Đại lý Thuế – Bài tập Thuế TNDN số 2

Loading…

Bài tập:

Công ty B chuyên sản xuất, gia công hàng xuất khẩu, năm 2017 đang trong thời gian được giảm 50% thuế TNDN. Kết quả SXKD năm 2017 được ghi nhận như sau:
1. Theo sổ kế toán: Tổng doanh thu: 120.000 triệu đồng; Tổng chi phí 110.000 triệu đồng
2. Ngày 29/12/2017 Công ty đã hoàn thành thủ tục hải quan cho lô hàng xuất khẩu theo giá DDP Saitama đi Nhật với giá trị: 100.000 USD và khách hàng đã thông báo nhận hàng ngày 10/01/2018. Tỷ giá trên tờ khai hải quan là 1USD = 22.500 VND. Tỷ giá tại ngày giao dịch của ngân hàng thương mại Công ty chỉ định nhận thanh toán là: Mua vào: 22.700; Bán ra: 22.750.
3. Biết rằng giá vốn của lô hàng trong giao dịch 2 là 1.600 triệu.
4. Công ty mua xe ô tô 7 chỗ nguyên giá 2.000 triệu đồng, thuế GTGT: 200 triệu bắt đầu đưa vào sử dụng từ ngày 01/07/2017. Biết rằng thời gian khấu hao xe là 8 năm.
5. Ghi nhận chi phí lãi vay cho khoản vay từ công ty Manablue Việt Nam như sau: Gốc vay 5.000 triệu đồng; Lãi suất năm: 20%, thời hạn vay 1 năm từ ngày 01/10/2017, thời hạn trả lãi vay: 3 tháng một lần. Biết rằng lãi suất cơ bản của ngân hàng Nhà nước là 10% năm.
6. Số dư có trên tài khoản 334 là 300 triệu (31.12.2017), đã chi trả đến 31/3/2018 là 200 triệu;
7. Các khoản chi phí không có hoá đơn chứng từ theo quy định là 500 triệu đồng;
8. Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục có nguồn gốc ngoại tệ đối với các khoản phải trả lãi 300 triệu đồng, các khoản phải thu lỗ 100 triệu đồng;
9. Công ty nhận được khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở Myama 1.400 triệu đồng, và chứng từ nộp thuế thu nhập 600 triệu đồng;
10. Trong quý II/2016 Công ty nhận được 300 triệu đồng lãi cổ tức từ Công ty NCS;
11. Lỗ từ các năm trước chuyển sang 200 triệu đồng;

Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà công ty phải nộp

Tham khảo bài giải tại: