Gonnapass xin gửi lại sưu tầm Đề thi và Đáp án tham khảo môn Tài chính năm 2005 của kỳ thi kế toán và kiểm toán viên Việt Nam (CPA) do Bộ Tài chính tổ chức để các bạn tự ôn thi.

Tham khảo tại https://www.facebook.com/groups/tuonthi

Nội dung bài viết

Đề chẵn

I. LÝ THUYẾT

Câu 1 (2,0 điểm):

Anh/Chị hãy cho biết cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ thuế; các quy định hiện hành về việc tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ thuế.

Câu 2 (2,0 điểm):

a) Anh/Chị hãy cho biết cách xác định giá trị lợi thế kinh doanh tính vào giá trị doanh nghiệp khi thực hiện cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước.
b) Anh/Chị hãy cho biết quy định hiện hành về xử lý các khoản nợ phải thu khi thực hiện cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước.

II.BÀI TẬP

Bài tập 1 (3,0 điểm):

Tháng 4/2005, Nhà xuất bản Văn học bán 5.000 quyển sách văn học cho công ty phát hành sách có giá in trên bìa (giá đã có thuế GTGT) là 6.300 đồng/quyển. Phí phát hành (25%) là 1.575 đồng/1 quyển. Tháng 5/2005, Công ty phát hành sách đã bán hết 5.000 quyển sách văn học nêu trên. Thuế GTGT đối với xuất bản, phát hành sách là 5%. (Giả sử công ty phát hành sách không có các yếu tố đầu vào khác được khấu trừ thuế GTGT)

Yêu cầu: Anh/Chị hãy tính thuế GTGT phải nộp tháng 5/2005 của công ty phát hành sách.

Biết rằng công ty phát hành sách tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Bài tập 2 (3,0 điểm):

Ông Lê Hoài là công dân Việt Nam có thu nhập thường xuyên là 45 triệu đồng/1 tháng. Hãy tính số thuế thu nhập phải nộp của ông Lê Hoài trong tháng. Biết rằng:

Thuế suất thuế thu nhập thường xuyên đối với công dân Việt Nam được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Bậc	Thu nhập bình quân tháng/người (1.000 đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 5.000	0
2	Trên 5.000 đến 15.000	10
3	Trên 15.000 đến 25.000	20
4	Trên 25.000 đến 40.000	30
5	Trên 40.000	40

Đề lẻ

I.LÝ THUYẾT

Câu 1: (2,0 điểm):

Anh/Chị hãy trình bày về thuế giá trị gia tăng (GTGT – khái niệm, 2 phương pháp tính), điều kiện, thủ tục hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu?

Câu 2: (2,0 điểm):

Anh/Chị hãy cho biết các quy định hiện hành về việc kiểm kê và phân loại tài sản khi thực hiện cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước.

II. BÀI TẬP

Bài tập 1: (2,5 điểm):

Ông Andy là người nước ngoài cư trú và làm việc tại Việt Nam có thu nhập thường xuyên là 90 triệu đồng/tháng. Thuế suất thuế thu nhập thường xuyên đối với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Bậc	Thu nhập bình quân tháng/người (1.000 đồng	Thuế suất %
1	Đến 8.000	0
2	Trên 8.000 đến 20.000	10
3	Trên 20.000 đến 50.000	20
4	Trên 50.000 đến 80.000	30
5	Trên 80.000	40

Yêu cầu: Anh/Chị hãy tính thuế thu nhập phải nộp theo tháng của Ông Andy.

Bài tập 2: (3,5 điểm):

Công ty Toàn Cầu mới mua một tài sản cố định (mới 100%) với giá trị ghi trên hóa đơn là 240 triệu đồng, chiết khấu mua hàng là 5 triệu đồng, chi phí vận chuyển là 3 triệu đồng, chi phí lắp đặt chạy thử là 2 triệu đồng. Biết rằng TSCĐ có tuổi thọ kỹ thuật là 12 năm. Thời gian sử dụng của TSCĐ công ty dự kiến là 10 năm (phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành). Tài sản này được đưa vào sử dụng từ 1/1/2004.

Sau 5 năm sử dụng, công ty nâng cấp TSCĐ nêu trên với tổng chi phí là 30 triệu đồng. Thời gian sử dụng được đánh giá lại là 6 năm (tăng 1 năm so với thời gian sử dụng đã đăng ký ban đầu). Ngày hoàn thành đưa vào sử dụng là 1/1/2009. Công ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

Yêu cầu: Anh/Chị hãy:

Xác định mức trích khấu hao của TSCĐ mới mua vào chi phí kinh doanh trung bình hàng tháng từ 1/1/2004 đến hết năm 2008.
Xác định mức trích khấu hao của TSCĐ vào chi phí kinh doanh trung bình hàng tháng từ 1/1/2009 trở đi.