Mốc thời gian và giá trị lưu ý Thuế GTGT

Dưới đây là một số mốc thời gian và giá trị lưu ý Thuế GTGT phục vụ việc tra cứu khi làm việc và ôn thi các kỳ thi như công chức thuế, CPA, đại lý thuế…

Ví dụ truy thu và rủi ro thuế GTGT

Ngưỡng doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện không chịu thuế GTGT	Từ 100 triệu đồng trở xuống/ năm
Các mức thuế GTGT	0%,5%,10% Không chịu thuế, không kê khai nộp thuế
Ngưỡng doanh thu để người nộp thuế GTGT áp dụng phương pháp khấu trừ	Từ 1 tỷ đồng trở lên/ năm
Thời gian áp dụng ổn định phương pháp tính thuế GTGT	2 năm
Ngưỡng doanh thu ( tổng doanh thu bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ của năm trước liền kề ) kê khai thuế GTGT theo quý	Từ 50 tỷ đồng/ năm trở xuống
Thời gian khai thuế ổn định theo quý	Từng năm (Nghị định 126/2020/NĐ-CP)
Tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu ( phương pháp trực tiếp )	+ Phân phối, cung cấp hàng hóa : 1% +Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL: 5% +Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL: 3% +Hoạt động kinh doanh khác: 2%
Ngưỡng không được khấu trừ đối với xe otô chở người từ 9 chỗ trở xuống không sử dụng cho vận chuyển khách , DL, KS	1,6 tỷ đồng
Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào	Tổng giá thanh toán từng lần từ 20 triệu đồng trở lên
Thời hạn để xét hoàn thuế đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết	Lũy kế 12 tháng ( khai theo tháng ) Lũy kế 4 quý ( khai theo quý )
Ngưỡng xét hoàn thuế đối với trường hợp hàng hóa xuất khẩu có thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết	300 triệu đồng
Ngưỡng xét hoàn thuế đối với dự án đầu tư mới sau khi bù trừ với kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất, kinh doanh đăng thực hiện	300 triệu đồng
Tỷ lệ tạm nộp thuế GTGT đối với hoạt động đối với hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh	1% đối với mặng hàng thuế suất 5% 2% đối với mặt hàng thuế suất 10%