Tổng hợp tất cả các công ty dấu hiệu mua bán hóa đơn

• Rà soát toàn bộ danh sách cảnh báo hóa đơn rủi ro (cảnh báo vượt ngưỡng an toàn (hệ số K), cảnh báo theo 9 tiêu chí rủi ro hóa đơn và các cảnh báo phân tích dữ liệu khác).
  • Tuyệt đối không dừng cảnh báo khi chưa kiểm tra, xác minh đầy đủ hồ sơ và thực tế hoạt động của doanh nghiệp.
  • Không chấp nhận việc chỉ căn cứ vào giải trình của người nộp thuế để kết luận doanh nghiệp không có rủi ro

• Với danh sách người nộp thuế đã được cảnh báo từ các ứng dungjc ảnh báo rủi ro và các ứng dụng quản lý hóa đơn, công chức quản lý cần kiểm tra đầy đủ các nội dung sau:

  • Đối chiếu số lượng, giá trị của hóa đơn điện tử đã xuất bán với số lượng, giá trị kê khai trên bảng kê thuế.

  • Đối với hóa đơn có giá trị đặc biệt lớn, bắt buộc kiểm tra, đối chiếu đầy đủ hợp đồng kinh tế, chứng từ thanh thanh toán, dòng tiền và các tài liệu liên quan.

• Tổ chức rà soát các doanh nghiệp có hoạt động bán hàng, cùng cấp dịch vụ tập trung cho một số ít khách hàng lớn; đánh giá nguy cơ phát sinh quan hệ mua bán long vòng, hợp thức hóa hóa đơn
• Thực hiện đối chiếu bắt buộc giữa số lượng hóa đơn bán ra thực tế với số liệu kê khai trên bảng kê; kiểm tra sự phù hợp giữa hóa đơn thực tế và giá trị kê khai thuế
• Đối với hóa đơn đầu vào, phải kiểm tra tình hoạt động của người bán, đồng thời tra cứu trên ứng dụng quản lý rủi ro để xác định người bán có thuộc diện rủi ro, tạm ngừng, bỏ địa chỉ kinh doanh hay không
• Kiểm tra, đánh giá tính hợp lý của hàng hóa, dịch vụ mua vào lớn, đặc biệt đối với trường hợp mua nguyên vật liệu từ đơn vị không thuộc vùng nguyên liệu; mua hàng từ các đơn vị có khoảng cách địa lý xa, không có chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh tại địa bàn người mua.
• Tăng cường phân tích sâu báo cáo tài chính để phát hiện dấu hiệu bất thường, nhất là doanh nghiệp có quy mô vố nhỏ nhưng phát sinh doanh thu lớn đột biến hoặc doanh nghiệp có vốn thấp nhưng giá trị hàng tồn kho vượt nhiều lần vốn
• Trường hợp có sự chênh lệch về số lượng hóa đơn điện tử, chênh lệch về số tiền hoặc có những căn cứ bổ sung nhận định doanh nghiệp có rủi ro về thuế, đề nghị công chức báo cáo lãnh đạo cơ quan thuế để có phương án xử lý hoặc hoàn thiện hồ sơ chuyển sang cơ quan chức năng
• Ngoài các chức năng cảnh báo trên ứng dụng, các đơn vị cần rà soát thêm các trường hợp sau:

  • Doanh nghiệp mới thành lập trong vòng 02 năm có giá trị mua vào lớn, nhưng bán ra rất ít hoặc không phát sinh bán ra;

  • Doanh nghiệp bán ra lớn nhưng không có đầu vào tương xứng;

  • Doanh nghiệp mới thành lập nhưng có số bán ra lớn hoặc rất lớn rồi thực hiện tạm ngừng trong khi vẫn phát sinh hóa đơn;

  • Rà soát các trường hợp một người đại diện theo pháp luật đứng tên tại nhiều doanh nghiệp;

  • Tổ chức xác minh mối quan hệ liên kết, làm rõ bản chất hoạt động, đánh giá mức độ rủi ro để áp dụng biện pháp quản lý phù hợp.

  • Xác minh đối với doanh nghiệp thay đổi địa điểm kinh doanh, trạng thái hoạt động kinh doanh nhiều lần;

  • Làm rõ nguyên nhân, tình hình hoạt động thực tế, ngăn chặn việc lợi dụng thay đổi trạng thái để hợp thức hóa hồ sơ, chứng từ

  • Đối với người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro cao, phức tạp, có biểu hiện gian lận, mua bán hóa đơn hoặc sử dụng hóa đơn không hợp pháp, yêu cầu các đơn vị tăng cường kiểm tra, xác minh thực tế tại địa chỉ kinh doanh, làm rõ tình trạng hoạt động, nhân sự, tài sản, kho hàng và dòng tiền giao dịch, đồng thời áp dụng các biện pháp quản lý thuế theo thẩm quyền nhằm ngăn chặn rủi ro phát sinh.

Trường hợp qua kiểm tra có dấu hiệu vi phạm pháp luật hình sự, phải khẩn trương hoàn thiệ hồ sơ đề xuất chuyển cơ quan Công an theo đúng quy định, không để chậm trễ, né tránh trách nhiệm.