĩnh Long để được hỗ trợ chi tiết.	Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp. 2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. 4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.	Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15; Nghị quyết 198/2025/QH15
55	DN thường mua hàng từ nông dân (không có tài khoản ngân hàng) nên khó chuyển khoản. Các khoản chi này có bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để được tính chi phí không?	Trước 01/10/2025: mua trực tiếp từ nông dân được lập Bảng kê 01/TNDN (TT 78/2014/TT-BTC) và không bắt buộc có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (điểm 2.4 khoản 2 Điều 4 TT 96/2015/TT-BTC). Từ 01/10/2025: Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 có hiệu lực; chờ nghị định/Thông tư hướng dẫn để áp dụng quy định mới về điều kiện thanh to
56	Doanh nghiệp có phát sinh chi phí nhờ nhà vận chuyển nước ngoài thu hộ tiền hàng cho công ty và chuyển về Việt Nam. Chi phí này không phát sinh doanh thu, chỉ là khoản hộ chi hộ. Doanh nghiệp hỏi liệu khoản chi phí này có được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN hay không.	Doanh nghiệp được tính khoản này vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đủ điều kiện chi phí được trừ theo khoản 1 Điều 9 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và không thuộc các khoản chi không được trừ theo khoản 2 Điều 9. Hiện Chính phủ chưa ban hành văn bản hướng dẫn chi tiết luật này, nên doanh nghiệp cần thực hiện theo quy định hiện hành hoặc liên hệ trực tiếp cơ quan thuế địa phương (Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long) để được hướng dẫn cụ thể.	Khoản 1 Điều 9 luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp; c) Các khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.	Điều 9 luật thuế TNDN số 67/2025/QH15
57	Chi trả lương & bảng kê 01/TNDN (mua của nông dân) có bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để được tính chi phí khi xác định thuế TNDN	Chi phí được trừ phải đáp ứng điều kiện theo Luật Thuế TNDN (khoản 1, Điều 9) và không thuộc khoản không được trừ (khoản 2, Điều 9). Chính phủ đang ban hành nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15; doanh nghiệp theo dõi quy định hướng dẫn hoặc liên hệ cơ quan thuế Vĩnh Long để được hỗ trợ.	Khoản 1 Điều 9 luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp; c) Các khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.	Điều 9 luật thuế TNDN số 67/2025/QH15
58	Mua nông sản trực tiếp từ nông dân, mỗi người/ngày > 5 triệu đồng, lập bảng kê 01/TNDN (không có hóa đơn). Phải chuyển khoản không? Trả tiền mặt có được tính chi phí?	Trước 01/10/2025, được dùng bảng kê 01/TNDN (theo TT 78/2014) và không bắt buộc có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (theo điểm 2.4 khoản 2 Điều 4 TT 96/2015). Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025; chờ nghị định hướng dẫn để áp dụng các quy định mới về chứng từ thanh toán sau thời điểm này.	Điểm 2.4 Điều 4 Thông tư 96/2015/TTT-BTC 2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: – Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;	Điều 4 thông tư 96/2015/TTT-BTC; Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15
59	DN đang được ưu đãi thuế TNDN do đặt tại địa bàn KTXH khó khăn. Nếu chuyển địa điểm kinh doanh sang nơi khác trong cùng tỉnh, mà nơi mới cũng là địa bàn KTXH khó khăn, thì ưu đãi có bị ảnh hưởng thế nào?	Khi+D69 DN chuyển địa điểm kinh doanh sang địa bàn khác cũng thuộc KTXH khó khăn và có thay đổi giấy ĐKDN/giấy chứng nhận đầu tư do việc chuyển địa điểm, DN được tiếp tục hưởng ưu đãi thuế TNDN cho thời gian còn lại tại địa điểm mới	Điểm c khoản 3 Điều 10 Thông tư 96/2015/TT-BTC, c) Đối với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo diện doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư chỉ áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh đáp ứng điều kiện ưu đãi đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư lần đầu của doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh nếu có sự thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư nhưng sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế của dự án đó theo quy định thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện ưu đãi theo quy định.	Điều 10 Thông tư 96/2015/TT-BTC,