Luật thuế GTGT mới nhất (Điểm mới)

Ngày 26/11/2024 Quốc hội ban hành Luật thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15. Tóm tắt điểm mới cơ bản của Luật thuế GTGT mới nhất (Luật thuế giá trị gia tăng  48/2024/QH15) như sau:

Về ngưỡng chịu thuế GTGT của cá nhân kinh doanh

(khoản 25 Điều 5)

Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở lên. (Hiện nay là 100 triệu đồng/năm)

Về thay đổi thuế suất

• + Chuyển mặt hàng từ không chịu thuế thành thuế suất 5% (khoản 2 Điều 9): Phân bón-quặng để sản xuất phân bón; Máy móc thiết bị phục vụ nông nghiệp; Tàu khai thác thủy sản tại biển.
• + Chuyển mặt hàng thuế suất 5% thành thuế suất 10% (khoản 3 Điều 9):
  • – Hoạt động văn hóa thể dục thể thao, biểu diễn nghệ thuật (trừ biểu diễn truyền thống dân gian); sản xuất phim, nhập khẩu phim, phát hành và chiếu phim;
  • – Đường và phụ phẩm sản xuất đường; Lâm sản chưa qua chế biến…

Về khấu trừ thuế và khai thuế do bị sót (Điều 14)

• – Bỏ quy định hàng hóa dịch vụ mua vào dưới 20 triệu đồng không phải thanh toán qua ngân hàng trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.
• – Bỏ quy định một số loại hàng hóa không tính thuế đầu ra nhưng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào (theo khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013 trước đây).
• – Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai, sót thì được khai thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế như sau:
  • Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn; người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc bị thu hồi số tiền thuế đã được hoàn tương ứng và nộp tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
  • Người nộp thuế thực hiện khai vào tháng, quý phát hiện sai, sót nếu việc khai thuế vào tháng, quý phát sinh số thuế giá trị gia tăng đầu vào bị sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang tháng, quý sau;

Về hoàn thuế (Điều 15)

Thêm một trường hợp được hoàn: Doanh nghiệp nếu chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ có thuế suất GTGT là 5%, có thuế đầu vào trong 12 tháng/4 quý từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn. Nếu sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ có nhiều mức thuế suất giá trị gia tăng  thì được hoàn theo tỉ lệ phân bổ.

– Thêm điều kiện hoàn thuế: Bên bán phải khai và nộp thuế đầu ra đối với hóa đơn đã xuất cho doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế.

Lưu ý:

– Luật thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 có hiệu lực từ   tháng 07 năm 2025.

– Riêng ngưỡng chịu thuế giá trị gia tăng của cá nhân kinh doanh có hiệu lực từ năm 2026./.

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.