Tổng hợp hỏi đáp Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng

Tổng hợp hỏi đáp Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng do Cục thuế trả lời

Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/

Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”: Phần 1

Ngày 23/03/2026

Câu 1.

Tôi là hộ kinh doanh ngành hàng bán lẻ thực hiện kê khai thuế trên sàn thương mại điện tử không khai thuế thay là FB và Zalo. Tôi được hướng dẫn kê khai trên trang web thuedientu năm 2025 với mức nộp thuế suất 1.5%/tổng doanh thu và kê khai trước ngày 20 của tháng kế tiếp. (Ví dụ thuế T1/ 2025 khai trên website thuedientu trước 20/2/2025). Trên Etax không thực hiện được kê khai thuế vì không có tờ khai T2-TMDT. Tôi đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế năm 2025.
Doanh thu năm 2025 của tôi ở ngưỡng gần 690 triệu đồng/ năm, đóng thuế 1.5% và Thuế môn bài: 1.000.000đ
Đầu năm 2026, Nhà nước có quy định mới về thuế. Tôi thấy từ năm 2026 thì hộ kinh doanh, sẽ khai thuế theo quý. Đến khi tôi lên xin giải thể hộ kinh doanh vì ngành tôi kinh doanh doanh thu tụt giảm nghiêm trọng. Tôi được giải thích như sau:
Tôi đóng thuế trễ t1 nên tôi sẽ bị phạt thuế (Ngày tôi lên hỏi là 5/3. Tính từ 20/1 đến 5/3 là tôi nộp thuế trễ 13 ngày sẽ bị phạt). Tôi có trao đổi vì tôi không được thông báo hướng dẫn, tôi nghĩ rằng sẽ kê khai theo quý theo quy định mới. Thì cán bộ hướng dẫn vào thuedientu (giờ đã thay thành trang dịcvucong/thuehokinhdoanh) để khai thuế bổ sung t1 và khai thue t2.
Vậy, xin Cục thuế cho tôi hỏi:
– Tôi có thuộc trường hợp bị đóng thuế chậm và bị phạt thuế hay không?
Tôi có theo dõi buổi đối thoại trực tiếp trên Thongtinchinhphu lúc 14g ngày 12/3/2026 thì thông tin vẫn là năm 2026 thời hạn nộp thuế kê khai theo tháng 1,2,3 là 20/4/2026.
Tôi rất mong được Cục thuế hướng dẫn, trả lời ạ.

Trả lời: Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 5/3/2026 thì trường hợp của bạn không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Câu 2.

Tôi buôn bán cây cảnh nhỏ và doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm. Sắp tới tôi muốn xuất hoá đơn điện tử cho khách hàng có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với dữ liệu cơ quan thuế.
Vậy tôi phải liên hệ ai để có mã cơ quan thuế, có máy tính tiền, máy tính tiền đó lấy ở đâu và cài đặt như thế nào?

Trả lời: Người nộp thuế liên hệ cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn quy định liên quan với trường hợp doanh thu dưới 500 triệu/năm.

Câu 3.

Năm 2011, tôi có đăng ký kinh doanh bánh kẹo đồ uống với vốn điều lệ là 50.000.000đ (Năm mươi triệu đồng chẵn). Vì việc kinh doanh không hiệu quả nên tôi dừng hoạt động kinh doanh. Sau khi dừng kinh doanh, tôi chưa hủy giấy phép. Đến nay qua báo mạng tôi mới được biết nếu không hủy sẽ bị phạt 6.000.000đ đến 10.000.000đ.
Với vốn điều lệ 50 triệu vậy tôi hủy bây giờ thì có bị phạt không?
Và hủy thì cần làm những thủ tục gì? Ở đâu?

Trả lời:

– Việc hủy giấy phép kinh doanh (chấm dứt hoạt động kinh doanh) củ bạn sẽ nộp hồ sơ bên cơ quan ĐKKD và sẽ bị xử phạt (nếu có) theo quy định của cơ quan ĐKKD.
– Tuy nhiên, để chấm dứt hoạt động kinh doanh bạn cần làm thủ tục đóng MST theo quy định tại Thông tư số 86/2024/TT-BTC và hoàn thành toàn bộ các nghĩa vụ về thuế, hóa đơn của HKD. Trường hợp có vi phạm về thuế, hóa đơn thì bạn sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại NĐ số 310/2025/NĐ-CP).

Câu 4.

Tôi là cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, doanh thu trên 3 tỷ đồng. Theo quy định thì phải xuất hóa đơn điện tử. Tuy nhiên 1 ngày lượng đơn bên tôi có thể lên tới 2000-3000 đơn thì bên tôi có được phép xuất gộp (vd 100 đơn 1 hóa đơn hay không ạ). Khách hàng đều là khách lẻ không lấy hóa đơn?

Trả lời: Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 5.

Quy định doanh thu năm 2026 từ trên 1 tỷ thì hộ kinh doanh phải xuất hoá đơn điện tử. Qua năm 2026 em mới kinh doanh 1 tháng thì thấy rằng mình sẽ thuộc nhóm bắt buộc xuất hoá đơn điện tử nên có làm thủ tục xin cấp hoá đơn với cơ quan thuế quản lý và được chấp nhận vào ngày 6/2. Tuy nhiên sau khi đã được cơ quan quản lý đồng ý thì doanh nghiệp còn vướng mắc một số vấn đề liên quan đến kĩ thuật như lỗi phần mềm của bên cung cấp, trình độ còn hạn chế nên dẫn đến việc xuất hoá đơn bị chậm trễ sau khoảng 20 ngày thì mới bắt đầu xuất hoá đơn được. Doanh thu đến lúc xuất hoá đơn chưa vượt mức 1 tỷ. Vậy cho tôi hỏi như trường hợp của tôi có bị phạt do không xuất hoá đơn đúng thời điểm hay phải tuân thủ đúng quy định là phải xuất từ ngày 1/1/2026 không? Vì tôi cho rằng quy định từ 1/1/2026 xuất hoá đơn điện tử cho hộ có doanh thu trên 1 tỷ hoàn toàn là ước tính cho tương lai?

Trả lời: Trường hợp của bạn được CQT chấp thuận cho sử dụng HĐĐT từ 6/2 thì bạn sẽ xuất hóa đơn kể từ ngày được CQT chấp thuận sử dụng hóa đơn.

Câu 6.

Tôi đang bán tạp hoá, doanh thu trên 1 tỉ 1 năm, 1 ngày rất nhiều hoá đơn lẻ từ 1.000 đồng (cả trăm hoá đơn). Vậy theo quy định tôi phải xuất tất cả thành các hoá đơn điện tử đúng không ạ? Hay tôi có thể tổng hợp cuối ngày và xuất hoá đơn gộp? Nếu xuất từng hoá đơn thì sẽ tốn rất nhiều chi phí cho hoá đơn điện tử ạ?

Trả lời: Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 7.

Tôi muốn kiểm tra các hóa đơn mà nhà phân phối đã xuất cho mình như việc thông báo số dư trong tài khoản ngân hàng thì tôi có thể làm cách nào? Phòng trong trường hợp nhà phân phối xuất nhầm hóa đơn cửa hàng khác cho cửa hàng tôi thì doanh số nhập hàng của tôi sẽ cao ạ.

Trả lời: NNT thực hiện tra cứu theo 2 cách như sau :

Cách 1: NNT không có tài khoản và mật khẩu
– Bước 1: NNT truy cập ứng dụng Hóa đơn điện tử theo đường dẫn: https://hoadondientu.gdt.gov.vn/
– Bước 2: NNT chọn chức năng “Tra cứu hóa đơn điện tử”.
– Bước 3: NNT nhập thông tin hóa đơn cần tìm kiếm
+ MST người bán: …….
+ Loại hóa đơn: Hóa đơn điện tử giá trị gia tăng
+ Ký hiệu hóa đơn: …..
+ Số hóa đơn: ……
+ Tổng tiền thanh toán: …..
+ Nhập mã captcha
– Bước 4: NNT nhấn nút: “Tìm kiếm” để tra cứu hóa đơn

Cách 2: NNT có tài khoản đăng nhập vào trang https://hoadondientu.gdt.gov.vn/
– Bước 1: Đăng nhập ứng dụng Hóa đơn điện tử tại địa chỉ https://hoadondientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản đã được cấp.
– Bước 2: Click menu “Tra cứu”.
– Bước 3: Chọn “Tra cứu hóa đơn”. Xuất hiện giao diện tra cứu hóa đơn, gồm 2 mục: Tra cứu hóa đơn điện tử bán ra và Tra cứu hóa đơn điện tử mua vào.
– Bước 4 Nhập giá trị tìm kiếm hợp lệ vào ô MST người bán, CCCD người mua, Trạng thái hóa đơn (bắt buộc), Ngày lập hóa đơn (bắt buộc), Kết quả kiểm tra (bắt buộc), Ký hiệu mẫu số hóa đơn, Ký hiệu hóa đơn, Số hóa đơn.
– Bước 5: Sau khi nhập thành công, nhấn nút “Tìm kiếm”.

Câu 8.

Xin hỏi tôi muốn kiểm tra toàn bộ các hóa đơn mà các nhà phân phối đã xuất cho cửa hàng thì tôi có thể xem ở đâu? (phòng trong trường hợp có thể xuất nhầm hóa đơn cửa hàng khác cho cửa hàng tôi).

Trả lời: NNT thực hiện tra cứu theo 2 cách như sau:

Câu 9.

Năm 2021 em có thành lập hộ kinh doanh may mặc vốn 50 triệu. Khi em nhận được giấy phép thì rơi vào đúng thời điểm dịch COVID, lúc đó em lên làm việc thì không tiếp dân vì dịch đóng cửa, nên em chưa kê khai thuế ở cơ quan được. Vì thiếu hiểu biết nghĩ là không kê khai cũng không sao nên đến hiện tại em vẫn chưa kê khai thuế. Nếu giờ em đi kê khai thuế thì có bị phạt không ạ? Nhờ cán bộ hướng dẫn thủ tục giúp em. Hộ kinh doanh của em hoạt động gia đình, quy mô nhỏ 3 người nhà làm cùng nhau không có thuê người ngoài ạ.

Trả lời: Câu hỏi của bạn không rõ bạn thuộc trường hợp nộp thuế theo phuwong pháp khoán hay nộp thuế theo phương pháp kê khai.

– Trường hợp của bạn kinh doanh từ năm 2021 (nộp thuế theo phương pháp kê khai) mà không thông báo tạm ngừng kinh doanh…thì bạn sẽ bị phạt khi đi kê khai thuế theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 310/2025/NĐ-CP).
– Trường hợp bạn nộp thuế theo phương pháp khoán thuế thì bạn sẽ không bị xử phạt theo quy định tại khoản 4 Điều 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP); không bị xử phạt khi chuyển đổi mô hình khai thuế từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai theo quy định tại khoản 5 Điều 17 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 5/3/2026 của Chính phủ.

Câu 10.

Là một cá nhân kinh doanh thương mại điện tử tại Việt Nam, xin phép gửi đến hội nghị vấn đề và câu hỏi như sau:

Trước đây tôi kê khai thuế ở trang canhantmdt, việc kê khai thi thoảng có lỗi, khi thử lại 1-2 lần thì đều hoàn thành. Tuy nhiên từ 2026, đổi qua trang dịch vụ công, tôi đã thử rất nhiều lần nhưng hiện tại vẫn chưa thể kê khai được, lúc thì lỗi đăng nhập không được, lúc thì tờ khai không tồn tại,… nói chung rất nhiều lỗi và tôi không thể hoàn thành việc kê khai được dễ dàng. Đây không phải là lần đầu tiên, xin hỏi có thể có một kênh sửa lỗi hay hỗ trợ nào tôi có thể liên hệ khi gặp các lỗi kĩ thuật không thể hoàn thành kê khai.

Trả lời:

Để có cơ sở kiểm tra, xác định nguyên nhân và hỗ trợ kịp thời, Anh/Chị vui lòng cung cấp bổ sung thông tin sau và gửi về hòm thư điện tử của Nhóm hỗ trợ Thuế điện tử theo địa chỉ: nhomhttdt@gdt.gov.vn gồm:
+ Mã số thuế (MST) đang vướng mắc
+ Mô tả chi tiết lỗi phát sinh (thời điểm thực hiện, các bước thao tác trước khi xảy ra lỗi).
+ Ảnh chụp màn hình thông báo lỗi (nếu có)

Sau khi tiếp nhận đầy đủ thông tin, Nhóm hỗ trợ sẽ kiểm tra và phản hồi hướng dẫn xử lý trong thời gian sớm nhất.

Trong quá trình sử dụng, khi phát sinh vướng mắc kỹ thuật, Anh/Chị có thể liên hệ qua hòm thư nêu trên để được hỗ trợ kịp thời.

Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”: Phần 2

Ngày 23/03/2026

Câu 1.

Dạ cho em được hỏi HKD của em hiện tại chưa được xuất hoá đơn do gửi tờ khai chưa được duyệt , vậy HKD của em có bị phạt không ạ ? Em cảm ơn ạ ! HKD của em từ đầu năm đến giờ khoảng hơn 700tr , em bán hàng TMĐT ạ?

Trả lời: Câu hỏi của bạn chưa rõ. Bạn bán hàng TMĐT theo hình thức nào (qua Sàn TMĐT hay tự khai, nộp thuế). Trường hợp bạn bán hàng qua Sàn TMĐT thì có thể ủy quyền cho Sàn lập hóa đơn hộ theo quy định tại Nghị định số 123/202/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại NĐ số 70/2025/NĐ-CP).
Trường hợp của bạn chưa bị xử phạt do chưa được CQT duyệt sử dụng hóa đơn, bạn sẽ sử dụng hóa đơn kể từ thời điểm được CQT duyệt sử dụng hóa đơn.
NNT liên hệ CQT quản lý MST của NNT để được hướng dẫn chi tiết.

Câu 2.

Là một cá nhân mới thành lập công ty trong giai đoạn chính phủ chuyển đổi số, công ty tôi phải thuê văn phòng, tuyển nhân sự, làm giấy phép kinh doanh, giấy phép hoạt động, và đến khi bắt đầu hoạt động thì mới biết quý đầu (tháng 8-9) lúc công ty tôi mới nhận giấy phép và chưa hoạt động, công ty đã chậm nộp báo cáo mất 12 ngày và đã bị phạt.
Tôi mong muốn cơ quan nhà nước nên có kèm hướng dẫn cụ thể cho các doanh nghiệp mới thành lập các vấn đề cần phải quan tâm lưu ý để đảm bảo tính tuân thủ. Tốt nhất là có một check list gửi cho hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp nhỏ những vấn đề cần lưu ý, các mẫu sổ sách, các ứng dụng chính thức của Chính phủ áp dụng cho việc kê khai thuế, kê khai kinh doanh, các ứng dụng tin cậy tích hợp với cơ quan nhà nước… Người dân sẽ không bị bỡ ngỡ, bất ngờ, không rơi vào tình trạng vi phạm hành chính vô tình và bị phạt tiền, phạt hành chính, cấm xuất cảnh… mà không biết.
Đây là tư duy phục vụ khách hàng (người nộp thuế là khách hàng của ngành thuế) được nắm bắt và cùng hợp tác. Điều này cũng đỡ rất nhiều thời gian cho hộ kinh doanh, công ty nhỏ và siêu nhỏ, để họ tập trung vào công việc kinh doanh, thay vì đi gỡ các thủ tục hành chính.

Trả lời:

Hướng dẫn chung về kê khai, nộp thuế

– Doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện đăng ký kê khai thuế điện tử và nộp tờ khai, nộp tiền thuế qua hệ thống Dịch vụ công tại địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn; cơ quan thuế có cung cấp Ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) để NNT lập tờ khai, kết xuất tờ khai dưới dạng XML rồi tải lệ hệ thống Dịch vụ công; NNT cập nhật đầy đủ thông tin về địa chỉ email, cơ quan thuế sẽ gửi thường xuyên các thông tin, quy định mới có liên quan để NNT nắm bắt kịp thời.

– Doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn theo từng sắc thuế (GTGT, TNDN, TNCN…) để tránh bị xử phạt chậm nộp tờ khai và chậm nộp tiền thuế. Cụ thể một số loại thuế như sau:

+ Đối với Thuế GTGT:

(.) Khai theo tháng: hạn nộp hồ sơ và tiền thuế chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.

(.) Khai theo quý: hạn nộp hồ sơ và tiền thuế chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.

+ Đối với Thuế TNCN

(.) Khai theo tháng: ngày 20 của tháng tiếp theo

(.) Khai theo quý: ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

(.) Quyết toán năm: chậm nhất ngày 31/3 năm sau

+ Đối với thuế TNDN

(.) Quyết toán năm: chậm nhất ngày 31/3 năm sau

…

Lưu ý: Nếu thời hạn rơi vào ngày nghỉ/lễ: chuyển sang ngày làm việc tiếp theo

Các kênh cung cấp thông tin từ cơ quan thuế

Người nộp thuế có thể tìm hiểu thông tin chính thức từ cơ quan thuế thông qua các kênh dưới đây:

– Website Cục Thuế (gdt.gov.vn) là nơi đăng tải văn bản hướng dẫn, thông báo nâng cấp ứng dụng, lịch nộp tờ khai, tài liệu hỏi – đáp về chính sách thuế; Bên cạnh đó còn có Cổng thông tin hỗ trợ thuế doanh nhân (https://hotroNNT.gdt.gov.vn): Tập trung cung cấp các video hướng dẫn chi tiết, cụ thể theo từng bước thực hiện các thủ tục hành chính thuế, từ đăng ký chuyển đổi, kê khai thuế điện tử, đến các bước hoàn thiện hồ sơ chuyển đổi lên DN.

– Thuế các tỉnh/thành phố còn có website riêng, fanpage Facebook, Zalo OA, kênh Youtube, ứng dụng di động… để đăng video hướng dẫn, thông tin cảnh báo, lịch tập huấn (ví dụ Cục Thuế TP.HCM có website, Facebook, Zalo, app HCMTAX, Youtube chính thức).

– Người nộp thuế cũng có thể liên hệ trực tiếp bộ phận hỗ trợ người nộp thuế của Cục Thuế/Thuế tỉnh/tp, thuế cơ sở, hoặc gọi tổng đài hỗ trợ của ngành thuế để được giải đáp về kê khai, nộp thuế và sử dụng các ứng dụng điện tử.

Câu 3.

Tôi có một câu hỏi thắc mắc về việc khai thuế đối với hộ kinh doanh như sau:
Đối với hộ kinh doanh hoạt động lĩnh vực cửa hàng ăn uống, Hộ kinh doanh đang hoạt động theo dạng nhượng quyền thương hiệu. Hộ kinh doanh có bán hàng qua sàn TMĐT có chức năng thu tiền hộ tuy nhiên các cửa hàng nhượng quyền của các cá nhân khác nhau đang cùng bán trên một gian hàng của chủ thương hiệu. Đối với hoạt động bán trên sàn TMĐT thì sàn đã khấu trừ thuế và nộp thay cho cả gian hàng.
Tôi xin đặt câu hỏi như sau:
1: Đối với hoạt động bán hàng trên sàn TMĐT thì trách nhiệm của các chủ gian hàng thực tế là như thế nào? (trong trường hợp không thể tách ra từng chủ thực tế vì đang hoạt động trong cùng 1 gian hàng của thương hiệu tổng)
2: Đối với hoạt động bán hàng trực tiếp chủ HKD cần kê khai doanh thu như thế nào, chỉ kê khai phần bán trực tiếp hay cả phần bán trên sàn TMĐT?
3: Đối với hoạt động bán hàng trên sàn TMĐT nếu doanh thu trên 1 tỷ có phải xuất hóa đơn hay không hay có thể ủy quyền cho sàn xuất thay và nếu hộ kinh doanh phải tự xuất thì có thể xuất gộp theo ngày được không vì các đơn hàng chỉ vài chục nghìn?

Trả lời: Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa

Câu 4.

Tôi xin Chính Phủ xem xét trường hợp HKD bán 100% trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán
Toàn bộ doanh thu của chúng tôi đều được sàn công khai, sàn đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay rồi.
Về vấn đề xuất hóa đơn điện tử (mục đích để kiểm soát doanh thu và không làm thất thoát thuế cho NSNN). Vậy chúng tôi (HKD bán 100% trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán) nếu phải xuất hóa đơn cho từng đơn hàng, thực sự rất lãng phí về tài chính, và còn gây ách tắc, nghẽn hệ thống do lượng hóa đơn xuất phát sinh 1 ngày rất nhiều.
Kính mong Chính phủ xem xét cho chúng tôi được gộp doanh thu, xuất hóa đơn gộp theo ngày, hoặc theo tuần, theo tháng ạ. Việc này vẫn đảm bảo kiểm soát được doanh thu, không hề thất thoát nguồn cho NSNN, mà giảm tải được lượng công việc, tiết kiệm thời gian, tiền bạc rất nhiều ạ?

Trả lời: Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 5.

Công ty tôi thành lập năm 2024 và đáp ứng đủ điều kiện được miễn thuế. Nhưng vào đầu năm 2025 giám đốc có mở thêm 1 hộ kinh doanh nhưng chưa có doanh thu.
Vậy công ty tôi có được miễn thuế không?

Trả lời: Hộ kinh doanh và doanh nghiệp là hai chủ thể độc lập. Việc cá nhân đồng thời có hộ kinh doanh không làm thay đổi chính sách thuế TNDN của doanh nghiệp nếu doanh nghiệp vẫn đáp ứng điều kiện ưu đãi. Hộ kinh doanh chưa phát sinh doanh thu thì chưa phát sinh nghĩa vụ thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Câu 6.

Từ trước 2025, em bắt đầu làm kinh doanh online và chủ động lên kê khai thuế dù em không bán trên các sàn có thanh toán. Em tự kinh doanh, không thu COD, chủ động nộp BHXH tự nguyện.
Nhưng vừa rồi sang 2026, rất nhiều thay đổi, nhiều điều luật được update, hệ thống cũng có nhiều chuyển đổi, và em gặp khó khăn trong việc kê khai, các quy định mới ra rất nhiều, không thể update kịp. Em lên trang canhantmdt để kê khai thì không kê được như bình thường mà dẫn link qua dichvucong. Em qua dịch vụ công thì đăng nhập lỗi rất nhiều lần, khi vào được thì dùng tờ khai bị thông báo là hết hạn, báo chuyển qua tờ khai khác, tìm đi tìm lại tờ khai khác rất nhiều đều không ra (trên trang có rất nhiều loại tờ khai).
Sau đó em lên đọc tiếp các quy định thì được báo là nếu cá nhân, hộ kinh doanh doanh thu dưới 500tr một năm, hoặc từ 500tr – dưới 1 tỉ thì được kê khai theo quý, năm.
Và rồi hôm qua em vào thử lại thì lại được, em đến chỗ kê khai thì mới phát hiện là không thể kê được theo quý, chỉ đc chọn theo tháng. Vậy nên em định sẽ kê khai nộp tháng 1 và tháng 2. Sau khi kê khai tháng 1 xong thì lại lỗi bị thoát ra, sau đó từ hôm qua đến hôm nay em thử lại rất nhiều lần đều ko thể đăng nhập lại vào được để nộp và kê khai tiếp tháng 2 (Em có đính kèm video đăng nhập ko vào được bên dưới).
Sau đó, em nhận được điện thoại của cán bộ thuế thông báo là em kê khai tháng 1 bị chậm mười mấy ngày đó, tiền phạt là 2tr đến 5tr. Em cảm thấy thất vọng quá ạ, buôn bán đã rất khó khăn, công việc con cái gia đình rất nhiều, và em cũng đã rất cố gắng tuân thủ. Nhưng tại sao hệ thống của nhà nước có sự cố, gặp lỗi, có vấn đề thì người dân cần thông cảm, chờ đợi, luật thuế áp dụng từ 1/1/2026 nhưng đến tận tháng 2 mới có văn bản hướng dẫn (và cũng chưa đầy đủ), nhưng người dân bị chậm trễ do những lỗi đó thì lại thành bị phạt vậy ạ?
Nên thực sự rất mong được xem xét lại và quan trọng hơn nhân cơ hội này em cũng muốn đưa ra một số góp ý. Khoản tiền phạt nộp chậm kia em có thể nộp, mặc dù so với thu nhập hàng tháng của em thì quả đúng là ko phải con số nhỏ, nhưng coi như là nộp học phí đi ạ. Nhưng em vẫn cần góp ý và mong cải thiện được những vấn đề này:
– Thứ nhất, nếu đã phân biệt là cá nhân, hộ kinh doanh và cá nhân hộ kinh doanh thương mại điện tử có những quy định, điều luật khác nhau thì rất mong bên thuế có văn bản hướng dẫn cụ thể, dễ hiểu ngay từ đầu tiên đến tất cả những người kinh doanh là lưu ý ở đây, chứ nếu theo ngôn ngữ thông thường thì cá nhân, hộ kinh doanh thương mại điện tử là nằm trong cá nhân, hộ kinh doanh. Ngoài ra, việc kinh doanh thương mại điện tử vốn dĩ được lưu trữ dữ liệu lại rất rõ ràng, ví dụ thông tin từ sàn, thông tin tin nhắn từ các kênh bán hàng, thông tin thu COD, hay sao kê ngân hàng. Nói chung đối với người kinh doanh TMĐT để giấu doanh thu hoàn toàn là điều không thể, vì vậy đáng lẽ ra đối với bên thuế đây là phương thức bán hàng đã có rất nhiều cơ sở để ấn định đúng doanh thu, tại sao lại còn làm khó các cá nhân, hộ kinh doanh TMĐT không được kê theo quý, năm?
– Thứ 2, hiện tại là thời đại công nghệ thông tin rồi, nếu sát nhập tỉnh thành phố để tối giản các thủ tục hành chính, và đưa rất nhiều website, app, công cụ để cho người kinh doanh TMĐT kê khai, nộp thuế, thì tại sao không có kênh hỗ trợ online/hotline/… để người nộp thuế được báo lỗi. Hệ thống sẽ luôn luôn phát sinh lỗi, thực sự là mỗi lần em lên kê khai, đăng kí bất cứ hoạt động gì online cũng thường xuyên gặp lỗi, nhưng vẫn cố gắng tìm hiểu và thực hiện, nhưng ko phải lúc nào cũng sửa được lỗi. Vậy kính mong nhà nước cân nhắc việc tạo thêm một khu vực trên website/app để người dân khi sử dụng có thể báo lưu lỗi, vừa lưu lại được bằng chứng họ thực sự gặp lỗi mà chưa hoàn thành được kê khai để tránh trường hợp phạt oan, phạt nhầm, vừa giúp tổng hợp tất cả các lỗi của hệ thống để bộ phần CNTT có thể nâng cấp, sửa chữa.
– Thứ 3, em rất hiểu là những quy định, những điều luật là đưa ra để bao quát cho toàn bộ xã hội, toàn bộ các trường hợp có thể xảy ra, nên chúng luôn vô cùng phức tạp, dài dòng,… nhiều khi đọc không hiểu hết được. Cũng như vì độ bao quát lớn nên chắc chắn không thể nào hài lòng cũng như phù hợp với tất cả mọi người, tuy nhiên, trong một đất nước, trong một lĩnh vực, luôn có một số đông nhất định. Em thực sự cảm thấy là giữa nhà nước, người dân, chưa có một cầu nối chính thống gần gũi để truyền tải những quy định, luật lệ một cách dễ hiểu, cũng như chưa giải đáp được nhiều thắc mắc của người dân. Vì vậy rất nhiều các kênh không chính thống, biến tấu quy định, phóng đại các tiểu tiết, gây ra hiểu nhầm, người dân một bên vừa hiểu nhầm luật khắt khe, một bên lại vừa không hiểu đúng luật để tuân thủ. Cuồi cùng vừa mang tâm trạng không hài lòng lại vừa cố gắng tuân thủ những điều không đúng. Nên rất mong nhà nước có thể thành lập những đội phản ứng nhanh, nhân lực của Việt Nam mình em nghĩ không hề thiếu, thời đại công nghệ thông tin, nếu nhà nước có thể tận dụng được CNTT để làm cầu nối, có thể giải đáp, đối thoại nhanh với người dân thì chắc chắn sẽ thuyên giảm đi rất nhiều sự tiêu cực. Ví dụ mỗi địa phương có thể cử một người tham gia vào đội phản ứng nhanh, được đào tạo, được phổ cập đầy đủ các quy định, điều luật, sau đó có một hệ thống sát sao về đến từng địa phương để người dân gặp khó khăn, khúc mắc, có gì chưa hiểu có thể đặt câu hỏi, các câu hỏi gặp thường xuyên thì người phụ trách hoàn toàn có kiến thức để trả lời, nếu có vấn đề gì phức tạp hơn thì sẽ được chuyển lên cho các chuyên gia, các cấp cao hơn để đưa ra câu trả lời cho người dân. Vì hiện tại nếu người dân gặp khó khăn gì, lên hỏi cán bộ tại địa phương nhiều khi cầu trả lời là không biết, hoặc giải thích rất chung chung, nghe trả lời xong vẫn không hiểu gì.

Trả lời:
Cơ quan Thuế rất cảm ơn những đóng góp và những ý kiến của bạn, cũng rất xin lỗi bạn về những trải nghiệm không tốt của bạn với hệ thống do thời gian qua cơ quan thuế cập nhật hệ thống theo những quy định mới.

Về tờ khai tháng 1 và tháng 2 theo quy định tại Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì thời hạn kê khai chậm nhất là ngày 20/4/2026. Do đó, việc kê khai thuế tháng 1, tháng 2 của bạn sau ngày 20/4/2026 mới được xác định là bị chậm.

Cơ quan thuế tổ chức rất nhiều chương trình hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Bạn hãy liên hệ trực tiếp cơ quan thuế nơi cư trú để được hướng dẫn cụ thể, cầm tay chỉ việc.

Câu 7.

Em tên Hoài Thanh. Em có dự hội thảo về Thuế được Cổng Thông tin điện tử Chính phủ tổ chức. Hiện tại em đang là hộ kinh doanh. Em có tổng hợp các câu hỏi của các cô chú cùng tham dự nhưng không đủ thời gian để hỏi. Xin được gửi qua đây.
1/ Hộ kinh doanh Bà Nguyễn Thị A đăng ký kinh doanh 2 ngành nghề vừa cho thuê tài sản và cho thuê nhà trọ. Nếu thu nhập 2 ngành thì trên 500 triệu đồng phải đóng thuế, nhưng tách ra 2 ngành nghề thì hộ có thu nhập dưới 500 triệu đồng. Như vậy hộ có phải nộp thuế không?
2/ Tôi đang là thầu xây dựng cá nhân, trước tới nay không đăng ký hộ kinh doanh. Khi xây dựng công trình trước đây tôi ký hợp đồng và làm biên bản nghiệm thu sau khi hoàn thành xong công trình. Sau đó tôi đi kê khai nộp thuế từng lần phát sinh để thực hiện thủ tục hoàn công nhà cho chủ nhà. Tuy nhiên theo Nghị định 68 mới về cá nhân hộ kinh doanh chỉ đề cập ngắn gọn tại khoản h Điều 6, và không còn đề cập gì đến việc tính thuế từng lần phát sinh. Tôi thật sự không hiểu công việc của tôi không thể kê khai giống như 01 hộ kinh doanh thông thường theo Quý hoặc theo tháng. Vì đặc thù không biết chính xác hoàn thành nghiệm thu lúc nào rồi làm sao kê khai quý hoặc tháng, chỉ đến khi nghiệm thu chủ nhà xác nhận tôi mới nhận đầy đủ tiền. Vậy làm sao tôi có đầy đủ chứng từ thuế để tôi làm hoàn công nhà? Nhờ Cục Thuế giải thích rõ, ngắn gọn, dễ hiểu để tôi thực hiện theo.
3/ Tôi và vợ tôi có nhiều bất động sản cùng đứng tên chung. Trường hợp tôi và vợ đang đứng ra cho thuê 02 BĐS ở 02 địa điểm khác nhau. BĐS 1 tôi đứng ra khai thuế, BĐS 2 vợ tôi khai thuế. Giá trị cho thuê BĐS 1 là 25.000.000 đồng/tháng, giá trị cho thuê BĐS 2 là 25.000.000 đồng/tháng. Vậy cho tôi hỏi nếu xét riêng từng người khai thuế là dưới ngưỡng 500.000.000 đồng/năm và miễn thuế hay là tôi và vợ tôi phải cộng gộp lại để kê khai? Nhờ Cục Thuế giải thích.
4/ Cục thuế cho tôi hỏi, tôi cho thuê xe tải, nếu theo quy định mới tôi có phải đăng ký hộ kinh doanh hay không? Vì trước đây tôi đã kê khai thuế cho thuê tài sản nhiều năm rồi, theo quy định mới thì chỉ đề cập là cho thuê tài sản trừ BĐS, tỷ lệ thuế của cho thuê tài sản trừ BĐS là bao nhiêu cụ thể từng loại? Ngoài ra sắp tới tôi còn có BĐS cho thuê vậy cho tôi hỏi là ngưỡng 500.000.000đ trừ vào tổng doanh thu vừa cho thuê xe vừa cho thuê BĐS, hay lấy 500.000.000 trừ vào doanh thu cho thuê xe riêng và 500.000.000 trừ vào doanh thu cho thuê BĐS riêng? Nhờ Cục thuế giải đáp.
5/ Tôi có doanh thu năm 2025 dưới ngưỡng 500 triệu đồng. Tuy nhiên theo quy định mới tôi được phép khai chậm nhất là 31/01 của năm liền kề. Tuy nhiên tôi muốn khai thuế theo Quý giống hộ có doanh thu >500 triệu được không? Vì tôi không muốn đợi cuối năm khai thuế, tôi già rồi sợ quên nên tổng hợp Quý nào là tôi muốn khai liền Quý đó. Mong Cục Thuế giải đáp giúp tôi.

Trả lời:

1). Trường hợp cho thuê nhà trọ được xác định là cho thuê bất động sản thì HKD kê khai theo 02 ngành nghề kinh doanh. Doanh thu từ BĐS được kê khai và tính thuế riêng không bao gồm trong hoạt động cho thuê tài sản. Mức 500 triệu đồng được trừ riêng cho hoạt động cho thuê BĐS và hoạt động cho thuê tài sản.
2). Trường hợp nếu bạn là nhà thầu xây dựng cá nhân có doanh thu từ 01 tỷ trở lên và dưới 50 tỷ thì thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai, nộp thuế theo quý; trường hợp trên 50 tỷ thì thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai, nộp thuế theo tháng. Việc xác định doanh thu được xác định theo thời điểm nghiệm thu theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
3). Việc tính thuế TNCN được tính trên cá nhân, do đó trường hợp của bạn, mỗi BĐS đứng tên 01 người khác nhau thì việc kê khai, tính thuế được tính theo từng người không phải cộng gộp.
4). Trường hợp bạn có hoạt động cho thuê tài sản là thuê xe tải thì phải đăng ký hộ kinh doanh, thuế phải nộp từ hoạt động cho thuê tài sản bao gồm tỷ lệ tính thuế GTGT 2% nhân doanh thu và thuế suất TNCN 5% nhân doanh thu (trường hợp HKD có doanh thu dưới 03 tỷ và áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu) hoặc thuế suất TNCN là 15% nhân thu nhập tính thuế (trường hợp HKD có doanh thu trên 03 tỷ). Doanh thu từ BĐS được kê khai, tính thuế riêng không bao gồm trong hoạt động cho thuê tài sản.
5). Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì HKD, CNKD có doanh thu dưới 500 triệu thì thông báo với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

Câu 8.

Tôi là hộ kinh doanh năm vừa rồi doanh thu không đạt 500 triệu, năm nay tôi đăng ký xuất hóa đơn điện tử được không ạ?

Trả lời: Theo quy định tại khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì không thuộc đối tượng đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Câu 9.

Em là cá nhân kinh doanh, cụ thể là bán hàng online chỉ qua kênh facebook, đã có mã số thuế (những năm trước đã đóng thuế kê khai theo từng tháng). Từ tháng 1/2026 em đã dùng 1 tài khoản ngân hàng chỉ để nhận tiền bán hàng + tiền cod (tài khoản cũ đã sử dụng lâu) thì có được không ạ?
Doanh thu dự kiến năm 2026 sẽ trên 1 tỷ yêu cầu phải sử dụng hoá đơn điện tử, cho em hỏi làm thế nào để em sử dụng hoá đơn điện tử cho đúng luật ạ? Hàng hoá em bán là quần áo, giày dép, đồ chơi,….khi có đơn khách đặt em mới mua lại của người khác không có hoá đơn đầu vào thì có được sử dụng hoá đơn điện tử để xuất ra không?

Trả lời: Trường hợp bạn có doanh thu dự kiến năm 2026 trên 01 tỷ thì thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử theo khoản 5 Điều 8 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP. Bạn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP và gửi cơ quan thuế để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử. Trường hợp của bạn không có hóa đơn đầu vào và có doanh thu dưới 03 tỷ đồng có thể lựa chọn phương pháp tính thuế theo thuế suất nhân với doanh thu và ghi chép sổ sách theo quy định tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC.

Câu 10.

Tôi là một hộ kinh doanh mới thành lập tại thành phố Hồ Chí Minh và làm trong lĩnh vực phát triển phần mềm. Tôi phát triển phần mềm mới, sửa chữa và bảo trì hệ thống phần mềm của một công ty 100% vốn nước ngoài, không có văn phòng ở Việt Nam.
Qua tìm hiểu tôi biết được ngành phần mềm không phải đóng thuế giá trị gia tăng, hoặc thuế giá trị gia tăng bằng 0. Tôi có hợp đồng cung cấp dịch vụ với công ty nước ngoài. Chi phí được thanh toán qua ngân hàng và xuất hóa đơn điện tử đầy đủ.
Khi tôi đi khai báo thuế, cán bộ thuế nói tôi phải đóng 5% thuế giá trị gia tăng trên tổng doanh thu. Xin cho hỏi như vậy có đúng không?

Trả lời: Trường hợp bạn có doanh thu từ phát triển phần mềm, sửa chữa và bảo trì phần mềm đáp ứng quy định của Luật công nghiệp công nghệ số thì về thuế GTGT thuộc đối tượng không chịu thuế. Tuy nhiên, bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định; mức thuế suất cụ thể phụ thuộc vào phương pháp tính thuế áp dụng. Về hóa đơn, trường hợp doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì hộ kinh doanh phải đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”: Phần 3

Ngày 23/03/2026

Câu 1.

Em chào các anh chị cơ quan thuế.
Em có câu hỏi muốn các anh chị giải đáp. Em là hộ chăn nuôi nhỏ lẻ. Năm 2022-2025, mỗi năm doanh thu là 2,5 tỷ, chủ yếu từ nguồn lấy hàng về chăn nuôi.
Năm 2023 – 2024, em đăng ký thuế khoán cho cơ quan thuế cơ sở là 360.000.000đ. Để hoạt động kinh doanh bán thêm. Hiện tại cơ quan thuế đang truy thu em năm 2022-2025.
Em xin hỏi những năm đấy em có bị truy thu thêm không?

Trả lời: Đối với doanh thu từ năm 2025 trở về trước, trường hợp cơ quan thuế có căn cứ xác định doanh thu khoán thay đổi từ 50% trở lên so với doanh thu đã khoán thì cơ quan thuế sẽ điều chỉnh mức thuế đã khoán

Câu 2.

Cháu là Trần Hồng Hoàng: Chủ Hộ Kinh Doanh Hoàng Dung
Đ/c: Thôn Hoàng Trạch, Xã Mễ Sở, Tỉnh Hưng Yên
MST: 033093001801
STK: 89611028. Ngân Hàng ACB. Ho Kinh Doanh Hoang Dung
Sau khi theo dõi buổi livestream được lên sóng vào chiều 12/3/2026 về thuế và giải pháp giúp HKD phát triển bền vững.
Cháu dự tính phấn đấu doanh thu của cửa hàng vào năm 2026 sẽ rơi vào khoảng 500 triệu -> 1 tỷ đồng ( thuộc hộ kinh doanh nhóm 2).
Cháu có một số vấn đề thắc mắc và rất mong nhận được câu trả lời từ các bác cơ quan thuế:
1/ Hiện tại hầu hết các giấy tờ và chứng từ đầu vào của cháu mua từ nhà cung cấp hay từ đại lý Hộ Kinh Doanh như của cháu đều được thể hiện dưới dạng biên lai báo giá, số lượng và giao hàng thanh toán, không phải hóa đơn điện tử. Tất cả những chứng từ giấy tờ đó, cháu đều lưu lại, giao dịch mua hàng cũng sẽ được lưu lại trên giấy tờ đó. Vậy giấy tờ chứng từ cháu lưu lại đó có hợp lệ không, và có được sử dụng làm căn cứ là hàng hóa cháu mua là hàng có nguồn gốc không ạ?
2/ Cháu đặt ra câu hỏi thứ nhất, vì cháu hiện tại đang bắt đầu thực hiện nghĩa vụ xuất hóa đơn điện tử kê khai doanh thu hàng ngày, nên cháu rất muốn được giải đáp rằng, những mặt hàng đó cháu mua, và xuất hóa đơn điện tử khai thuế theo doanh thu như vậy có đúng quy định không ạ?
3/ Những mặt hàng của cháu đang kinh doanh là vật tư nông nghiệp, phụ kiện điện nước và một chút kim khí tổng hợp, hàng hóa bán ra hàng ngày những đơn hàng thường có giá trị rất nhỏ, đôi khi dưới 5000 đồng với biên độ lợi nhuận thấp. Theo cháu tìm hiểu thì phải xuất hóa đơn trực tiếp thời điểm khi có đơn hàng phát sinh. Thế nhưng cháu đang gặp vấn đề: chi phí cháu mua chữ ký điện tử (3 triệu đồng), chi phí mua hóa đơn điện tử hiện tại cho gói 300 tờ hóa đơn đang là hơn 1 triệu đồng.
Để mà xuất hóa đơn trực tiếp cho từng đơn hàng với Hộ Kinh Doanh nhỏ như của cháu thì bản thân cháu cảm thấy chi phí như vậy để bán hàng là hơi cao. Hiện tại cháu đang viết tất cả những mặt hàng cháu bán trong ngày vào 1 quyển sổ, tối cháu ngồi tổng hợp vào 1 tờ hóa đơn và cháu xuất hóa đơn điện tử. Cháu làm như thế có phù hợp không ạ?
Cháu rất mong được giải đáp những câu hỏi trên ạ.
Cuối cùng: Cổng Thông tin điện tử Chính phủ mà cháu theo dõi, luôn đưa ra những thông tin rất bổ ích và thiết thực, giành cho những công dân như cháu được tiếp cận, cập nhật tới nguồn thông tin nhanh nhất và hiệu quả.
Cháu cảm ơn Cổng Thông tin điện tử Chính phủ giúp cháu gửi những băn khoăn lên cơ quan thuế để được giải đáp.

Trả lời:

Theo thông tin bạn cung cấp thì dự kiến doanh thu năm 2026 khoản 500 triệu đến 01 tỷ đồng. Với doanh thu dự kiến này bạn có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và lựa chọn nộp thuế TNCN theo thuế suất nhân với doanh thu hoặc nhân với thu nhập tính thuế.
Trường hợp bạn có đầy đủ chứng từ mua hàng đầu vào theo quy định của pháp luật về kế toán và sổ sách chi tiết bạn có thể sử dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập và các chứng từ đó là cơ sở để xác định chi phí được trừ.
Theo quy định hiện tại thì không có quy định về việc lập hóa đơn tổng, do đó, khi bán hàng hóa thì bạn đều phải xuất hóa đơn. Cơ quan thuế cũng ghi nhận vướng mắc này của bạn và sẽ nghiên cứu để sửa đổi quy định về hóa đơn trong thời gian tới.

Câu 3.

Tôi bán hàng online, tôi đã đăng ký cá nhân kinh doanh và đóng thuế từ 2025. Doanh thu năm là 1,5 tỷ. Nhưng tôi đọc được vài thông tin là 2026 doanh thu trên 1 tỷ/năm sẽ phải đăng kí lên hộ kinh doanh và xuất hóa đơn. Tôi chưa hiểu lắm mong được giải đáp.
Xin cảm ơn!

Trả lời: Trường hợp bạn có doanh thu từ hoạt động kinh doanh thì có thể đăng ký hộ kinh doanh và với doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên bạn thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại khoản 5 điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Câu 4.

Cho em hỏi là doanh thu 1 tỷ đến dưới 3 tỷ bắt buộc xuất hoá đơn điện tử. Vậy bắt buộc phải có hoá đơn đầu vào đúng không?
Nhưng số tiền ghi ở hoá đơn đầu vào lại quá thấp so với số tiền thực trả, vậy thì phải làm thế nào ạ?

Trả lời: Trường hợp bạn có doanh thu từ 01 tỷ đến dưới 03 tỷ đồng thì bạn thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại khoản 5 điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP và theo trình bày của bạn không có đủ hóa đơn, chứng từ đầu vào thì bạn có thể áp dụng phương pháp tính thuế theo thuế suất nhân doanh thu.

Câu 5.

Cho em hỏi có bắt buộc mở tài khoản dành riêng cho hộ kinh doanh và có chữ KHD trên tên tài khoản không? Hay sử dụng tài khoản cá nhân chủ hộ vẫn được?

Trả lời: Theo quy định tại khoản 4 Điều 13 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì bạn phải thông báo số tài khoản liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình. Bạn có thể thông báo tài khoản cá nhân là tài khoản hoạt động kinh doanh.

Câu 6.

Hộ Kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu có được xuất hóa đơn điện tử không? (hiện Sổ tay hướng dẫn của Cục thuế vừa ban hành là “Không được sử dụng”).

Trả lời: Theo quy định hiện hành, HKD có doanh thu dưới 500 triệu không thuộc đối tượng đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Câu 7.

Theo như quy định mới từ 5/3/2026 hộ kinh doanh dưới 500 triệu không được sử dụng hoá đơn điện tử. Hộ kinh doanh từ 500 triệu trở lên khuyến khích có thể sử dụng hoá đơn điện tử. Hộ từ 1 tỷ đồng trở lên buộc phải sử dụng hoá đơn điện tử.
Vậy cho tôi hỏi tôi mới đăng ký kinh doanh, cần có hoá đơn điện tử để bán hang, nhưng chưa xác định được doanh thu, và nằm ở mức không được sử dụng hoá đơn điện tử .
Nếu tôi không được sử dụng hoá đơn điện tử sẽ ảnh hưởng đến doanh thu của hộ kinh doanh, khó lòng đạt được mức doanh thu trên 500 triệu. Như vậy rất gây khó dễ cho người dân.

Trả lời: Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 149 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 109, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và được miễn thuế TNCN. Trên cơ sở đó, Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định các trường hợp này không sử dụng hóa đơn điện tử nhằm phù hợp với bản chất là không phát sinh nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, đối với hộ kinh doanh mới thành lập hoặc dự kiến doanh thu có thể vượt ngưỡng 500 triệu đồng, người nộp thuế có thể chủ động đăng ký với cơ quan thuế để sử dụng hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh, qua đó vừa đáp ứng nhu cầu giao dịch, vừa đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Câu 8.

Xin chào,
Nếu như tôi đứng tên HKD để kinh doanh ngành dịch vụ chụp ảnh cưới thì ước chừng DOANH THU (không tính khoản chi- lãi hay lỗ) là khoảng 700 triệu/ 1 năm thì cho tôi hỏi:
+ Hàng ngày tôi có khoản chi ra, thu vào, có ngày có thu nhập, có ngày không có thu nhập.
+ Có những tháng trong năm tôi không có thu nhập, đặc biệt tháng 7 âm lịch tôi không có 1 chút thu nhập nào( mất phải trả tiền thuê nhà, tiền nước, tiền sinh hoạt của gia đình dẫn đến âm tiền).
+ mặt bằng tôi phải thuê, tiền điện, tiền nước.
Ngoài những khoản chi cho kinh doanh, mặt bằng kinh doanh, hàng ngày, hàng tháng tôi phải chi ra tiền ăn uống cho gia đình, học phí cho con cái, xin cho hỏi những khoản chi cho gia đình như này tôi phải ghi chép tính toán như nào trong thu chi.
Và sau khi chốt sổ hàng tháng, khoản tiền dư ra sau khi đã trừ chi phí chi ra trong tháng đó tôi được nhập vào tài khoản cá nhân để sử dụng hay là tôi vẫn phải để số tiền dư đó gối đầu sang tháng tiếp theo? Mỗi khi bắt đầu của tháng mới, số tiền bắt đầu kinh doanh là từ số 0đ hay là như nào ạ?
Tôi mong nhận được giải thích về khoản tiền thu chi này để biết, và còn sử dụng cho mục đích gia đình cho đúng?

Trả lời:

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì có thể áp dụng hai phương pháp tính thuế. Thứ nhất là tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu (doanh thu × thuế suất), với phương pháp này bạn không cần quan tâm nhiều đến chi phí, chỉ cần xác định đúng doanh thu. Thứ hai là tính thuế theo doanh thu trừ chi phí, khi đó bạn phải ghi chép đầy đủ, tách bạch rõ ràng giữa thu – chi hoạt động kinh doanh (thu tiền dịch vụ, chi thuê mặt bằng, điện nước…) và chi tiêu gia đình (ăn uống, học phí…), vì chi tiêu gia đình không được tính vào chi phí hợp lý. Về câu hỏi của bạn: đầu tháng mới không bắt đầu từ 0 đồng, mà là số tiền thực tế còn lại từ tháng trước chuyển sang (bao gồm tiền mặt và tài khoản). Bạn chỉ cần ghi nhận số dư đầu kỳ và tiếp tục theo dõi phát sinh trong tháng là được.

Câu 9.

Em đang kinh doanh mã ngành 5229. Thu tiền hộ công ty, tiền có đi vào tài khoản của em. Vậy khi đóng thuế thì em đóng thuế dựa trên doanh thu đã thu hộ công ty, hay là tiền chênh lệch sau khi đã thanh toán cho công ty? Và đóng bao nhiêu %?

Trả lời: Các khoản thu hộ không phải là thu nhập của cá nhân, do đó không phải là doanh thu tính thuế. Tuy nhiên bạn cần có chứng từ chứng minh tiền vào tài khoản là các khoản thu hộ công ty. Doanh thu tính thuế sẽ là khoản thu nhập của bạn khi nhận được tiền phí thu hộ từ công ty và tùy theo thu nhập của bạn mà chịu thuế TNCN ở các mức khác nhau.

Câu 10.

Hiện tại tôi có 1 chiếc xe cho doanh nghiệp A thuê, giá thuê 10tr/tháng.
Theo quy định doanh thu 1 năm dưới 1 tỷ đồng thì chúng tôi không cần phải xuất hóa đơn
Nhưng doanh nghiệp A lại yêu cầu chúng tôi cung cấp hóa đơn, tôi có thể xin cấp từ cơ quan thuế được không? hoặc tôi phải làm gì để doanh nghiệp A có thể ghi nhận chi phí hợp lý mà không cần tôi xuất hóa đơn.

Trả lời: Trường hợp bạn có doanh thu dưới 500 triệu/năm thì không thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử và căn cứ hợp đồng, chứng từ thanh toán không dung tiền mặt thì doanh nghiệp A có thể được ghi nhận vào chi phí được trừ nếu việc thuê xe liên quan đến hoạt động kinh doanh của Công ty A.

Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”: Phần 4

Ngày 23/03/2026

Câu 1.

Đối với nhóm 2-3 (đóng thuế theo phương pháp phần trăm lợi nhuận). Nếu người bán không đủ điều kiện xuất hoá đơn mà cũng không cung cấp số căn cước để người mua lập bảng kê mua hàng cho người bán ký thì bên mua (cụ thể là tôi) phải làm thế nào để đưa chi phí mua hàng đó thành chi phí hợp lý, hợp lệ?

Trả lời: Trường hợp người mua không đủ điều kiện xuất hóa đơn và bảng kê chi phí không đủ các tiêu chí bắt buộc thì không được ghi nhận vào chi phí.

Câu 2.

Cho tôi hỏi, tôi bán trên sàn thương mại điện từ như shopee, tiktok. Mỗi ngày khoảng vài trăm đơn, tôi có thể xuất hóa đơn gộp cuối ngày được không? Tôi vẫn khớp đúng doanh thu và mặt hàng hôm đó mà tôi bán ra. Vì nếu 1 ngày mấy trăm đơn, mà xuất từng đơn 1 rất cồng kềnh, tốn kém chi phí hóa đơn và thuê kế toán. Trong khi đó sàn shopee còn ẩn thông tin khách, muốn xuất đúng cho từng khách cũng không thể.
Tôi xin cảm ơn.

Trả lời: Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa

Câu 3.

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu có xuất được hóa đơn bán hàng theo lần phát sinh không?
Hộ kinh doanh của mình kinh doanh thuốc tân dược. Nhưng doanh thu dưới 500 triệu/1 năm. Mình muốn xuất hóa đơn bán hàng có mã của cơ quan thuế để xuất hóa đơn cho các đơn vị khách hàng muốn lấy hóa đơn. Như vậy thì Hộ kinh doanh của mình có lên cơ quan thuế để xin cấp hóa đơn điện tử được không ạ?

Trả lời: HKD có doanh thu dưới 500 triệu đồng không thuộc đối tượng đăng ký sử dụng hóa đơn và cũng không thuộc đối tượng được cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh.

Câu 4.

Em bán hàng ăn uống trên sàn TMĐT và truyền thống. Trên app doanh thu của em >1 tỷ và truyền thống dưới 1 tỷ. Tổng doanh thu của cả 2 chưa đến 3 tỷ. App đã đóng thuế thay và có hoá đơn điện tử vậy thì bán tại chỗ có cần xuất hoá đơn không ạ? Em mong được trả lời sớm, xin cám ơn!

Trả lời: Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu của hộ kinh doanh được xác định là tổng doanh thu từ tất cả các kênh (bao gồm sàn TMĐT và bán trực tiếp). Trường hợp bán trên sàn thì sàn đã khấu trừ, nộp thuế thay.
Theo quy định của Luật Quản lý thuế thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ người bán phải lập và giao chóa đơn cho người mua. Trường hợp doanh thu năm trên 1 tỷ thì HKD đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế sau 30 ngày kể từ thời điểm doanh thu lũy kế năm vượt 1 tỷ.

Câu 5.

Cho tôi hỏi tôi bán thức ăn chăn nuôi. Không được trả tiền mặt. Tôi bán cho dân thì bán lợn họ mới trả tiền cho tôi. Khấu hao rất nhiều và trường hợp lợn dịch bệnh thì họ chưa có trả. Trả rải dần lần đôi triệu cho nên chúng tôi rất bất cập trong việc xuất hoá đơn và nộp thuế!

Trả lời: Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, việc lập hóa đơn và kê khai thuế được xác định theo thời điểm phát sinh doanh thu (giao hàng), không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa. Do đó, trường hợp bán thức ăn chăn nuôi theo hình thức trả chậm, trả dần thì vẫn phải lập hóa đơn và kê khai doanh thu tại thời điểm giao hàng theo quy định.
Việc thực hiện hóa đơn và nghĩa vụ thuế hiện nay vẫn phải tuân thủ theo quy định pháp luật. Người nộp thuế cần chủ động theo dõi doanh thu, công nợ và thực hiện kê khai đầy đủ để bảo đảm đúng quy định.

Câu 6.

Nếu như hợp tác xã mới thành lập chưa hiểu nhiều về thuế, chưa xuất 1 số hóa đơn điện tử thì có bị sao không?

Trả lời: Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa hoặc thời điểm cung cấp dịch vụ. Do đó, nếu hợp tác xã đã phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà chưa lập hóa đơn điện tử thì là chưa thực hiện đúng quy định và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính.
Trường hợp này, hợp tác xã nên chủ động rà soát, lập bổ sung hóa đơn và kê khai điều chỉnh kịp thời trước khi cơ quan thuế kiểm tra để giảm thiểu rủi ro.

Câu 7.

Kính gửi: Cơ quan Thuế
Tôi là kế toán bên kế toán dịch vụ. Nay tôi có một số thắc mắc kính mong cơ quan thuế hướng dẫn giải đáp những thắc mắc của tôi.
1. Doanh thu của hộ kinh doanh gồm: doanh thu bán trực tiếp tại quán và doanh thu phát sinh trên sàn thương mại điện tử (Grab).Năm 2025, hộ kinh doanh của tôi có doanh thu khoán 600.000.000 đồng/năm nên thuộc trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử. Năm 2026, doanh thu dự kiến khoảng 1.500.000.000 đồng/năm nên thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử. Kính đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn:
a. Hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn điện tử cho toàn bộ doanh thu (bao gồm Grab và bán trực tiếp) hay chỉ đối với doanh thu bán trực tiếp tại quán?
b. Đối với doanh thu phát sinh qua Grab (Grab thông tin không xuất hóa đơn cho các đơn hàng vì không có chức năng ủy quyền xuất hóa đơn), hộ kinh doanh phải thực hiện xuất hóa đơn như thế nào?
c. Khi kê khai thuế theo quý, doanh thu phát sinh qua Grab (đã được sàn khấu trừ và nộp thuế thay) có cần kê khai vào doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh hay không?
d. Số tiền thuế phát sinh đã kê trên tờ khai được tính như thế nào nếu có kê khai doanh thu sàn thương mại điện tử và doanh thu trực tiếp tại quán hoặc chỉ kê khai doanh thu trực tiếp tại quán.
2. Hộ kinh doanh nhà thuốc của tôi có nhận một số hóa đơn từ nhà cung cấp với nội dung: thưởng đạt doanh số theo chương trình bán hàng; thưởng/tặng hiện kim, hiện vật có giá trị cao (ví dụ: vàng, chuyến du lịch); hoặc các khoản phụ trội khi trưng bày sản phẩm tại nhà thuốc. Các hóa đơn này do nhà cung cấp lập với tổng giá trị thanh toán bằng 0 đồng. Kính đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn:
a. Các hóa đơn nêu trên hộ kinh doanh cần kê khai thuế như thế nào? Và ghi nhận thế nào ở sổ sách? Cần những thông tin nào lưu trữ.
b. Trường hợp này có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh hay không? Nếu có, tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng đối với từng trường hợp trên là bao nhiêu?
3. Theo quy định, năm 2026 hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trên doanh thu tính thuế. Từ năm 2027, hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí). Trong năm 2026, hộ kinh doanh của tôi có phát sinh mua sắm công cụ dụng cụ và tài sản cố định phục vụ hoạt động kinh doanh. Kính đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn: các công cụ dụng cụ và tài sản cố định đã hình thành từ năm 2026 thì khi sang năm 2027 có được đưa vào chi phí để xác định thu nhập tính thuế hay không? Nếu được thì cách xác định chi phí đối với các khoản này như thế nào?
Kính mong cơ quan thuế hướng dẫn để tôi có thể hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định.
Xin chân thành cảm ơn.

Trả lời:

Về hóa đơn và kê khai đối với doanh thu bán trực tiếp và qua Grab
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu của hộ kinh doanh được xác định là tổng doanh thu từ tất cả các kênh. Trường hợp tổng doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thì thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Đối với doanh thu phát sinh qua Grab, sàn khấu trừ, nộp thuế thay thì tạm thời hộ kinh doanh không phải kê khai lại phần doanh thu sàn đã đã được sàn khấu trừ, nộp thuế thay.
Đối với doanh thu bán trực tiếp tại quán, hộ kinh doanh vẫn phải lập hóa đơn điện tử và kê khai thuế theo quy định.
Lưu ý, đến cuối năm, khi xác định tổng doanh thu thực tế (bao gồm cả Grab và bán trực tiếp), nếu doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, thì hộ kinh doanh sẽ chuyển sang xác định thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp doanh thu trừ chi phí theo nguyên tắc chung. Số thuế đã được sàn kê khai nộp thay được trừ khi xác định thuế TNCN theo phương pháp doanh thu – chi phí.
2. Về các khoản thưởng, khuyến mại từ nhà cung cấp
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, các khoản thưởng doanh số, hỗ trợ, khuyến mại, tặng bằng tiền hoặc hiện vật mà hộ kinh doanh nhận được từ nhà cung cấp đều được xác định là doanh thu để tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
3. Về công cụ, dụng cụ, tài sản chuyển sang năm 2027
Hiện nay mới là tháng 3 năm 2026, do đó đối với các công cụ dụng cụ, máy móc, tài sản mua trong năm 2026, hộ kinh doanh cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ để làm căn cứ xác định chi phí khi chuyển sang phương pháp doanh thu trừ chi phí từ năm 2027.
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, quy định về lập bảng kê chỉ áp dụng đối với hàng hóa, máy móc, thiết bị, công cụ dụng cụ tồn từ năm 2025 trở về trước chuyển sang năm 2026, nhằm làm căn cứ chứng minh chi phí của năm 2026; không áp dụng cho tài sản hình thành trong năm 2026.

Câu 8.

Em muốn hỏi hộ kinh doanh riêng sàn thương mại có chức năng thu hộ: shopee, tiktok, lazada, tiki thì:
1. Có phải xuất hoá đơn điện tử không?
2. Trên 3 tỷ có phải quyết toán không?
3. Khi mua hàng hoá vật tư của hkd dưới 3 tỷ thì lấy hoá đơn điện tử làm chi phí hợp lý có được không?
Em mong nhận được câu trả lời rõ ràng có hoặc không để không bị mông lung ạ.

Trả lời:

Về hóa đơn điện tử:
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu của hộ kinh doanh là tổng doanh thu từ tất cả các kênh, kể cả sàn TMĐT (Shopee, TikTok, Lazada, Tiki). Nếu tổng doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thì thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử.
2. Về ngưỡng 3 tỷ:
Trường hợp tổng doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) và thực hiện theo cơ chế quản lý tương ứng (bản chất tương tự quyết toán).
3. Về chi phí:
Hàng hóa, vật tư mua vào nếu có hóa đơn điện tử hợp pháp thì được làm căn cứ xác định chi phí khi áp dụng phương pháp doanh thu trừ chi phí; không phân biệt bên bán là hộ kinh doanh dưới hay trên 3 tỷ, miễn là hóa đơn hợp lệ theo quy định.

Câu 9.

Kính thưa Chính phủ
– Tôi thuộc HKD trên sàn Thương mại điện tử 100% ( cụ thể là sàn Shopee – Tiktok)
– Về doanh thu đã rõ ràng (Sàn thu hộ và sàn kê khai thuế GTGT và thuế TNCN): Doanh thu năm dự kiến >3 tỷ đồng
– Theo Luật TNCN năm 2026 thì tôi thuộc diện Quyết toán TNCN (thuế phải nộp = 17% lợi nhuận)
– Tôi có đề xuất :
– Chi phí trong năm
1. Giá vốn ( Theo dõi bằng phiếu xuất kho trong ngày ) – dựa theo hóa đơn nhập hàng mua vào để tính giá vốn mua hàng
2. Chi phí Lương NV, CP thuê mặt bằng, CP đóng gói hàng hóa ….
3. Chi phí quảng cáo (hóa đơn sàn TMDT xuất )
4. Chi phí khấu hao Tài sản , công cụ phục vụ hđsx kinh doanh
– Về doanh thu thì theo số liệu trên sàn kê khai
Vậy tôi đã có căn cứ để làm quyết toán thuế
Nếu như bắt chúng tôi phải xuất hóa đơn thì cụ thể là 1 tháng phát sinh 6.000 đơn hàng gây ra rất mất công theo dõi và mất chi phí cho phần mềm
– Cụ thể chi phí mua số hóa đơn xử lý đầu vào sapo = (gói 2.000 số hđ là 900.000)
– Cụ thể chi phí mua số hóa đơn xuất ra sapo = (6.000 X12 tháng = 72.000 số hóa đơn tương đương 17-18 triệu đồng / 1 năm )
– Chi phí mua chữ ký số …. 700.000/ 1 năm
Và phải thêm nhân công cho việc theo dõi xuất hóa đơn , điều chỉnh hóa đơn hoàn hàng.
– Thực tế ra việc xuất HDDT đối với HKD sàn TMDT là vô cùng thừa ạ, mong Chính phủ xem xét để cân nhăc cho hộ KD bán 100% sàn TMĐT C77

Trả lời:

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm thì thực hiện tính thuế theo phương pháp thu nhập (doanh thu trừ chi phí) và phải đảm bảo đầy đủ chứng từ, sổ sách để xác định chi phí hợp lý. Như bạn trình bày, các khoản chi phí như giá vốn, tiền lương, thuê mặt bằng, quảng cáo, khấu hao tài sản… nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp thì là cơ sở để xác định thu nhập tính thuế.
Đối với hoạt động kinh doanh 100% trên sàn TMĐT (Shopee, TikTok), thì sàn phải kê khai và nộp thuế thay.
Theo quy định của pháp luật quản lý thuế, việc sử dụng hóa đơn điện tử gắn với ngưỡng doanh thu nhằm minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế. Cơ quan thuế ghi nhận phản ánh của bạn về chi phí tuân thủ và khối lượng hóa đơn lớn khi bán qua sàn, đây là thực tế phát sinh đối với mô hình kinh doanh TMĐT hiện nay.

Câu 10.

Cho tôi hỏi là cách tính thuế cho doanh thu từ 500tr là doanh nghiệp có 2 lựa chọn đúng không?
Và thuế %GTGT là như nào ạ?

Trả lời:

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Luật Thuế thu nhập cá nhân 109, khi doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên, hộ kinh doanh có thể áp dụng 2 phương pháp tính thuế:
(1) Tính theo tỷ lệ trên doanh thu (doanh thu × tỷ lệ thuế GTGT và TNCN);
(2) Tính theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí × thuế suất).
Về thuế GTGT chỉ có 1 phương pháp tính thuế : Số thuế phải nộp được xác định bằng (=) Doanh thu x Tỷ lệ % (thương mại 1%, sản xuất ăn uống 3%… có tỷ lệ khác nhau).

Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”: Phần 5

Ngày 26/03/2026

Câu 1.

Tôi là HKD mới thành lập từ tháng 2/2026
Hình thức kinh doanh của tôi là :
– Buôn bán mặt hàng thời trang
– Tôi tự mua nguyên vật liệu : vải, khóa, chỉ vv.vv rồi thuê thợ may mang về nhà may, sau đó tôi lấy lại sản phẩm hoàn thiện để bán
– Theo tôi tìm hiều thì tôi thuộc nhóm có bao thầu nguyên vật liệu, mức thuế 4.5%
– Mức doanh thu tôi tạm tính là sẽ trên 500tr/ năm
– Vậy tôi thuộc nhóm 2 doanh thu trên 500tr và dưới 3 tỷ
– Mặc dù tôi đã đọc các văn bản do CBT gửi trên nhóm nhưng tôi vẫn không biết mình nên kê khai như thế nào.
Mong CBT có thể hướng dẫn cụ thể cho trường hợp của tôi.
Khi đọc các thông tư tôi thường bị lẫn lộn thông tin không rõ mình cụ thể phải làm thế nào
Rất cảm ơn và mong nhận được hồi đáp

Trả lời:

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm thì có 2 phương pháp tính thuế:
(1) Phương pháp doanh thu × tỷ lệ (%)
Áp dụng theo ngành nghề, với hoạt động của bạn (sản xuất có bao thầu nguyên vật liệu) thì:
+ Thuế GTGT: 3%
+ Thuế TNCN: 1,5%
Khi tính thuế TNCN theo phương pháp này thì được trừ 500 triệu đồng doanh thu trước khi tính thuế (chỉ tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu)
(2) Phương pháp thu nhập (doanh thu – chi phí)
Thuế TNCN = thu nhập tính thuế × 15%
Trường hợp này phải chứng minh chi phí bằng hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Nếu muốn đơn giản thì lựa chọn tính thuế TNCN theo phương pháp doanh thu × tỷ lệ
Nếu chi phí lớn, có đủ hóa đơn chứng minh chi phí đầu vào và muốn tối ưu thuế thì bạn chọn tính thuế TNCN theo phương pháp Thu nhập tính thuế (doanh thu – chi phí) x 15%.

Câu 2.

HKD có tổng doanh thu trong năm dưới 500tr có bắt buộc phải mở tài khoản hộ kinh doanh không ạ?

Trả lời:

Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước tại Thông tư 25/2025/TT-NHNN, trường hợp hộ kinh doanh đã đăng ký kinh doanh thì khi mở tài khoản phục vụ hoạt động kinh doanh phải mở tài khoản đứng tên hộ kinh doanh theo giấy đăng ký.
Tuy nhiên, đối với cá nhân kinh doanh không đăng ký hộ kinh doanh mà chỉ có đăng ký thuế, thì vẫn được sử dụng tài khoản đứng tên cá nhân theo quy định. Trong trường hợp này, cá nhân kinh doanh nên tách riêng một tài khoản để phục vụ hoạt động kinh doanh nhằm thuận tiện theo dõi doanh thu, chi phí và làm việc với cơ quan thuế khi cần.

Câu 3.

Tôi có câu hỏi về Nghị định 68/2026/NĐ-CP, kính mong quý cơ quan liên hệ giải đáp giúp
Trong nghị định có nội dung dưới đây:
“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu. Tỷ lệ % và doanh thu tính thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành”

Tôi xin hỏi nội dung “tỷ lệ % nhân (x) doanh thu” trên, thì “doanh thu” được hiểu là toàn bộ phần doanh thu(ví dụ doanh thu 1 năm là 501 triệu thì sẽ lấy toàn bộ 501 triệu để tính thuế giá trị gia tăng), hay chỉ phần vượt quá 500 triệu(ví dụ doanh thu 1 năm là 501 triệu thì sẽ chỉ lấy 1 triệu để tính thuế giá trị gia tăng)

Cảm ơn quý cơ quan, xin kính nhờ quý cơ quan giải đáp giúp.

Trả lời:

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và Luật số 149/2025/QH15, ngưỡng 500 triệu đồng/năm là căn cứ để xác định hộ, cá nhân kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hay không.
Khi doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm, thì hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện chịu thuế và thực hiện tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Khi đó, doanh thu tính thuế là toàn bộ doanh thu phát sinh trong năm, không chỉ phần vượt trên 500 triệu.
Ví dụ: Doanh thu 501 triệu đồng/năm thì tính thuế trên toàn bộ 501 triệu, không phải chỉ tính trên 1 triệu.

Câu 4.

Tôi hiện đang kinh doanh bán lẻ trên các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop và Shopee. Mỗi ngày số lượng đơn hàng phát sinh khá lớn, trung bình khoảng hơn 1000 đơn hàng/ngày.

Tôi xin được hỏi về quy định lập hóa đơn điện tử trong trường hợp bán hàng qua sàn thương mại điện tử như sau:

Trong trường hợp khách hàng không yêu cầu xuất hóa đơn, người bán có bắt buộc phải lập hóa đơn điện tử cho từng đơn hàng tương ứng với mỗi đơn khách đặt hay không? Hay người bán có thể lập một hóa đơn điện tử tổng hợp cho toàn bộ doanh thu bán hàng trong ngày?

Kính mong Quý Cơ quan hướng dẫn cụ thể để tôi thực hiện đúng theo quy định của pháp luật về thuế.

Tôi xin chân thành cảm ơn và mong nhận được phản hồi từ Quý Cơ quan.

Trả lời:

Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, nguyên tắc chung là bán hàng phải lập hóa đơn.
Tuy nhiên, đối với hoạt động bán hàng qua các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee là nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, đồng thời sàn thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo từng giao dịch, thì doanh thu đã được quản lý thông qua dữ liệu của sàn.
Trường hợp khách hàng yêu cầu hóa đơn thì phải lập hóa đơn điện tử cho giao dịch đó.

Câu 5.

Em là kế toán của hộ kinh doanh, em có một vài câu hỏi nhờ anh/chị tư vấn giúp em
1. Bên em mua phế liệu dầu ăn đã qua sử dụng, mỡ bò,… của những
người thu gom phế liệu trực tiếp ( họ đi gom khắp nơi bằng xe máy).
Mỗi ngày họ giao cho bên em 1-2 xe giá trị khoảng 10 triệu.Tổng 1 năm cũng khoảng 2-3 tỷ.
– Bên em có được lập bảng kê đối với hàng hóa thu mua của những cá
nhân này ghi nhận vào chi phí hợp lý, hợp lệ không ạ ?
– Nếu được lập bảng kê đối với các cá nhân đi thu gom bán cho HKD bên em như trên có được miễn thuế không ạ ?
2. HKD bên em cũng có đi thu gom trực tiếp từ các cá nhân, Hộ gia đình họ chiên nấu bán ra. Nhưng họ không cho căn cước để lập bảng kê do sợ lộ thông tin cá nhân, có chuyển khoản tiền hàng đầy đủ => Vậy các phầnhàng hóa này làm thế nào để ghi nhận vào chi phí hợp lý, hợp lệ ? Em cảm ơn!

Trả lời:

Tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định cho phép hộ kinh doanh lập bảng kê theo hướng dẫn của Bộ Tài chính để ghi nhận những chi phí phát sinh nhưng không có hóa đơn. Bảng kê này cần ghi rõ tên, địa chỉ và các thông tin nhận dạng của người bán. Trường hợp không có số Căn cước công dân, bảng kê vẫn có thể được chấp nhận nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản, sao kê ngân hàng, thể hiện rõ số tiền, ngày giao dịch và nội dung giao dịch. Việc thanh toán chuyển khoản là yếu tố quan trọng để đảm bảo chi phí được công nhận hợp lệ và phục vụ kê khai thuế.

Câu 6.

Dạ em chào Thông tin chính phủ. Tôi có 2 vấn đề thắc mắc mong được giải đáp ạ.
Câu hỏi 1: Hiện tại tôi là hộ kinh doanh photo, chuẩn bị tài liệu doanh thu dưới 500 triệu 1 năm thành lập ngày 27/12/2025, tôi đã đăng ký hóa đơn điện tử với hình thức hóa đơn là Hóa đơn khởi tạo từ Máy tính tiền (Trường hợp HKD của tôi thì thuộc diện không bắt buộc xuất hóa đơn, nhưng vì cần xuất hóa đơn cho các đơn vị trường học và UBND nên phải đk HĐĐT). Tháng 12.2025 tôi có phát sinh doanh thu 20 triệu và đã nộp tờ khai và tiền thuế GTGT+ TNCN. Vậy năm 2026 này hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm của tôi vẫn tiếp tục được sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền và thuộc đối tượng không chịu thuế TGGT và không phải nộp thuế TNCN đúng ko ạ?
Câu hỏi 2: HKD tôi đăng ký Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền thì mình có bắt buộc phải xuất tất cả hóa đơn ra không ạ? Hay những doanh thu nhỏ lẻ tôi có được phép ghi chép vào sổ doanh thu và chỉ xuất khi khách yêu cầu lấy hoá đơn được không? Và khi kê khai thì tôi sẽ khai báo tất cả doanh thu ghi ko xuất hoá đơn và doanh thu xuất hoá đơn thì có được ko ạ? Do Hộ tôi photocopy thu 2k 5k thì ko đủ nhân lực để xuất, rồi chi phí thêm tờ hoá đơn chắc ko còn lợi nhuận luôn. Đó là điều trăn trở của HKD nhỏ lẻ như tôi.
Dạ trên là những vấn đề HKD tôi còn chưa rõ, rất mog được giải đáp để HKD chúng tôi được yên tâm làm ăn. Tôi xin chân thành cảm ơn!

Trả lời:

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, theo quy định hiện hành không bắt buộc sử dụng hóa đơn. Do đó, trường hợp hộ kinh doanh đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nhưng doanh thu năm 2025 và 2026 dưới 500 triệu, có thể gửi đề nghị đến cơ quan thuế để ngừng sử dụng hóa đơn điện tử. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận, xử lý và ban hành thông báo ngừng sử dụng hóa đơn điện tử, giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định và giảm gánh nặng về thủ tục hành chính.

Câu 7.

Hiện nay, tôi là một hộ kinh doanh cá thể hoạt động trong lĩnh vực mua bán xe máy cũ. Trong quá trình tìm hiểu về quy định thuế, tôi có một số nội dung còn chưa rõ, kính mong các Anh/Chị hướng dẫn, giải đáp để chúng tôi thực hiện đúng quy định.
Theo quy định, hộ kinh doanh có thể áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân dựa trên doanh thu trừ chi phí hợp lý. Tuy nhiên, đối với lĩnh vực kinh doanh đồ cũ (xe máy đã qua sử dụng), chúng tôi thường mua xe từ các cá nhân bán lại hoặc từ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ chưa thuộc ngưỡng phải xuất hóa đơn, nên hầu hết các giao dịch mua vào không có hóa đơn đầu vào.
Vì vậy, tôi kính mong các Anh/Chị hướng dẫn giúp:
1. Trong trường hợp mua xe máy cũ từ cá nhân hoặc hộ kinh doanh không xuất hóa đơn, hộ kinh doanh cần chuẩn bị những loại chứng từ, hồ sơ nào để khoản chi mua xe được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNCN?
2. Trong trường hợp cần lập bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ từ cá nhân theo quy định của cơ quan thuế thì mẫu biểu và cách thực hiện cụ thể như thế nào?
3. Hợp đồng mua bán có được coi là căn cứ hợp lệ để xác định chi phí hay không? Ngoài giấy tờ tôi đã nêu thì có cần thêm chứng từ gì để được chấp nhận là chi phí hợp lý hay không?
Do đặc thù ngành kinh doanh xe máy cũ, phần lớn nguồn hàng đến từ người dân bán lại nên tôi rất mong nhận được hướng dẫn cụ thể để vừa thuận lợi trong kinh doanh, vừa đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của Nhà nước.
Rất mong nhận được sự quan tâm và phản hồi từ các Anh/Chị.

Trả lời:

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu trừ chi phí, các khoản chi mua xe máy cũ từ cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu không xuất hóa đơn thì:
1. Hộ kinh doanh cần lập bảng kê mua hàng hóa dịch vụ từ cá nhân, ghi rõ tên, địa chỉ, số căn cước công dân/CMND của người bán, ngày mua, số lượng, giá trị. Bảng kê này được lập theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC. Đồng thời, cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản) để chứng minh thực tế giao dịch.
2. Hợp đồng mua bán giữa hộ kinh doanh và cá nhân cũng có thể sử dụng làm căn cứ hợp lệ, nhưng nên kết hợp với bảng kê và chứng từ thanh toán để đảm bảo cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lý.
3. Ngoài ra, hộ kinh doanh nên lưu giữ đầy đủ các chứng từ liên quan (biên nhận, hợp đồng, bảng kê, chứng từ chuyển khoản) để phục vụ việc kiểm tra và kê khai thuế, đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng quy định mà vẫn thuận tiện cho hoạt động kinh doanh đặc thù của ngành xe máy cũ.

Câu 8.

Cho hỏi mình là cnkd dùng mst là cccd (không phải là hkd nhé) chỉ bán trên shopee tiktok (2 sàn này đã tự kê khai và đóng thuế cho mình rồi). Doanh thu năm 2025 khoảng 2 tỷ, năm nay tới thời điểm này chỉ mới khoảng 550 triệu thì khi bán tới 1 tỷ thì mình có phải xuất hóa đơn điện tử không?
Mình nghe nói mst là cccd thì không thể đăng ký xuất hóa đơn điện tử được, nhờ cơ quan quan thuế giải thích dùm ạ

Trả lời:

Theo quy định của Luật Quản lý thuế thì bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn giao cho người mua.
Trường hợp cá nhân kinh doanh bán hàng chỉ trên hai sàn Shopee và TikTok, do hai sàn này đã khấu trừ và kê khai, nộp thuế thay cho cá nhân. Nếu người mua yêu cầu xuất hóa đơn, cá nhân kinh doanh vẫn phải xuất hóa đơn để đáp ứng quyền lợi của khách hàng. Đối với cá nhân kinh doanh không có đăng ký hộ kinh doanh nhưng có mã số thuế cá nhân (CCCD/MST), cơ quan thuế sẽ hướng dẫn thủ tục để cá nhân này có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Việc này nhằm đảm bảo cá nhân kinh doanh vẫn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về hóa đơn khi cần, đồng thời đáp ứng yêu cầu của khách hàng nếu có yêu cầu xuất hóa đơn.

Câu 9.

Tôi xin phép đặt câu hỏi như sau:
– Từ tháng 7/2025, tôi đã đăng ký MST 888 dưới dạng cá nhân kinh doanh để bán trên sàn TMĐT Shopee. Từ đó đến nay, Shopee đã kê khai thuế thay tôi với cơ quan thuế từ tháng 7/2025. Doanh thu năm 2025 của tôi trên 3 tỷ. Nhưng sang tháng 2/2026, tôi đăng ký hộ kinh doanh (MST cũng là số CCCD của tôi) và dự định giảm quy mô kinh doanh xuống nhóm 2 (dưới 3 tỷ). Vậy khi tôi thông báo doanh thu cho cơ quan thuế thì Hộ kinh doanh tôi mới mở có thể đăng ký nhóm 2 để xác định phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu không ạ? Cơ quan thuế có phân biệt cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh khi xác định mức doanh thu để chọn phương pháp tính thuế TNCN?
– Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ mà bán trên sàn TMĐT như Shopee, nếu sàn không nhận ủy quyền xuất hóa đơn thay thì Hộ kinh doanh có bắt buộc phải tự xuất hóa đơn không, xuất hóa đơn theo từng giao dịch phát sinh hay được xuất gộp cuối tháng ạ?
Tôi rất mong nhận được phản hồi của Quý Đơn vị để có thể thực hiện phù hợp với quy định.
Xin trân trọng cảm ơn./.

Trả lời:

Cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu và phương pháp tính thuế TNCN dựa trên đối tượng kinh doanh hiện tại. Khi chị đã đăng ký hộ kinh doanh từ tháng 2/2026 và dự kiến doanh thu dưới 3 tỷ, thì hộ kinh doanh này áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu, bất kể trước đó cá nhân kinh doanh (sử dụng cùng MST/CCCD) có doanh thu năm 2025 trên 3 tỷ. Cơ quan thuế phân biệt cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh theo từng đăng ký kinh doanh, và mỗi đối tượng sẽ được xác định riêng về doanh thu để lựa chọn phương pháp tính thuế. Nếu hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử như Shopee mà sàn đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo từng giao dịch, nhưng khách hàng yêu cầu lập hóa đơn thì hộ kinh doanh vẫn phải lập và xuất hóa đơn điện tử để đáp ứng yêu cầu của khách.

Câu 10.

E xin hỏi hkd nhóm 3 nhập hàng tiểu ngạch thì làm thế nào để cứng minh chi phí đầu vào hợp lý ?

Trả lời:

Trường hợp hộ/cá nhân kinh doanh nhập khẩu hàng tiểu ngạch để bán, chi phí đầu vào hợp lý được công nhận khi có tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán cho người bán nước ngoài, và nếu có thì hóa đơn, hợp đồng mua bán.

Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”: Phần 6

Ngày 26/03/2026

Câu 1.

vịt con, gà con. Doanh thu hộ mình khoảng 40 triệu đến 60 triệu 1 tháng( 480tr-720tr/ năm). Mình xin hỏi theo luật thuế mới thì hộ mình phải nộp các loại thuế gì và cách tính như thế nào. Mình xin chân thành cảm ơn.

Trả lời:

Hộ kinh doanh của bạn, với hoạt động nuôi và ấp con giống gia cầm, bán trứng, vịt con, gà con – là sản phẩm nông nghiệp sơ chế, không chịu thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15. Đồng thời, theo Luật Thuế TNCN 109/2005, thu nhập từ sản xuất nông nghiệp được miễn thuế TNCN. Hộ nên lưu giữ hóa đơn, chứng từ mua cám, vật tư đầu vào để quản lý và phục vụ kiểm tra nếu cần. Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với sản phẩm này.

Câu 2.

Tại sao cá nhân bán trên sàn phải xuất hoá đơn khi mà tất cả số liệu chi tiết đơn hàng đã được sàn kê khai đầy đủ, xuất hoá đơn là bước thừa nhiêu khê cho cá nhân kinh doanh, chỉ lợi ích cho nhóm các đơn vị bán phần mềm.

Trả lời:

Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (bao gồm cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử) có nghĩa vụ lập và xuất hóa đơn khi phát sinh giao dịch bán hàng, nhằm ghi nhận doanh thu và làm căn cứ kê khai, nộp thuế theo quy định.
Nếu hộ kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử như Shopee mà sàn đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo từng giao dịch, nhưng khách hàng yêu cầu lập hóa đơn thì hộ kinh doanh vẫn phải lập và xuất hóa đơn điện tử để đáp ứng yêu cầu của khách.

Câu 3.

Kính gửi Cục thuế
HKD chúng tôi thuộc nhóm doanh thu từ 3 đến 50 tỷ, tính thuế TNCN theo Thu nhập tính thuế x Thuế suất ( 17%).
Theo điểm b, khoản 2, điều 10, NĐ 68/2026 Tạm nộp thuế TNCN = Doanh thu x thuế suất.
Tôi xin hỏi thuế suất ở đây là bao nhiêu % theo nhóm ngành hay TS 17%. Nếu tạm nộp theo 17% thì số tiền tạm nộp quá lớn, không hợp lý đối với HKD chúng tôi.
Tôi xin cám ơn.

Trả lời:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc nhóm doanh thu từ 3 đến 50 tỷ đồng/năm và lựa chọn tính thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (×) thuế suất 17% thì cần lưu ý: mức thuế suất 17% chỉ áp dụng khi quyết toán thuế năm trên cơ sở thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí). Đối với nghĩa vụ tạm nộp theo tháng, quý, theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp được xác định theo doanh thu nhân (×) tỷ lệ thuế trên doanh thu theo từng ngành nghề, không áp dụng mức 17%. Cụ thể, tỷ lệ này dao động từ 0,5% đến 5% tùy lĩnh vực như: phân phối hàng hóa 0,5%; dịch vụ 2% hoặc 5%; sản xuất, vận tải 1,5%; hoạt động khác 1%. Việc tạm nộp theo tỷ lệ trên doanh thu nhằm đơn giản hóa nghĩa vụ trong năm, còn khi quyết toán, hộ kinh doanh sẽ xác định lại theo thu nhập thực tế để bảo đảm đúng bản chất nghĩa vụ thuế; trường hợp tạm nộp thiếu thì nộp bổ sung không tính chậm nộp, nếu nộp thừa thì được xử lý theo quy định.

Câu 4.

Cá nhân cho cá nhân thuê nhà, doanh thu 1 năm dưới 500 triệu không phải nộp thuế thì có phải nộp tờ khai thuế không?
Xin cảm ơn.

Trả lời:

Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê nhà có doanh thu trong năm dưới 500 triệu đồng thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, cá nhân vẫn có trách nhiệm nộp tờ thông báo doanh thu với cơ quan thuế để xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế. Thời hạn thực hiện là chậm nhất ngày 31/01 của năm sau.

Câu 5.

Tôi thuộc HKD nhóm 1, dưới 500 triệu/năm. Tôi có một vài thắc mắc sau:
– Về hóa đơn điện tử: Khi còn là HKD khoán mỗi lần khách cần hóa đơn (HĐ) thì tôi đến cục thuế địa phương để làm HĐ phát sinh. Ngoài cách mua phần mềm bán hàng ra thì có cách nào khác để tôi xuất được HĐ không và có thể hướng dẫn cụ thể cho tôi không. Vì mỗi tháng tôi cần xuất HĐ rất ít, có tháng không có.
– Về Tài khoản ngân hàng: Có bắt buộc phải lập tài khoản ngân hàng HKD riêng không, tôi có thể dùng tài khoản ngân hàng cá nhân để dùng cho HKD không (tôi có ghi chép lại trong exel sổ S1a). Vì khi dùng tài khoản HKD để mua hàng thì phí chuyển khoản cao, trong khi tài khoản cá nhân thì miễn phí khi chuyển khoản.
– Về bảo hiểm xã hội: HKD tôi không có nhân công, chỉ mình tôi. Tôi có bắt buộc phải tham gia BHXH không.
Xin cám ơn.

Trả lời:

Đối với hộ kinh doanh thuộc nhóm doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, từ năm 2026 không thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nên không phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Theo quy định mới của Ngân hàng Nhà nước áp dụng từ ngày 01/3, hộ kinh doanh phải mở tài khoản thanh toán đứng tên hộ kinh doanh để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp hộ kinh doanh không có lao động, chỉ có cá nhân tự kinh doanh, thì việc tham gia bảo hiểm xã hội là tùy thuộc nhu cầu của cá nhân, có thể tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện để được hưởng các chế độ về lâu dài.

Câu 6.

Kính gửi cơ quan thuế,
Tôi muốn hỏi về việc bắt buộc xuất hoá đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỉ đồng/ năm. Tôi bán hàng sang nước ngoài cho khách nước ngoài, nhận tiền qua cổng thanh toán quốc tế. Cho tôi hỏi làm cách nào để xuất hoá đơn điện tử như cơ quan thuế yêu cầu?

Tôi xin cảm ơn!

Trả lời:

Trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, thì theo quy định tại điểm c khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh phải thực hiện sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Câu 7.

Tôi là hộ kinh doanh cầm đồ. Tôi muốn hỏi doanh thu được xác định là tiền lãi hay là cả tiền vốn cộng lãi ạ ? Theo tôi tim hiểu thì đa số là doanh thu được tính là tiền lãi cầm . Tuy nhiên tại địa phương tôi các cán bộ thuế lại đưa thông tin là doanh thu được tính cả vốn cộng lãi . Tôi rất thắc mắc và muốn cơ quan trên giải thích giùm . Tôi rất mong muốn được nhận phản hồi cửa cơ quan chức năng . Tôi xin trân trọng cảm ơn !

Trả lời:

Đối với hoạt động cầm đồ, doanh thu để tính thuế không phải là toàn bộ số tiền thu về (gồm cả vốn và lãi), mà chỉ bao gồm khoản thu từ tiền lãi và các khoản thu khác liên quan (nếu có).
Số tiền gốc (tiền cho vay) khi thu hồi không được coi là doanh thu, vì đây chỉ là khoản hoàn trả vốn, không làm phát sinh thu nhập.

Câu 8.

Tôi hiện tại đang làm affiliate marketing global. Và bên cục thuế cho tôi tự khai ở trang thương mại điện tử theo doanh thu thực tế hàng tháng. Và doanh thu của tôi mỗi năm thì vượt trên 3 tỷ năm. Tôi có đo hỏi lại cục thuế là như vậy có bắt buộc phải có kế toán làm như doanh nghiệp nhỏ để đóng 17% trên lãi không. Thì bên cục thuế trả lời với tôi là ngành thương mại điện tử chưa có luật, chính sách, hay điều khoản?

Trả lời:

Trường hợp cá nhân/hộ kinh doanh hoạt động affiliate marketing (tiếp thị liên kết) và có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm thì vẫn thuộc diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định chung. Trường hợp cá nhân/hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm thì phải áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế, tức là (doanh thu trừ chi phí) × thuế suất 17%.
Do đó, người kinh doanh cần thực hiện ghi chép, lưu giữ chứng từ để xác định doanh thu, chi phí phục vụ việc kê khai và quyết toán thuế theo quy định.

Câu 9.

Tôi đang mở 1 doanh nghiệp kinh doanh dạy thêm học thêm, xét thấy việc tôi bỏ doanh nghiệp đăng ký hộ kinh doanh dạy thêm thì mức thuế phí hay phương án quản lý của tôi đơn giản hơn, việc chuyển từ doanh nghiệp sang hộ kinh doanh thế có được không, có bị coi là hình thức trốn thuế không?

Trả lời:

Việc chuyển từ doanh nghiệp sang hộ kinh doanh không bị coi là trốn thuế nếu bạn thực hiện đầy đủ thủ tục giải thể doanh nghiệp và hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi chuyển đổi. Tuy nhiên, bạn cần bảo đảm hoạt động dạy thêm phù hợp với quy mô hộ kinh doanh; nếu thực tế quy mô lớn nhưng chuyển đổi chỉ nhằm giảm nghĩa vụ thuế thì có thể bị cơ quan thuế kiểm tra, xử lý.

Câu 10.

Kính chào Quý cơ quan Thuế!
Cho em hỏi nếu công ty có sử dụng dịch vụ thuê mặt bằng đối với cá nhân có kinh doanh mặt hàng khác (ví dụ bán cà phê, nước uống) thì để hợp thức hóa chi phí thì công ty làm hợp đồng thuê đối với cá nhân đối và khấu trừ thuế TNCN 10% (đối với doanh thu từ 2 triệu đồng trở lên) hay yêu cầu cá nhân đó cung cấp hóa đơn GTGT.
Kính mong cơ quan thuế giải đáp thắc mắc này giúp em ạ !
Trân trọng cám ơn!

Trả lời:

Theo khoản 7 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trường hợp Công ty thuê nhà của cá nhân thì Công ty thực hiện khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê. Nếu doanh thu cho thuê trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì cá nhân không phải nộp thuế; trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (trong đó thuế TNCN được trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế). Để được tính chi phí hợp lý và áp dụng đúng chính sách, Công ty và cá nhân cần quy định rõ trong hợp đồng về việc khai thay, nộp thay và nội dung xác định doanh thu, khoản được trừ khi tính thuế; không áp dụng khấu trừ 10% như đối với tiền công, tiền dịch vụ.

Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”: Phần 7

Ngày 26/03/2026

Câu 1.

Kính gửi cơ quan chính phủ, kính gửi Tổng cục Thuế,
Tôi là một cá nhân, tôi đã lập hộ kinh doanh ngành nghề sản xuất phần mềm: Cụ thể là các ứng dụng trên điện thoại mobile cho 01 công ty bên Singapore. Công ty bên Singapore sẽ trả thu nhập cho tôi từ 8.000 USD đến 9.000 USD/tháng vào tài khoản ngoại tệ của Hộ kinh doanh của tôi. Vậy cho tôi hỏi một số vấn đề sau:
1. Mức thuế suất tôi phải nộp là bao nhiêu. Theo tôi tìm hiểu có phải là 2%/doanh thu không?
2. Thu nhập này tôi có phải xuất hóa đơn không? Công ty bên Singapore không cần hóa đơn.
Trân trọng cảm ơn!
Tel: 0983.189.559
Email: hoangan08121996@gmail.com

Trả lời:

Hoạt động sản xuất phần mềm, cung cấp dịch vụ phần mềm theo đúng quy định của pháp luật về công nghệ thông tin, sản phẩm thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, do đó hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT đối với hoạt động bán phần mềm cho khách hàng nước ngoài. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định; mức thuế suất cụ thể phụ thuộc vào phương pháp tính thuế áp dụng. Về hóa đơn, trường hợp doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì hộ kinh doanh phải đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Câu 2.

Đề nghị xem xét cho phép xuất hóa đơn gộp hàng ngày vào cuối ngày tổng doanh thu cả ngày, trừ trường hợp người mua yêu cầu xuất hóa đơn

Trả lời:

Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 3.

Hộ kinh doanh lĩnh vực quầy thuốc tây muốn hỏi về việc xuất hóa đơn khi bán hàng. có được xuất gộp vào cuối ngày không?
Tính thuế thu nhập cá nhân trên doanh thu như thế nào? có trừ 500 triệu đầu tiên không?
Chi phí hợp lí là những gì? và làm sao để được trừ khi khai thuế.

Trả lời:

Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 4.

Cho em hỏi là em đang kí kinh doanh lĩnh vực làm đẹp từ 2024 đến nay e chưa khai thuế lần đầu vì không biết phải khai thuế. Tưởng là lấy giấy phép là được, không ai thông báo là phải khai thuế tiếp.nay thấy luật mới đi lên hõi có gì thay đổi không thì mới biết phãi khai thuế và nộp phạt vì không đi khai thuế . Rất nhiều người giống em. . Không biết luật và không được co quan phổ biến lúc đầu . Thì giờ đi ra thuế thì được biết phãi đi sao kê tài khoản ngân hàng, em xin hỏi là Trường hợp của em thì có bị phạt hay không? Làm như thế nào để đúng luật và không phải nộp phạt ạ?
Mức doanh thu của em thì dưới 10 triệu một tháng.

Trả lời:

Theo dữ kiện câu hỏi của bạn thì doanh thu của bạn đạt dưới 10 triệu/tháng thì bạn cần cung cấp thêm thông tin về thu nhập của bạn để từ đó CQT mới có đầy đủ dữ kiện để hỗ trợ bạn.
Tuy nhiên, dữ liệu của bạn vẫn chưa đầy đủ vì trước năm 2026 bạn kê khai, nộp thuế theo phương pháp nào? Từ năm 2026 mức doanh thu của bạn thuộc diện không chịu thuế TNCN, GTGT. Bạn chỉ cần phải thông báo doanh thu năm 2026 chậm nhất ngày 31/1/2027 cho CQT.

Câu 5.

Em có thắc mắc muốn giải đáp vấn đề không được gộp đơn khi xuất hóa đơn điện tử. ví dụ khách hàng chuyển khoản 5 10 20k cũng phải xuất riêng 1 hóa đơn ạ. hay những hdd giá trị nhỏ mình có thể gộp chung 1 đơn ạ. Em cảm ơn ạ.

Trả lời:

Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa

Câu 6.

Tôi bán trên 3 sàn TMĐT lazada tiktok và shopee và đơn ngoài các đơn vị vận chuyển như Viettel post, thì tôi muốn hỏi là việc xuất hoá đơn áp dụng cho doanh thu trên 1ti là cộng gộp lại các sàn hay tính riêng từng sàn, và nếu mỗi sàn tôi bán dưới 500tr/năm thì có phải xuất hoá đơn không?
Và thêm 1 câu hỏi là bán hàng truyền thống tôi có được đăng bài bán các món hàng trên Facebook hay Zalo, nếu ko tính các đơn trên cod phải kê khai, thì đơn khách đặt trên Facebook nhưng ghé tại cửa hàng mua thì đơn hàng này tính theo tmdt Facebook hay cho Doanh thu truyền thống.
Mong nhận được sự tư vấn.
Xin Cảm ơn

Trả lời:

Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 7.

Mình là hộ kinh doanh chuyên ấp con giống gia cầm. Công việc hằng ngày của mình là nuôi vịt đẻ khoảng 300con, gà đẻ khoảng 300con, Sau đó lấy trứng vịt, trứng gà đem vô máy ấp đến khi nở thì bán vịt con, gà con và số con vịt bán dư thì nuôi tới lớn bán vịt, gà thịt. hộ mình có đăng ký kinh doanh mã ngành c0146 – 01461.Đầu vào của hộ mình là hoàn toàn mua cám công nghiệp của đại lý cấp 1, đầu ra là vịt con, gà con. Doanh thu hộ mình khoảng 40 triệu đến 60 triệu 1 tháng (480tr-720tr/ năm). Mình xin hỏi theo luật thuế mới thì hộ mình phải nộp các loại thuế gì và cách tính như thế nào.
Mình xin chân thành cảm ơn cán bộ!

Trả lời:

Câu 8.

Mình là hộ kinh doanh chuyên ấp con giống gia cầm. Công việc hằng ngày của mình là nuôi vịt đẻ khoảng 300con, gà đẻ khoảng 300 con, Sau đó lấy trứng vịt, trứng gà đem vô máy ấp đến khi nở thì bán vịt con, gà con và số con vịt bán dư thì nuôi tới lớn bán vịt, gà thịt. hộ mình có đăng ký kinh doanh mã ngành c0146 – 01461.Đầu vào của hộ mình là hoàn toàn mua cám công nghiệp của đại lý cấp 1, đầu ra là vịt con, gà con. Doanh thu hộ mình khoảng 40 triệu đến 60 triệu 1 tháng( 480tr-720tr/năm). Mình xin hỏi theo luật thuế mới thì hộ mình phải nộp các loại thuế gì và cách tính như thế nào?

Trả lời:

Câu 9.

Tôi bán các mặt hàng cơ khí, linh kiện và chủ yếu giá trị đơn hàng là trên dưới 100,000 đồng. Thỉnh thoảng mới có hóa đơn tầm 2,000,000 đến 3,000,000 đồng
Liên quan đến xuất hóa đơn, tất cả từng khách hàng lẻ, chỉ mua 1 món hàng. Xin hướng dẫn tôi cách xử lý, hoặc có thể gộp các hóa đơn lẻ/số tiền thấp thành 1 hóa đơn điện tử để xuất cho khách hàng lẻ (thường khách này lại không có thông tin rõ ràng).
Chúng tôi xin cảm ơn.

Trả lời:

Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 10.

Cho em hỏi là: Em là hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu – dưới 1 tỷ. Mà em chủ yếu bán khách lẻ. Mỗi lần khách mua có 3-4 món đồ. Mà khách không yêu cầu xuất hoá đơn. Thì em ghi vào sổ sách cuối ngày em xuất gộp hoá đơn lại được không ạ. Xin giấu tên giúp em. Em cảm ơn.

Trả lời:

Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”: Phần 8

Ngày 26/03/2026

Câu 1.

Mình là hộ kinh doanh chuyên ấp con giống gia cầm. Công việc hằng ngày của mình là nuôi vịt đẻ khoảng 300con, gà đẻ khoảng 300con, Sau đó lấy trứng vịt, trứng gà đem vô máy ấp đến khi nở thì bán vịt con, gà con và số con vịt bán dư thì nuôi tới lớn bán vịt, gà thịt. hộ mình có đăng ký kinh doanh mã ngành c0146 – 01461.Đầu vào của hộ mình là hoàn toàn mua cám công nghiệp của đại lý cấp 1, đầu ra là vịt con, gà con. Doanh thu hộ mình khoảng 40 triệu đến 60 triệu 1 tháng( 480tr-720tr/ năm). Mình xin hỏi theo luật thuế mới thì hộ mình phải nộp các loại thuế gì và cách tính như thế nào. Mình xin chân thành cảm ơn cán bộ!

Trả lời:

Câu 2.

Anh/chị cho em hỏi em bán hàng trên sang tiktok đã khấu trừ và nộp thuế thay. Em không biết bán trên sàn phải tự xuất hoá đơn nên dẫn đến tháng 1 và 2 chưa xuất. Vậy những hoá đơn trên sàn tháng 1 và 2 em có xuất gộp được không hay xử lý như nào. Vì em thấy mức phạt xuất sai thời điểm khá cao.

Trả lời:

Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 3.

Tôi là hộ kinh doanh, năm 2025 tôi là hộ khoán nộp 550 ngàn đồng/tháng, trong quá trình kinh doanh không theo dõi doanh thu. Đến cuối năm hóa đơn đầu vào là 8 tỳ. Bây giờ tôi phải làm thế nào, có bị truy thu không. Năm 2025 tôi thức hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế.
Tôi xin cám ơn.

Trả lời:

Căn cứ quy định tại khoản 5 Điều 17 nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì bạn sẽ không bị xử phạt, truy thu thuế khi bạn chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai.

Câu 4.

Kính gửi các cô chú lãnh đạo,
Kính gửi các anh chị cán bộ,
Em tên Nguyễn Hồng Phấn, sinh năm 1993, sống tại TP. Hồ Chí Minh, đang là cá nhân kinh doanh trên sàn Shopee, Tiktok, Lazada có doanh thu trên 3 tỉ, dưới 50 tỉ.
Năm 2023 em có đăng ký Hộ Kinh Doanh để bán hàng online (MST đuôi 001), đến năm 2025 chuyển sang cá nhân kinh doanh MST đuôi 888, sàn kê khai và nộp thuế thay cho shop. Cuối năm 2025, cán bộ thuế có yêu cầu đóng HKD và đóng MST-001 vì chỉ bán hàng online, nếu để HKD thì sẽ có thể phát sinh 2 lần thuế. Vì vậy em đã làm hồ sơ ngừng hoạt động cho HKD.
Hiện tại em đọc thông tư, nghị định mới thì có các câu hỏi thắc mắc sau:
1/ Luật yêu cầu bắt buộc em phải xuất hóa đơn, nhưng em liên hệ bên phần mềm thì chỉ có HKD mới đăng ký xuất hóa đơn được, vậy em bắt buộc phải đăng ký thành lập lại HKD để xuất hóa đơn phải không?
2/ Em có thuê nhân viên đóng gói, trả lương cố định hàng tháng. Nhưng em là cá nhân kinh doanh không thể đứng ra mua BHXH cho nhân viên được, vậy tiền lương này sẽ không được khấu trừ khi tính thuế TNCN. Vậy có cách nào để đưa chi phí này vào chi phí hợp lệ không?
3/ Kinh doanh TMDT đơn hàng nhỏ lẻ rất nhiều, 1 ngày vài trăm đơn, nên chi phí để xuất hóa đơn là rất cao, rất tốn kém. Mặc khác, doanh thu bán ra sàn đã có liên kết với thuế, rất minh bạch. Vậy thì em xuất hóa đơn gộp cho tất cả đơn hàng phát sinh trong ngày thành 1 hóa đơn có được không?
4/ Năm 2025 em có 1 số mặt hàng không có hóa đơn, và 1 số mặt hàng nhà cung cấp xuất hóa đơn không đúng giá trị hàng hóa thật (em mua đơn 20 triệu nhưng chỉ xuất 10 triệu). Những mặt hàng này khi lập bảng kê hàng tồn kho thì có được tính vào chi phí hợp lệ để em được khấu trừ khi tính thuế TNCN không?
Mong được cô chú anh chị giải đáp ạ!

Trả lời:

Căn cứ quy định hiện hành thì bạn phải xuất hóa đơn theo từng lần khi bán hàng hóa.

Câu 5.

Hộ kinh doanh chuyển sang thuế khoán đầu 2026 và doanh thu thuộc nhóm 1 (dưới 500 triệu) thì có bị truy thu thuế những năm về trước không? HKD có bắt buộc tham gia BHXH không?
Tôi xin cảm ơn!

Trả lời:

Căn cứ quy định tại khoản 5 Điều 17 nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì bạn sẽ không bị xử phạt, truy thu thuế khi bạn chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai.
Về tham gia BHXH: Đề nghị bạn liên hệ cơ quan BHXH để được hướng dẫn cụ thể.

Câu 6.

Cho em hỏi khi áp dụng luật thuế mới thì những trường hợp trốn thuế trước đó sẽ được bỏ qua sao ạ? Nếu thật vậy thì không công bằng cho những hộ kinh doanh đóng thuế thường xuyên trên Etax, tại sao một số người trốn thuế lại không bị tra cứu mà vẫn hưởng lợi từ cái luật gọi là “Hộ kinh doanh dưới 500tr được miễn thuế”

Trả lời:

Khi áp dụng chính sách thuế mới các HKD có hành vi trốn thuế vẫn bị xử phạt.

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass

Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091

Tham khảo dịch vụ tư vấn từng lần – giải quyết các nỗi lo rủi ro thuế

Mọi thông tin xin liên hệ:

Công ty TNHH Gonnapass

Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội

Email: hotro@gonnapass.com

Facebook: https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/

Group Facebook chia sẻ mẫu biểu: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan