Đăng ký 
Đăng nhập 
Thuế nhà thầu lãi tiền gửi ngân hàng thực hiện như thế nào? Với văn phòng đại diện khi nhận các khoản lãi này có phải khai, nộp thuế thay không?
1/ Nhà thầu nước ngoài không trực tiếp khai thuế
Trích công văn 71796/CT-HTr: Trường hợp ngân hàng … phát sinh phải trả các khoản lãi tiền gửi cho các nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam:
- Nhà thầu chưa có hồ sơ tài liệu chứng minh đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế để tự kê khai, nộp thuế: Ngân hàng có trách nhiệm khấu trừ thuế TNDN nhà thầu. Số tiền thuế Ngân hàng đã khấu trừ trước thời điểm nhà thầu nước ngoài được cơ quan thuế cấp đăng ký thuế thì Nhà thầu không được bù trừ vào số thuế phải nộp khi nhà thầu tự kê khai nộp thuế
- Nhà thầu nước ngoài đã đăng ký với cơ quan thuế và được cấp MST để tự kê khai, nộp thuế theo quy định: Ngân hàng không khấu trừ thuế TNDN khi chi trả lãi tiền gửi ngân hàng. Nếu đã khấu trừ, Ngân hàng có trách nhiệm thanh toán trả lại nhà thầu số thuế đã khấu trừ sai quy định cho nhà thầu. Số thuế đã khấu trừ, nộp thay nhà thầu nước ngoài, Ngân hàng đươc bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo
2/ Nhà thầu nước ngoài nộp thuế theo phương pháp hỗn hợp
Tham khảo công văn 45559/CT-TTHT: Trường hợp Nhà thầu nước ngoài nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu có phát sinh các khoản thu nhập như lãi tiền gửi ngân hàng, lãi chênh lệch về tỷ giá hối đoái phát sinh từ các giao dịch bằng ngoại tệ của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ …thì các khoản thu nhập này thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu theo quy định tại thông tư 103/2014/TT-BTC.
Tham khảo công văn 76822/CT-HTr:
- Việc kê khai quyết toán thuế đối với các khoản thu nhập về lãi tiền gửi ngân hàng, chênh lệch về tỷ giá theo mẫu số 04/NTNN (chỉ tiêu đối với hoạt động khác, cột 8, 9, 10)
- Trường hợp nhà thầu nước ngoài đã đăng ký với cơ quan Thuế và được cấp mã số thuế để tự kê khai, nộp thuế theo quy định nhưng khi chi trả lãi tiền gửi Ngân hàng vẫn thực hiện khấu trừ thuế TNDN và nộp thay vào NSNN là không đúng quy định. Ngân hàng có trách nhiệm thanh toán trả lại nhà thầu số thuế đã khấu trừ sai quy định
- Về các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh từ các giao dịch bằng ngoại tệ của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ sẽ được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính. Trường hợp phát sinh thu nhập NTNN phải kê khai nộp thuế TNDN
Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
