Bài tập thuế TNDN đề thi công chức thuế có đáp án

Bài tập thuế TNDN công chức thuế có đáp án. Đây là minh họa đề thi công chức thuế miền Nam năm 2020. Doanh nghiệp trong năm tính thuế 2020 có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:

Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/

Trích đề thi

1.1/ Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh (chưa có thuế GTGT): 250.000 triệu đồng

1.2/ Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế phát sinh: 246.000 triệu đồng, trong đó:

• Chi đầu tư xây dựng cửa hàng trưng bày dự kiến QI/2021 hoàn thành: 150 triệu đồng
• Chi từ quỹ phát triển khoa học và công nghệ (có hóa đơn, chứng từ): 100 triệu đồng
• Chi hỗ trợ, tài trợ (có hồ sơ, hóa đơn, chứng từ): 200 triệu đồng, chi tiết: hỗ trợ cho hoạt động của tổ chức Đoàn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh trong doanh nghiệp: 45 triệu đồng; ủng hộ hoạt động của Hội người cao tuổi của Huyện nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 15 triệu đồng; tài trợ để thành lập Qũy khuyến học giáo dục của tỉnh theo quy định của pháp luật về giáo dục đào tạo: 140 triệu đồng
• Thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp trực tiếp tham gia điều hành SXKD (có hồ sơ, chứng từ theo quy định): 500 triệu đồng.
• Tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật thuế về hóa đơn, chứng từ (có chứng từ nộp ngân sách nhà nước): 40 triệu đồng.
• Các khoản chi phí ghi nhận (không bao gồm thuế GTGT) của các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần trong năm có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên đến hết ngày 31/12/2020 doanh nghiệp vẫn chưa thanh toán cho nhà cung cấp: 150 triệu đồng.
• Các khoản chi phí về trang phục cho người lao động (có hóa đơn, chứng từ): 660 triệu đồng, trong đó: Chi bằng hiện vật: 240 triệu đồng; Chi bằng tiền: 420 triệu đồng (Biết doanh nghiệp có 60 lao động, người lao động trong doanh nghiệp được hưởng chế độ trang phục giống nhau)
• Các khoản chi phí còn lại đáp ứng điều kiện chi phí được trừ theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

1.3. Một khoản nợ khó đòi đã xóa, nay đòi được: 300 triệu đồng.

1.4.Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế: 200 triệu đồng

1.5. Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ: theo mức tối đa theo quy định

Yêu cầu: Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2020? Biết rằng doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; Năm 2020, doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%; không được miễn, giảm.

Gợi ý đáp án

Nghiệp vụ Lợi nhuận kế toán Điều chỉnh

Cơ sở tính thuế

1. Xác định doanh thu, thu nhập khác 250.000 0
2. Xác định thu nhập khác 500
   1. Thu hồi nợ khó đòi 300
   2. Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại nợ phải trả 200
3. Xác định chi phí được trừ 246.000 -425 = 245.575
   1. Tổng chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 246.000 triệu đồng
   2. Trong đó loại trừ các chi phí sau
      1. Chi phí xây dựng dở dang 150
      2. Chi từ quỹ KHCN (Khoản chi được bù đắp từ nguồn khác) 100
      3. Chi ủng hộ hội người cao tuổi 15
      4. Phạt vi phạm hành chính 40
      5. Chi trang phục vượt mức: 420 – 60 x 5 = 120
4. Tính thu nhập chịu thuế 4.500 + 425  = 4.925
5. Thu nhập miễn thuế: 0
6. Lỗ được chuyển trong kỳ 0 –
7. Tính thu nhập tính thuế 4.925
8.  Trích quỹ KHCN 10%: 492,5
9. Thuế phát sinh tại thuế suất 20%: 886,5
10. Công ty không được ưu đãi thuế
11. Số thuế đã nộp trong năm: 0
12. Số thuế đã nộp tại nước ngoài được trừ vào thu nhập tại Việt Nam: 0
13. – Thuế phải nộp: 886,5

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào