Đăng ký 
Đăng nhập 
Cục thuế tỉnh Thái Bình đã hỗ trợ giải đáp vướng mắc thuế ngày 19/11 về rất nhiều điểm mới cần quan tâm của chính sách thuế. Tham khảo bản tin dưới đây
Câu 1: Doanh nghiệp có mua 1 ghế massage trị giá 69 triệu (đã bao gồm thuế GTGT) dùng cho cán bộ CNV nghỉ giữa giờ. Vậy hóa đơn mua tài sản này có được khấu trừ thuế GTGT không? Khấu hao TSCĐ này có được tính vào chi phí hợp lý khi xác định TNCT không?
Trả lời:
Tài sản cố định là ghế massage dùng để phục vụ cho cán bộ CNV nghỉ giữa giờ, không phục vụ cho hoạt động SXKD, được trích từ quỹ phúc lợi của đơn vị. Do đó, hoá đơn mua tài sản này không được khấu trừ thuế GTGT mà tính vào nguyên giá TSCĐ.
Tiết 2.2.a, Khoản 2, Điều 6 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài Chính quy định các khoản chi không được trừ khi xác định TNCT bao gồm:
Chi khấu hao đối với TSCĐ không sử dụng cho hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ…
Căn cứ quy định trên, khấu hao TSCĐ là máy massage không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định TNCT.
Câu 2: Giấy nộp tiền vãng lai quá 06 tháng có được kê khai khấu trừ không?
Trả lời:
Giấy nộp tiền vãng lai là chứng từ nộp tiền thuế GTGT của hoạt động KD xây dựng, lắp đặt bán hàng vãng lai ngoại tỉnh, không phải là hóa đơn, được dùng để kê khai vào Bảng kê 01-5/GTGT để giảm số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính.
Do đó, giấy nộp tiền vãng lai quá 06 tháng vẫn được dùng để kê khai trừ vào số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính.
Câu 3: Công ty tôi nhập khẩu lô hàng gạo tấm, đã có hóa đơn GTGT, công ty đã kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Nhưng trong quá trình vận chuyển hàng bằng tàu biển, tàu bị đắm. Vậy số thuế GTGT đầu vào của lô hàng trên có được khấu trừ không? Giá trị hàng hóa mua vào của lô hàng bị đắm được hạch toán vào đâu?
Trả lời:
Khoản 1, Điều 14 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 của Bộ Tài Chính quy định:
Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hoá chịu thuế GTGT bị tổn thất…
Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty nhập khẩu lô hàng gạo tấm, trong quá trình vận chuyển lô hàng bị đắm thì số thuế GTGT đầu vào của lượng gạo tấm nếu không được bồi thường thì được khấu trừ.
Giá trị hàng hoá mua vào của lô hàng gạo tấm không được bồi thường được hạch toán vào chi phí khác (TK 811).
Câu 4: Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả cuối năm tài chính có được tính vào chi phí hợp lý không?
Trả lời:
Tiết 2.20, Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài Chính quy định các khoản chi không được trừ khi xác định TNCT bao gồm:
Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế (trừ lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế)…
Căn cứ quy định trên, đơn vị có các khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả cuối năm tài chính thì được tính vào chi phí hợp lý khi xác định TNCT.
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
