Đồ chơi trẻ em thuế suất bao nhiêu

Thuế suất GTGT đối với đồ chơi trẻ em (từ 01/07/2025): Đồ chơi trẻ em thuế suất GTGT áp dụng là 5% nếu hàng hóa của bạn đúng là “đồ chơi cho trẻ em”

Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/

Áp dụng thuế suất 5%

Trường hợp Công ty kinh doanh mặt hàng đồ chơi cho trẻ em theo quy định tại điểm l khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 5% theo quy định. Các mức thuế suất thuế GTGT được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

Trích công văn 3919/CT-TTHT

Một số lưu ý khi áp dụng

• Trên thực tế hay vướng ở các mặt hàng HS 95.03 (đồ chơi lắp ghép, DIY, thú nhồi bông, búp bê, blind box, puzzles…). Bộ Tài chính cũng tiếp nhận vướng mắc theo hướng này và kết luận: nếu là đồ chơi cho trẻ em theo điểm l khoản 2 Điều 9 thì GTGT 5%.

• Nếu hàng không được coi là đồ chơi trẻ em (ví dụ hàng trưng bày/đồ sưu tầm không hướng đến trẻ em, hoặc hàng hóa khác không thuộc danh mục 5%), thì áp theo mức tương ứng của nhóm hàng đó (thường là 10%, và có thể thuộc diện 8% nếu đang trong giai đoạn giảm 2% và không thuộc nhóm loại trừ).

Trích công văn 41919/CT-HTr

– Căn cứ Thông tư 32/2012/TT-BGDĐT ngày 14/9/2012 của Bộ Giáo dục và đào tạo ban hành Danh mục thiết bị và đồ chơi ngoài trời cho Giáo dục mầm non.

Căn cứ các quy định trên:

– Đề nghị Công ty căn cứ vào tình hình thực tế tại đơn vị, đối chiếu với các văn bản pháp luật có liên quan để xác định các mặt hàng Công ty sản xuất, kinh doanh có phải là đồ chơi trẻ em hay không. Trường hợp Công ty sản xuất, kinh doanh các loại mặt hàng là đồ chơi ngoài trời cho học sinh mầm non dưới 6 tuổi, các mặt hàng này thuộc Danh mục thiết bị và đồ chơi ngoài trời cho giáo dục mầm non ban hành kèm theo Thông tư 32/2012/TT-BGDĐT ngày 14/9/2012 của Bộ Giáo dục và đào tạo thì các mặt hàng này áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 5%. Khi Công ty bán các mặt hàng này cho khách hàng (bao gồm cả hàng hóa sản xuất trong nước và hàng hóa nhập khẩu) thì Công ty có trách nhiệm xuất hóa đơn GTGT theo quy định, thuế suất thuế GTGT 5%.

– Đối với các mặt hàng không phải là đồ chơi trẻ em, không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC nêu trên thì áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%. Khi bán các mặt hàng này Công ty xuất hóa đơn GTGT 10% theo quy định.

– Các mức thuế suất thuế GTGT 5%, 10% được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

Cơ sở pháp lý

Tại điểm l khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 quy định đối tượng chịu thuế 5%:

“l) Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật này;”

Tại khoản 9 Điều 9 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ quy định mức thuế suất 5%:

“9. Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 8 Điều 4của Nghị định này.”

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào