Đăng ký 
Đăng nhập 
Trường hợp có chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm thì người nộp thuế phải nộp thêm Phụ lục mẫu số 03-9/TNDN kèm theo tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN. Cách điền mẫu 03-9/TNDN như thế nào?
Hướng dẫn phụ lục mẫu số 03-9/TNDN – Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp
Trường hợp có chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm thì người nộp thuế phải nộp thêm Phụ lục mẫu số 03-9/TNDN kèm theo tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN.
19.2. Hướng dẫn khai phụ lục mẫu số 03-9/TNDN
19.2.1. Mẫu phụ lục 03-9/TNDN
19.2.2. Hướng dẫn lập phụ lục mẫu số 03-9/TNDN
Chỉ tiêu [01]: Ghi rõ kỳ tính thuế năm phù hợp kỳ tính thuế trên tờ khai 03/TNDN.
Chỉ tiêu [02], [03]: NNT ghi tên và mã số thuế của người nộp thuế phù hợp thông tin trên tờ khai 03/TNDN. NNT khai thuế điện tử thì hệ thống Etax tự động hỗ trợ hiển thị thông tin này từ thông tin NNT kê khai trên tờ khai 03/TNDN.
Cột (2): NNT ghi thông tin theo từng dự án chuyển nhượng bất động sản có số thuế TNDN đã tạm nộp theo tiến độ.
Cột (3): NNT kê khai số chứng từ, ngày chứng từ nộp tiền của từng dự án chuyển nhượng bất động sản có số thuế TNDN đã tạm nộp theo tiến độ.
Cột (4), (5): NNT ghi thông tin địa bàn cấp huyện, tỉnh nơi NNT đã nộp tiền thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Cột (6): NNT ghi thông tin cơ quan thu trên chứng từ nộp thuế của NNT
Cột (7): NNT kê khai số tiền thu theo tiến độ theo hóa đơn phát hành cho khách hàng theo từng đợt thu tiền tương ứng với số tiền thuế TNDN tạm nộp của NNT
Cột (8): NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp theo tiến độ thể hiện trên chứng từ nộp thuế.
Cột (9): NNT kê khai số thuế TNDN trên các chứng từ nộp thuế dùng để bù trừ với số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán khi bàn giao bất động sản
Cột (10): NNT kê khai số thuế TNDN trên các chứng từ nộp thuế tạm nộp cho hoạt động chuyển nhượng bất động sản chưa bàn giao, chưa quyết toán trong kỳ này.
Chỉ tiêu [04]: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS chưa quyết toán trong các kỳ trước
Chỉ tiêu [05]: NNT kê khai tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS chưa quyết toán trong các kỳ trước được bù trừ với số thuế phải nộp theo quyết toán kỳ này. Số liệu chỉ tiêu [05] được tổng hợp lên chỉ tiêu [G3] của tờ khai 03/TNDN
Chỉ tiêu [06]: NNT kê khai đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS chưa quyết toán trong các kỳ trước và trong kỳ này để chuyển kỳ sau. Số liệu chỉ tiêu [06] = [04] – [05]
Chỉ tiêu [07]: NNT kê khai tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS trong kỳ này được bù trừ với số thuế phải nộp theo quyết toán kỳ này. Số liệu chỉ tiêu [07] được tổng hợp lên chỉ tiêu [G4] của tờ khai 03/TNDN
Chỉ tiêu [08]: NNT kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp theo tiến độ trong kỳ này chưa quyết toán trong kỳ này để chuyển kỳ sau.
Chỉ tiêu [09]: NNT kê khai tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong kỳ trước và trong kỳ này bù trừ với số thuế phải nộp theo quyết toán kỳ này. Số liệu chỉ tiêu [09] = [05] + [07]
Chỉ tiêu [10]: NNT kê khai tổng số tiền thuế đã tạm nộp chưa quyết toán chuyển kỳ sau. Số liệu chỉ tiêu [10] = [06] + [08]
Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
