Cách đọc nhanh Báo cáo tài chính

Cách đọc nhanh Báo cáo tài chính hữu ích với những người không học ngành tài chính nhưng đang cần nắm bắt các thông tin về tình hình tài chính của 1 đơn vị nào đó.

Trước hết, cần hiểu mục đích của các báo cáo tài chính thường gặp

Bảng cân đối kế toán: Hiểu đơn giản, báo cáo này trình bày tổng thể về nguồn lực sản xuất kinh doanh vốn kinh doanh và nguồn tài trợ hình thành nên các loại vốn đó. Do đó, phương trình cơ bản của báo cáo này là TÀI SẢN (VỐN) = NGUỒN HÌNH THÀNH TÀI SẢN (NGUỒN VỐN)

Tài sản: Tùy theo đặc thù kinh doanh, tài sản của doanh nghiệp có thể phân bổ ở các khoản mục khác nhau. Ví dụ, với doanh nghiệp sản xuất thép thì tài sản chính là các nhà máy sản xuất (Tài sản cố định) trong khi doanh nghiệp bán lẻ thì tài sản chủ yếu là hàng tồn kho

Nguồn vốn: Cấu trúc nguồn tài trợ cho thấy mức độ phụ thuộc vào bên ngoài (nợ vay, chiếm dụng vốn…) mang lại rủi ro cao hơn doanh nghiệp tài trợ vốn từ chủ yếu bằng nguồn nội lực (Vốn chủ)

Kết quả kinh doanh: Báo cáo này trình bày tổng thể về tình hình lãi lỗ trong kỳ nên biểu hiện bởi phương trình: LỢI NHUẬN = DOANH THU – CHI PHÍ

Tuy nhiên, người đọc báo cáo cần nhìn cả quá trình trong nhiều kỳ liên tiếp để thấy xu hướng về sự thay đổi về nguồn gốc tạo ra lãi chính cho doanh nghiệp và hiệu quả sinh lợi của doanh nghiệp.

Lưu chuyển tiền tệ: Khác với báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy sự biến động về DÒNG TIỀN bởi 3 hoạt động: Hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư và Tài chính. Từ đó, người đọc nên tìm hiểu nguyên nhân vì sao dòng tiền đó là âm hay dương để có những nhận định phù hợp