Đăng ký 
Đăng nhập 
Bài viết minh họa Thông tư 99 – Bài tập kế toán trả chậm trả góp để minh họa sự thay đổi tại thông tư 99/2025/TT-BTC vận dụng tại đơn vị
| Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/ |
Đề bài ví dụ minh họa và đáp án tham khảo theo thông tư 99/2025/TT-BTC
Ví dụ: Ngày 01/01/N, Công ty A bán một dây chuyền máy móc cho Công ty B làm tài sản cố định
-
Giá bán trả tiền ngay (chưa VAT): 1.000.000, thuế GTGT (10%): 100.000
-
Phương thức thanh toán: Trả ngay 100.000 tiền thuế GTGT theo hóa đơn vào ngày 01/01/N, phần giá trị máy móc được trả góp trong 2 năm, lãi suất thực tế thỏa thuận là 10%/năm tính trên dư nợ gốc. Lịch thanh toán cụ thể như sau
- Cuối năm N: Trả 500.000 gốc + 100 lãi
- Cuối năm N+1: Trả 500tr gốc + 50 lãi
| Thời điểm | BÊN MUA (CÔNG TY B) | BÊN BÁN (CÔNG TY A) |
|
1. Tại ngày 01/01/N
(Ghi nhận theo giá trả ngay) |
Nợ TK 211: 1.000.000 Nợ TK 133: 100.000 Có TK 331: 1.000.000 Có TK 112: 100.000 |
Nợ TK 131: 1.000.000 Nợ TK 112: 100.000 Có TK 511: 1.000.000 Có TK 3331: 100.000 |
|
2. Cuối năm N (31/12/N)
(Thanh toán kỳ 1: 600tr) |
Nợ TK 331: 500.000 Nợ TK 635: 100.000 Có TK 112: 600.000 |
Nợ TK 112: 600.000 Có TK 131: 500.000 Có TK 515: 100.000 |
|
3. Cuối năm N+1 (31/12/N+1) |
Nợ TK 331: 500.000 Nợ TK 635: 50.000 Có TK 112: 550.000 |
Nợ TK 112: 550.000 Có TK 131: 500.000 Có TK 515: 50.000 |
Đề bài ví dụ minh họa và đáp án tham khảo theo thông tư 200/2014/TT-BTC
Với đề bài trên, thông tư 200/2014/TT-BTC xử lý nghiệp vụ như sau
| Thời điểm | BÊN MUA (CÔNG TY B) | BÊN BÁN (CÔNG TY A) |
|
1. Tại ngày 01/01/N, ghi nhận toàn bộ nợ/tài sản bao gồm cả lãi) |
Nợ TK 211: 1.000.000 Nợ TK 242: 150.000 Nợ TK 133: 100.000 Có TK 331: 1.150.000 Có TK 112: 100.000 |
Nợ TK 131: 1.150.000 Nợ TK 112: 100.000 Có TK 511: 1.000.000 Có TK 3387: 150.000 Có TK 3331: 100.000 |
|
2. Định kỳ cuối năm (Phân bổ lãi từ TK treo vào Chi phí/Doanh thu theo đường thẳng: 150tr / 2 năm = 75tr/năm |
Nợ TK 635: 75.000 Có TK 242: 75.000 |
Nợ TK 3387: 75.000 Có TK 515: 75.000 |
|
3. Khi thanh toán tiền (Trả nợ theo lịch) |
Nợ TK 331: Số tiền trả Có TK 112: Số tiền trả |
Nợ TK 112: Số tiền thu Có TK 131: Số tiền thu |
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091
Tham khảo dịch vụ tư vấn từng lần – giải quyết các nỗi lo rủi ro thuế
Mọi thông tin xin liên hệ:
Công ty TNHH Gonnapass
Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội
Email: hotro@gonnapass.com
Facebook: https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/
Group Facebook chia sẻ mẫu biểu: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan
Group Zalo chia sẻ miễn phí: https://zalo.me/g/xfqykr286
Website: https://gonnapass.com
Hotline/ Zalo : 0888 942 040
