Sửa lỗi sai thường gặp tờ khai quyết toán thuế TNDN và tờ khai bổ sung

Hiện tại có nhiều kế toán gặp phải tình trạng có thông báo lỗi quyết toán trên tờ khai bổ sung khi nộp tờ khai bổ sung thuế TNDN. Vậy trường hợp này cần xử lý như nào?

Lỗi sai thường gặp

• > NNT khai không đầy đủ các các chỉ tiêu quy định trên hồ sơ khai thuế (HSKT) dẫn đến thực tế có phát sinh phải nộp thuế và NNT đã nộp thuế nhưng TK gửi CQT lại không phát sinh nghĩa vụ thuế phải nộp dẫn đến thừa sai.
  • Ví dụ: Tờ khai khai QT thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) năm 2021 có phát sinh số thuế TNDN phải nộp nhưng NNT không kê khai tại các chỉ tiêu E (Số thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ) nên sai nghĩa vụ thuế phải nộp

• > NNT được ưu đãi, miễn giảm thuế theo quy định nhưng không kê khai các phụ lục ưu đãi đính kèm HSKT theo quy định. Một số trường hợp thuộc đối tượng được giảm 50% số thuế phải nộp thì lại khai giảm 50% thuế suất.
  • Ví dụ: Thuế suất thuế TNDN 20% thì khai trên phụ lục ưu đãi là 10% dẫn đến khai sai
• > NNT có đơn vị hạch toán phụ thuộc khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế TNDN, NNT đã kê khai các phụ lục ưu đãi tương ứng nhưng trên tờ khai QT thuế TNDN chỉ tiêu E không trừ số thuế TNDN phải nộp tại địa bàn hưởng ưu đãi khác tỉnh (đã kê khai số phải nộp trên PL 03-3a,b,c…)
• > Khai bổ sung HSKT mẫu 03/TNDN: Sau khi kê khai trên tờ khai bổ sung điều chỉnh, NNT không thực hiện nhấn nút “Tổng hợp KHBS” dẫn đến không phản ánh được số kê khai bổ sung trên tờ khai bổ sung (01/KHBS) và số liệu chênh lệch giữa số đã kê khai với số điều chỉnh bổ sung trên phụ lục 01-1/KHBS. Do khai sai nên dẫn đến số thuế phải nộp, số thuế được miễn giảm không đúng. Nhiều trường hợp NNT đã phải gửi công văn hủy tờ khai bổ sung do khai sai để thực hiện khai lại…
• > Hồ sơ khai QT thuế TNDN đã chọn không đúng kỳ quyết toán và đúng loại quyết toán nên phản ánh không đúng hạn nộp TK và hạn nộp thuế.
• > Lỗi không kê khai tách riêng thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD và chuyển nhượng BĐS
  • – Lỗi kê khai thuế: NNT có phát sinh hoạt động chuyển nhượng BĐS kê khai trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN nhưng không khai tách riêng thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng đó.
  • – Hướng dẫn sửa lỗi sai: NNT kê khai điều chỉnh thêm các chỉ tiêu [B14] và [B15] trên tờ khai QTT TNCN mẫu 03/TNDN và phụ lục 03-5/TNDN.

Thông báo lỗi khi nộp tờ khai bổ sung thuế TNDN

Miêu tả lỗi

Lỗi này xuất phát từ việc người nộp thuế chọn sai trường hợp quyết toán. Với trường hợp quyết toán thông thường định hàng năm thì người nộp thuế chọn trường hợp “QT định kỳ” trên cả tờ khai chính thức và điều chỉnh.

Các bạn cũng có thể thấy được thông tin khai báo trường hợp này bằng cách chọn mở các tờ khai XML bằng Notepad như ví dụ sau:
 

• Tờ chính thức

• Tờ điều chỉnh

Cách khắc phục lỗi

B1: Người nộp thuế vào phần mềm HTKK và trên màn hình chọn tờ khai bổ sung người nộp thuế chọn vào trường hợp quyết toán theo đúng TH quyết toán trước đó đã chọn trên tờ khai chính thức.

B2: Người nộp thuế điền lại thông tin trên tờ khai bổ sung và các phụ lục KHBS. Sau đó kết xuất và nộp lại bình thường.

Chú ý: Với lỗi như này anh chị cần cẩn thận trong việc chọn trường hợp quyết toán chính xác ngay từ tờ khai lần đầu vì trường hợp lần đầu chọn sai sẽ không thể nộp được tờ khai điều chỉnh các lần sau mà sẽ phải liên hệ với cơ quan thuế để điều chỉnh lại.

Biên soạn: Nguyễn Văn Tĩnh – Assistant Manager

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.