Giải đáp vướng mắc thuế - Cục thuế Bắc Ninh ngày 18/10/2021

Tên người hỏi: Đạt THị Hồng THúy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU ĐINH GIA, Email: dathongthuy2010@gmail.com, Mst: 2301131673-76–1

Doanh nghiệp ủng hộ đồ phòng dịch cho các bệnh viện, trạm y tế và UBND xã trên địa bàn tỉnh. Vậy phải có những điều kiện gì thì chúng tôi mới được tính chi phí đó là chi phí hợp lý của doanh nghiệp XIn cảm ơn!

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Theo quy định tại Điều 2, Nghị định 44/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 của Chính phủ quy định:

1.Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản chi ủng hộ, tài trợ bằng tiền, hiện vật cho các hoạt động phòng, chống dịch Covid-19 tại Việt Nam thông qua các đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ bao gồm: Ủy ban Mặt trận Tổ quốc Việt Nam các cấp; cơ sở y tế; đơn vị lực lượng vũ trang; đơn vị, tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao nhiệm vụ làm cơ sở cách ly tập trung; cơ sở giáo dục; cơ quan báo chí; các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; tổ chức đảng, đoàn thanh niên, công đoàn các cấp ở trung ương và địa phương; cơ quan, đơn vị chính quyền địa phương các cấp có chức năng huy động tài trợ; Quỹ phòng, chống dịch Covid-19 các cấp; Cổng thông tin điện tử nhân đạo quốc gia; quỹ từ thiện, nhân đạo và tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật.

…

3. Hồ sơ xác định khoản chi ủng hộ, tài trợ gồm có: Biên bản xác nhận ủng hộ, tài trợ theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định này hoặc văn bản, tài liệu (hình thức giấy hoặc điện từ) xác nhận khoản chi ủng hộ, tài trợ có chữ ký, đóng dấu của người đại diện doanh nghiệp là bên ủng hộ, tài trợ và đại diện của đơn vị nhận ủng hộ, tài trợ; kèm theo hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật của khoản ủng hộ, tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật.

Căn cứ quy định trên, trường hợp doanh nghiệp ủng hộ đồ phòng dịch cho các bệnh viện, trạm y tế và UBND xã trên địa bàn tỉnh… phải đáp ứng các điều kiện nêu trên thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trân trọng cám ơn./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Bảo Sơn BS, , Email: Baosonbsco.ltd@gmail.com, Mst: 2301179636-74–2

Đề nghị Chi cục Thuế hướng dẫn đối với trường hợp hóa đơn điện tử lập có sai tên hàng hóa, dịch vụ.

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Hóa đơn điện tử lập có sai tên hàng hóa, dịch vụ:
Tại Điều 9 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 của Bộ Tài chính, hướng dẫn xử lý đối với hoá đơn điện tử đã lập thì trường hợp hóa đơn điện tử lập sai tên hàng hóa, dịch vụ thì bên mua và bên bán thực hiện lập biên bản ghi rõ nội dung sai sót đồng thời lập hóa đơn điện tử điều chỉnh tên hàng hóa, dịch vụ theo hướng dẫn tại Điều 9 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011.

Trân trọng cám ơn!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tình, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH SX amp TM ANH ĐỨC, Email: nguyennguyet80@gmail.com, Mst: 2301036934-73–3

Khi công ty thay đổi trụ sở chính thì cần phải làm những thủ tục gì để thông báo với cơ quan thuế ?

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Trường hợp Công ty có thay đổi thông tin đăng ký thuế thì thực hiện thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế cùng với việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Trường hợp Công ty thay đổi địa chỉ trụ sở dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý thì Công ty phải thực hiện các thủ tục về thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 trước khi đăng ký thay đổi thông tin với cơ quan đăng ký doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh.

Trân trọng cảm ơn.

Tên người hỏi: Phạm Đức Phát, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH ĐÚC ĐỒNG PHƯƠNG NAM, Email: phamducphat1956@gmail.com, Mst: 2301074591-72–4

Làm thế nào để hạn chế rủi ro cho người mua khi dùng hóa đơn điện tử, Khi mà người bán có thể xóa bỏ hóa đơn điện tử và không kê khai thuế cho hóa đơn đó mà người mua không biết.?

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ vào khoản 2 điều 11 thông tư 32/2011/TT – BTC ngày 14/3/2011 quy định:

“Điều 11: Lưu trữ, hủy và tiêu hủy hóa đơn:

2 .Hóa đơn điện tử đã lập được lập được lưu trữ dưới dạng thông điệp dữ liệu và phải thỏa mãn các điều kiện sau:

a)Nội dung của hóa đơn điện tử có thể truy cập và sử dụng được để tham chiếu khi cần thiết;

b)Nội dung của hóa đơn điện tử được lưu trữ trong chính khung dạng mà nó được khởi tạo, gửi, nhận hoặc trong khuôn dạng cho phép thể hiện chính xác nội dung hóa đơn điện tử đó;

c)Hóa đơn điện tử được lưu trữ theo một cách thức nhất định cho phép xác định nguồn gốc khới tạo, nơi đến, ngày, giờ gửi hoặc nhận hóa đơn điện tử.”.

Về mặt nguyên tắc, khi hóa đơn điện tử đã được tạo lập và đã được giao hóa đơn cho người mua thì không thể xóa, hủy được hóa đơn. Vì vậy để biết được thông tin về hóa đơn điện tử người mua có thể tra cứu lại hóa đơn điện tử của người bán theo đường dẫn trên hóa đơn, quan sát trạng thái của hóa đơn để phát hiện hóa đơn bị xóa bỏ hay không. Trong trường hợp nếu bên mua phát hiện sự việc vi phạm nêu trên phải kịp thời tố cáo đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý đơn vị bán để giảm thiểu rủi ro bị xử lý về thuế và hóa đơn.

Trường hợp người bán đã xuất hóa đơn mà không kê khai thuế khi Cơ quan thuế phát hiện thì sẽ xử lý theo quy định.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Công ty TNHH Bách Xuân Vina, , Email: Hoaquynhanh1909@gmail.com, Mst: 2301127490-71–5

Hết năm tài chính Công ty kinh doanh có lãi và quyết định chi thưởng cho người lao động của công ty. Vậy điều kiện như thế nào và cần những chứng từ gì để được ghi nhận là chi phí được trừ của doanh nghiệp trong năm?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

“1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt…”

Căn cứ Khoản 2 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 13/06/2018 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung tiết e điểm 2.2, tiết b điểm 2.6, điểm 2.11 và điểm 2.30 Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính) quy định:

“b) Các Khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể Điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.”

Căn cứ Quy định trên khoản chi thưởng cho người lao động được ghi nhận là chi phí được trừ của doanh nghiệp trong năm nếu đáp ứng các điều kiện trên

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời đơn vị được biết và thực hiện.

Trân trọng cảm ơn !

Tên người hỏi: Đoàn Thị Quỳnh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI NAM THÁI, Email: haiau0309@gmail.com, Mst: 2300505982-70–6

Trong năm 2020 đơn vị chúng tôi có thuê lao động làm việc từ tháng 1 đến tháng 7 có đăng ký cấp mã số thuế TNCN. Tại thời điểm chi trả thu nhập cá nhân có làm cam kết 02 là có thu nhập duy nhất tại doanh nghiệp, theo quy định thì không khấu trừ 10% thuế TNCN như vậy có đúng không?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNCN quy định khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế:

“1. Khấu trừ thuế …

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại Điểm c, d Khoản 2 Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết”.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Công ty TNHH Thành Thái, , Email: thaiduong@yahoo.com, Mst: 2300277662-69–7

Hiện tại công ty tôi đang nợ thuế, Công ty sẽ bị cưỡng chế khi nào ?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;

Căn cứ Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.

Các trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế bao gồm như sau:

1. Người nộp thuế có tiền thuế nợ quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định.

2. Người nộp thuế có tiền thuế nợ khi hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế.

3. Người nộp thuế có tiền thuế nợ có hành vi phát tán tài sản hoặc bỏ trốn.

4. Người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt.

5. Chưa thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế đối với trường hợp người nộp thuế được cơ quan quản lý thuế khoanh tiền thuế nợ trong thời hạn khoanh nợ; không tính tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật này; được nộp dần tiền thuế nợ trong thời hạn nhưng không quá 12 tháng kể từ ngày bắt đầu của thời hạn cưỡng chế thuế.

Việc nộp dần tiền thuế nợ được thủ trưởng cơ quan quản lý trực tiếp người nộp thuế xem xét trên cơ sở đề nghị của người nộp thuế và phải có bảo lãnh của tổ chức tín dụng. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định số lần nộp dần và hồ sơ, thủ tục về nộp dần tiền thuế nợ.
6. Không thực hiện biện pháp cưỡng chế đối với người nộp thuế có nợ phí hải quan và lệ phí hàng hóa, phương tiện quá cảnh.

7. Cá nhân là người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế trước khi xuất cảnh và có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Công ty cây xanh đô thị Nam nhật minh, , Email: cayxanhdothinamnhatminh@gmail.com, Mst: 2301184555-68–8

Công ty tôi thành lập 18/10/2021, chỉ phát sinh 2 hóa đơn điện tử về mua phần mềm kế toán và mua chữ ký số chứ chưa có hoạt động gì. Công ty đã làm công văn xin được gộp BCTC 2021 vào BCTC 2022 và nộp lên bộ phận một cửa. Vậy doanh nghiệp không cần làm BCTC 2021 và quyết toán thuế TNDN 2021, quyết toán TNCN 2021 có đúng không?

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Trường hợp doanh nghiệp thành lập ngày 18/10/2021 có năm tài chính theo năm dương lịch (01/01-31/12) thì doanh nghiệp có thể cộng gộp thời gian từ ngày 18/10/2021 đến ngày 31/12/2021 của kỳ tính thuế năm 2021 vào kỳ tính thuế năm 2022 để hình thành kỳ tính thuế đầu tiên. Doanh nghiệp đã làm công văn đề nghị gộp kỳ gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định thì không phải nộp hồ sơ khai quyết toán và BCTC năm 2021.

Trong năm 2021 Doanh nghiệp không phát sinh chi trả thu nhập cho người lao động thì không phải khai quyết toán thuế TNCN năm 2021.

Xin trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH PHÚC HƯNG, , Email: tamduy1979@gmail.com, Mst: 2300269157-67–9

Công ty thuộc trường hợp đuợc gia hạn tiền thuế GTGT theo Nghị định 52, tuy nhiên sau thời hạn nộp tờ khai thuế quý Công ty đã nộp hồ sơ đề nghị gia hạn nhưng Công ty vẫn nhận được thông báo tiền phạt và tiền chậm nộp?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

‘Trên hệ thống CQT vẫn tính tiền chậm nộp của kỳ kê khai quý 1/2021 của Doanh nghiệp với lý do: Thời hạn nộp thuế đối với kỳ kê khai thuế GTGT quý 1/2021 là ngày 04/5/2021. Đến ngày 02/07/2021 Doanh nghiệp gửi giấy đề nghị gia hạn nộp thuế theo NĐ số 52/2021 (đáp ứng điều kiện được gia hạn theo NĐ số 52/2021) do vậy, hệ thống QLT tính tiền chậm nộp tiền thuế GTGT đến thời điểm nộp giấy đề nghị gia hạn. Cơ quan Thuế sẽ rà soát và điều chỉnh giảm số tiền chậm nộp tiền thuế của DN đối với kỳ kê khai thuế GTGT được gia hạn.

Trân trọng cám ơn!

Tên người hỏi: Phí Thị Thuận, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty xây dựng Tân Châu, Email: huongsen1212@gmail.com, Mst: 2300234404-66–10

Tên người hỏi: Công ty xây dựngTân ChâuTNHH Công ty có thi công một số công trình vốn ngân sách nhưng một phần chưa được thanh toán, dẫn đến Công ty nợ số tiền thuế. Và để số tiền thuế còn nợ do đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước chưa thanh toán đó không thực hiện cưỡng chế thuế và không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế còn nợ nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán phát sinh trong thời gian ngân sách nhà nước chưa thanh toán thì thủ tục và điều kiện là gì ạ? Trân trọng cảm ơn!

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ Điều 1 Thông tư 06/2017/TT-BTC ngày 20/01/2017 sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 34a Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế (đã được bổ sung tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định:

“1. Trường hợp người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được thanh toán nên không nộp thuế đúng thời hạn dẫn đến nợ thuế thì không thực hiện cưỡng chế thuế và không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế còn nợ nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán phát sinh trong thời gian ngân sách nhà nước chưa thanh toán”

Về thủ tục không tính tiền chậm nộp, căn cứ Khoản 10 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC:

“…3. Trình tự, thủ tục không tính tiền chậm nộp

a) Người nộp thuế thuộc trường hợp không phải nộp tiền chậm nộp theo quy định tại khoản 1 Điều này cung cấp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp văn bản xác nhận của đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước về việc người nộp thuế chưa được thanh toán theo mẫu số 01/TCN ban hành kèm theo Thông tư này.

b) Cơ quan thuế ban hành quyết định về việc kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế, thời gian kiểm tra tối đa là 03 ngày làm việc. Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế xác định:

– Nếu người nộp thuế thuộc trường hợp không phải nộp tiền chậm nộp thì cơ quan thuế ban hành thông báo về việc người nộp thuế không phải nộp tiền chậm nộp thuế.

– Nếu người nộp thuế thuộc trường hợp phải nộp tiền chậm nộp thì cơ quan thuế ban hành thông báo về việc người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp thuế (thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp) và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật.

c) Sau khi được ngân sách nhà nước thanh toán, người nộp thuế thực hiện nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước và thông báo cho cơ quan thuế theo mẫu số 02/TCN ban hành kèm theo Thông tư này để cơ quan thuế có cơ sở tính lại các khoản tiền thuế nợ, tiền chậm nộp và xác định chính xác số ngày không phải nộp tiền chậm nộp của người nộp thuế….”

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời đơn vị được biết và thực hiện.

Trân trọng cảm ơn !

Tên người hỏi: Chu Thị Thu Hà, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Sam Jung Vĩnh An, Email: vinhan.kim@gmail.com, Mst: 2300648927-65–11

1. Mua chứng từ thuế rồi, thì có được cấp cho những người lao động phát sinh lương và khấu trừ thuế năm 2020 mà giờ mới cấp cho họ hay không? 2. Viết 1 tờ Chứng từ thuế cấp cho NLĐ phát sinh khấu trừ năm 2021 rồi, giờ có NLĐ khác đến xin cấp chứng từ khấu trừ thuế của họ năm 2020 thì có cấp cho người đó được không?

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của BTC hướng dẫn:

Tại điểm a khoản 2 Điều 25:

“a) Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều này phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân bị khấu trừ. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không phải cấp chứng từ khấu trừ.”

Căn cứ hướng dẫn nêu trên, Công ty có khấu trừ thuế TNCN của người lao động năm 2020, nhưng đến nay cá nhân có yêu cầu Công ty cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN để cá nhân tự quyết toán thuế TNCN thì Công ty thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo hướng dẫn nêu trên.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hoa, , Email: meoxitin65@gmail.com, Mst: 8320905317-64–12

Cá nhân cư trú là người nước ngoài không hưởng lương tại Việt Nam, phía Việt Nam chi trả trực tiếp tiền thuê nhà cho cá nhân. Vậy nghĩa vụ thuế TNCN của người nước ngoài tại Việt Nam tính như thế nào?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Về vấn đề vướng mắc của Công ty, Tổng cục Thuế đã có Công văn số 5922/TCT-TNCN ngày 30/12/2014 trả lời Công ty TNHH PriceWaterhouseCooper Việt Nam, theo đó:

” Trường hợp đơn vị sử dụng lao động chỉ trả hộ khoản tiền thuê nhà cho người lao động (ngoài ra không có bất kỳ khoản thu nhập nào khác, không có cơ sở tính 15 % tổng thu nhập chịu thuế chưa bao gồm tiền thuê nhà) thì tiền nhà trả hộ tính vào thu nhập chịu thuế tại đơn vị theo số tiền thuê nhà trả hộ thực tế phát sinh.

– Việc xác định tiền nhà do tổ chức, cá nhân trả thu nhập trả hộ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN được xác định theo kỳ khai thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công.”

Do vậy, trường hợp cá nhân cư trú là người nước ngoài không hưởng lương tại Việt Nam, phía Việt Nam chi trả trực tiếp tiền thuê nhà cho cá nhân thì tiền nhà trả hộ tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân tại đơn vị theo số tiền thuê nhà trả hộ thực tế phát sinh.

Cá nhân cư trú có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN trên toàn bộ thu nhập nhận được (kể cả nhận được ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập – thu nhập toàn cầu) trong năm tính thuế theo quy định của Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TUẤN TÁM, , Email: nvtho0502@gmail.com, Mst: 0800914940-001-63–13

Doanh nghiệp là chi nhánh có cần phải tham gia NTĐT hay không?

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Nếu Công ty mẹ đã nộp thay các Chi nhánh về các khoản thuế mà Chi nhánh phải nộp thì không bắt các Chi nhánh hoặc công ty con đăng ký NTĐT.

Trong trường hợp nếu Chi nhánh hoặc Công ty con ngoài những khoản Công ty mẹ đã nộp thay mà còn các khoản khác phải tự nộp thì cơ quan Thuế phối hợp với Chi nhánh hoặc Công ty con để tham gia NTĐT.

Xin trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Công ty cổ phần nội thất G Home, , Email: noithatghomebacninh@gmail.com, Mst: 2301140685-62–14

Công ty tôi đã nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 1, quý 2 năm 2021 đúng hạn theo mẫu “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC)”, Bây giờ phát hiện ra sai sót theo mẫu, thì công ty có thể nộp lại mẫu “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC)” không ạ. và chúng tôi có bị xử phạt hành chính chậm nộp báo cáo không ạ? Xin cảm ơn!

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Trường hợp công ty đã nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 1, quý 2 năm 2021 theo mẫu “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo số lượng (BC26/AC) đúng hạn. Công ty được nộp lại mẫu Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC), và không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, nhưng phải nộp trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Đoàn Thị Liên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TM và VTT Hoàng Phát, Email: vantaihoangphat99@gmail.com, Mst: 2300788723-61–15

Công ty chúng tôi muốn mua tài sản của cá nhân, vậy cần những hồ sơ gì để DN đưa tài sản vào tài sản của DN và trích khấu hao? quy định về giá trị tài sản như thế nào?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ vào khoản 3, điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định :

…

3. Tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế GTGT bán tài sản.

Căn cứ vào điều 13 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 quy định :

Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế GTGT thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.

Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định như sau:

Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:

…

– Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;

Vậy Trường hợp Công ty mua tài sản hợp pháp của cá nhân thì hồ sơ gồm :

Hợp đồng mua bán tài sản theo quy định của pháp luật.
Chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.
Biên bản bàn giao tài sản.
Giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản (nếu có)
Nộp lệ phí trước bạ và làm thủ tục chuyển quyền sở hữu sang Công ty (nếu tài sản thuộc trường hợp phải đăng ký quyền sở hữu, sử dụng theo quy định )

Về giá trị của tài sản : được qui định trên hợp đồng mua tài sản và phải phù hợp với giá trị thực tế giao dịch trên thị trường.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH LQ amp APN, , Email: baobisonthinh@gmail.com, Mst: 2300238222-60–16

Từ tháng 5 năm 2021 đến nay, Theo phương án chống dịch 3 tại chỗ. Ngoài chi phí xét nghiệm Covid -19 cho người lao động, chúng tôi còn phát sinh các chi phí như mua vật dụng cá nhân như chăn, chiếu,mùng màn …. và một số hàng hóa như bột giặt, xà phòng, sữa tươi. Xin hỏi những chi phí này có được coi là hợp lý không ?. có được khấu trừ thuế TNCN và có là chi phí được trừ khi tính thuế TNCN cho người lao động không ạ?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ hướng dẫn việc xác định chi phí được trừ, không được trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN. Căn cứ Khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, quy định các khoản thu nhập chịu thuế TNCN.
Trường hợp Công ty có các khoản chi theo yêu cầu của UBND tỉnh Bắc Ninh Công ty phải bố trí chỗ ở tại Công ty hoặc nơi ở tập trung cho lao động nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất an toàn trong thực hiện các công tác phòng chống dịch Covid nếu các khoản chi này có đầy đủ hóa đơn chứng từ, thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính thì Công ty được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Nếu khoản chi không ghi rõ tên cá nhân hưởng mà chi chung cho tập thể người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Ngân, , Email: doannganmtp@gmail.com, Mst: 8483533897-59–17

Tôi có hai trường hợp muốn hỏi về giao dịch liên kết: – TH1: Cổ dông công ty A nhưng đông thời là giám đốc cty B, hai cty A và B có phát sinh giao dịch mua bán hàng hóa dịch vụ thì cty A và B có thuộc trường hợp giao dịch liên kết k? – TH2: Hai công ty có chung giám đốc, nếu hai cty có phát sinh mua bán hàng hóa dịch vụ thì có thuộc giao dịch liên kết hay k?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ quy định tại Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ quy định về các bên có giao dịch liên kết thì cả hai trường hợp trên của Công ty đều thuộc trường hợp có quan hệ liên kết.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH DU HỌC BMT, , Email: nvtho0502@gmail.com, Mst: 2300981886-58–18

DN Có thể IN Giấy nộp tiền bằng những cách nào?

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Để in Giấy nộp tiền trên cổng thông tin điện tử của Cơ quan thuế, Doanh nghiệp thực hiện các bước sau:

Truy vào cập trang web của Tổng cục Thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn (eTax) dành cho doanh nghiệp.

– Vào chức năng “Tra cứu” chọn “Tra cứu GNT”, tìm kiếm GNT theo tiêu chí mong muốn. Chọn “Chi tiết” → Sử dụng chức năng IN GNT. – Vào chức năng “Tra cứu” chọn “Tra cứu GNT”, tìm kiếm GNT theo tiêu chí mong muốn. Chọn “Tải về” → Sử dụng phần mềm iTaxViewer mới nhất đọc file XML GNT và thực hiện IN. – Thực hiện IN phục hồi GNT tại chi nhánh Ngân hàng nơi NNT nộp thuế.

Xin trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Bảo Hộ Lao Động Thuận Thành, , Email: ngvthanghe@gmail.com, Mst: 2300512852-57–19

Tết trung thu Công ty có chi quà và phần thưởng thành tích học tập cho các cháu là con cán bộ nhân viên của Công ty. Vậy công ty tôi xin hỏi: khoản chi này có tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động để tính thuế TNCN hay không. Khoản chi này có được hạch toán vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

1. Về thuế TNCN:
Căn cứ Khoản 10 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thu nhập từ quà tặng.
Trường hợp Công ty thực hiện tặng quà bằng hiện vật cho con của cán bộ nhân viên, nếu quà tặng nhân viên Công ty nhận được không thuộc các khoản quy định tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính nêu trên thì không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
2. Về thuế TNDN:
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính
“1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế GTGT…
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp”;
Tổng cục Thuế đã có công văn số 4005/TCT-CS ngày 29/9/2015 trả lời Cục Thuế tỉnh Đồng Nai, đồng thời hướng dẫn chung các Cục thuế về chính sách thuế đối với những khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động.
Căn cứ các hướng dẫn trên, Công ty có phát sinh chi phí mua hàng hóa bên ngoài để làm quà trung thu, quà tết cho cán bộ, công nhân viên không dùng quỹ phúc lợi thì nếu khoản chi phí mua hàng hóa dùng làm quà cho nhân viên không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế theo quy định thì Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tuyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH đầu tư xây dựng Bình Hưng, Email: hatinhbn@gmail.com, Mst: 2300311401-56–20

Anh chị cho tôi hỏi, để được giảm tiền thuê đất 2021 do ảnh hưởng bởi dịch covid-19 thì Công ty cần phải nộp những loại hồ sơ gì?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận xin được trả lời:

Căn cứ Quyết định số 27/2021/QĐ-TTg ngày 25/9/2021 của Thủ tướng Chính phủ.

Tại Điều 4 quy định về hồ sơ giảm tiền thuê đất:

“1. Giấy đề nghị giảm tiền thuê đất năm 2021 của người thuê đất theo Mẫu tại Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định này.

Người thuê đất chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực, chính xác của thông tin và đề nghị giảm tiền thuê đất của mình,

đảm bảo đúng đối tượng được giảm tiền thuê đất theo quy định tại Quyết định này.

2. Quyết định cho thuê đất hoặc Hợp đồng thuê đất của cơ quan nhà nước có thẩm quyền (bản sao).”

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty thuộc đối tượng được giảm tiền thuê đất của năm 2021, thì hồ sơ giảm tiền thuê đất Công ty

thực hiện theo hướng dẫn nêu trên.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Ngô Văn Nhiên, , Email: taocamquyt22@gmail.com, Mst: 8478136340-55–21

Tôi có 1 căn nhà cho Ngân hàng chính sách xã hội huyện thuê. Thời gian thuê từ T9/2021 đến hết T8/2022. Tiền thuê nhà là 15tr/tháng. Ngân hàng chính sách xã hội có yêu cầu tôi ra cơ quan thuế kê khai và xin cấp hóa đơn lẻ. Vậy trường hợp này tôi có được cơ quan thuế cấp, bán hóa đơn lẻ không và thủ tục như thế nào?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ công văn số 1834/TCT-TNCN ngày 04/05/2016 của Tổng cục Thuế về việc cấp hóa đơn lẻ:

“… Cơ quan Thuế không cấp hóa đơn lẻ cho hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho doanh nghiệp thuê kể cả trường hợp doanh thu cho thuê trên 100 triệu đồng/năm. Doanh nghiệp thuê tài sản của hộ gia đình, cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu có trong trường hợp bên thuê là người nộp thuế thay), không phải lập Bảng kê theo mẫu số 01/TNDN tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Riêng đối với trường hợp hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho cơ quan, đơn vị, sử dụng kinh phí Ngân sách Nhà nước thuê và có yêu cầu cấp hóa đơn thì Cơ quan Thuế vẫn thực hiện cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê tài sản theo quy định.”

Căn cứ quy định nêu trên, cơ quan Thuế không cấp hóa đơn lẻ cho hộ gia đình, cá nhân có nhà cho Ngân hàng Chính sách xã hội thuê.

Nếu người nộp thuế vướng mắc xin liên hệ Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận để được giải đáp theo địa chỉ: Đường Hai Bà Trưng, Thị trấn Hồ, huyện Thuận Thành, Bắc Ninh; SĐT: (0222) 3.771.722

Trân trọng cảm ơn !

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH KIM LÂN, , Email: nthpkt@gmail.com, Mst: 2300238800-54–22

Với những doanh nghiệp có doanh thu dưới 200 tỉ trong năm 2021 thì có được miễn giảm thuế TNDN phải nộp không? Chi phí cho phòng chống dịch trong năm 2021 lớn hơn năm 2020 rất nhiều, nên chúng tôi mong muốn sẽ được miễn giảm 50% thuế TNDN phải nộp. Xin trân trọng cảm ơn!

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Năm 2021, trước tình hình dịch Covid-19 bùng phát trở lại đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều doanh nghiệp, người dân. Hiện nay Chính phủ đang dự thảo trình Quốc hội ban hành Nghị quyết một số giải pháp về miễn, giảm thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch Covid-19, trong đó có giải pháp giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2021 đối với doanh nghiệp có doanh thu năm 2021 không quá 200 tỷ đồng. Khi Nghị quyết của Quốc hội được ban hành, Cục Thuế thông tin đến người nộp thuế và đăng tải trên trang web Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh (https://bacninh.gdt.gov.vn) để doanh nghiệp và người dân được biết và thực hiện.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Đông, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH SX và TM Ánh Dương, Email: theanh100308@gmail.com, Mst: 2300317435-53–23

Công ty chúng tôi bị mất quyển hóa đơn đang sử dụng. Chúng tôi đã thông báo với cơ quan thuế, nhưng sau đó Công ty lại tìm thấy quyển hóa đơn, vậy chúng tôi có được tiếp tục sử dụng không?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận xin được trả lời:

Tại khoản 7 Điều 3 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 quy định:

“7. Hóa đơn hết giá trị sử dụng là hóa đơn đã làm đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo không tiếp tục sử dụng nữa; các loại hóa đơn bị mất sau khi đã thông báo phát hành, được tổ chức, cá nhân phát hành báo mất với cơ quan thuế quản lý trực tiếp; hóa đơn của các tổ chức, cá nhân đã ngưng sử dụng mã số thuế (còn gọi là đóng mã số thuế)”.

Tại điểm b khoản 2 Điều 29 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài Chính quy định:

“2. Các trường hợp hủy hóa đơn

…

b) Tổ chức, hộ, cá nhân có hóa đơn không tiếp tục sử dụng phải thực hiện hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế. Trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), tổ chức, hộ, cá nhân phải hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất”.

Căn cứ quy định nêu trên, tường hợp Công ty Anh (Chị) bị mất quyển hoá đơn, đã thông báo với cơ quan thuế, sau đó Công ty Anh (Chị) lại tìm thấy quyển hoá đơn thì không được phép tiếp tục sử dụng quyển hoá đơn đó mà phải thực hiện huỷ hoá đơn theo quy định. Nếu Công ty tiếp tục sử dụng quyền hoá đơn đó thì đó là hành vi sử dụng hoá đơn bất hợp pháp. Công ty sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Xuân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Đồng Quang Gia, Email: thudong1989@gmail.com, Mst: 2300321199-52–24

Hóa đơn điện tử có được sử dụng dạng song ngữ (tiếng việt và tiếng nước ngoài) được không?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận xin được trả lời:

– Căn cứ Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hoá đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:

– Tại điểm g khoản 1 Điều 6:

“g. Hóa đơn được thể hiện bằng tiếng Việt. Trường hợp cần ghi thêm chữ nước ngoài thì chữ nước ngoài được đặt bên phải trong ngoặc đơn () hoặc đặt ngay dưới dòng tiếng Việt và có cỡ nhỏ hơn chữ tiếng Việt. Chữ số ghi trên hóa đơn là các chữ số tự nhiên: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9; sau chữ số hàng nghìn, triệu, tỷ, nghìn tỷ, triệu tỷ, tỷ tỷ phải đặt dấu chấm (.); nếu có ghi chữ số sau chữ số hàng đơn vị phải đặt dấu phẩy (,) sau chữ số hàng đơn vị. Trường hợp không có quy định cụ thể giữa người mua và người bán về ngôn ngữ sử dụng trong việc lập hóa đơn điện tử để xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ thì ngôn ngữ được sử dụng trên hóa đơn điện tử (hóa đơn xuất khẩu) là tiếng Anh.”

– Căn cứ Thông tư 68/2019/TT-BTC ngày 30/9/2019 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thực hiện một số điều của nghị định số 119/2018/nđ-cp ngày 12 tháng 9 năm 2018 của chính phủ quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:

– Tại điêm a khoản 2 Điều 3:

“a) Chữ viết hiển thị trên hóa đơn là tiếng Việt. Trường hợp cần ghi thêm chữ nước ngoài thì chữ nước ngoài được đặt bên phải trong ngoặc đơn ( ) hoặc đặt ngay dưới dạng tiếng Việt và có cỡ chữ nhỏ hơn chữ tiếng Việt. Trường hợp chữ trên hóa đơn là chữ tiếng Việt không dấu thì các chữ viết không dấu trên hóa đơn phải đảm bảo không dẫn tới cách hiểu sai lệch nội dung của hóa đơn.”

Căn cứ vào các quy định nêu trên, quy định pháp luật cho phép DN được sử dụng hóa đơn điện tử song ngữ. Trường hợp cần ghi thêm chữ nước ngoài trên hóa đơn thì chữ nước ngoài được đặt bên phải trong ngoặc đơn ( ) hoặc đặt ngay dưới dạng tiếng Việt và có cỡ chữ nhỏ hơn chữ tiếng Việt

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Xuân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Đồng Quang Gia, Email: thudong1989@gmail.com, Mst: 2300321199-51–25

Công ty tôi có thuê một khu đất diện tích 5000m2 và thuộc trường hợp trả tiền thuê đất hàng năm theo quy định. Tôi đã nộp đủ số tiền phát sinh của năm 2021 theo thông báo của cơ quan thuế thì tôi có được miễn giảm theo Quyết định của Thủ tướng hay không ? nếu được thì số tiền tôi đã nộp được xử lý như thế nào?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận xin được trả lời như sau:

Căn cứ Quyết định số 27/2021/QĐ-TTg ngày 25/9/2021 của Thủ tướng Chính phủ.

Tại Khoản 4 Điều 5 quy định:

“4. Trường hợp người thuê đất đã nộp tiền thuê đất của năm 2021 mà sau khi cơ quan có thẩm quyền xác định và quyết định giảm tiền thuê đất có phát sinh thừa tiền thuê đất thì được trừ số tiền đã nộp thừa vào tiền thuê đất của kỳ sau hoặc năm tiếp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan; trường hợp không còn kỳ phải nộp tiền thuê đất tiếp theo thì thực hiện bù trừ hoặc hoàn trả số tiền nộp thừa theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.”

Căn cứ quy định trên Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời để bạn được biết.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Đông, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH SX và TM Ánh Dương, Email: theanh100308@gmail.com, Mst: 2300317435-50–26

Công ty tôi còn nợ tiền thuê đất năm 2020 do khó khăn về Tài chính. Vậy số tiền đó có được tính giảm theo Quyết định số 27/2021 của Thủ tướng Chính phủ hay không ?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận xin trả lời như sau:

Căn cứ Quyết định số 27/2021/QĐ-TTg ngày 25/9/2021 của Thủ tướng Chính phủ.

Tại Khoản 1 Điều 3 quy định:

“1. Giảm 30% tiền thuê đất phải nộp của năm 2021 đối với người thuê đất quy định tại Điều 2 Quyết định này; không thực hiện giảm

trên số tiền thuê đất còn nợ của các năm trước năm 2021 và tiền chậm nộp (nếu có).”

Căn cứ quy định trên thì Công ty bạn không được giảm số tiền thuê đất còn nợ của năm 2020 và tiền chậm nộp (nếu có).

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Dương Văn Đại, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Dược Liệu Ninh Hiệp, Email: duoclieuninhhiep@gmail.com, Mst: 0106565962-49–27

Công ty tôi hiện đang bán hàng dược liệu cho các bệnh viện. Nhưng do tình hình dịch bệnh nên khối bệnh viện trả lại hàng đã mua xuất trên hóa đơn. Nhưng Họ không xuất hóa đơn trả lại hàng bán. Vậy công ty tôi có được ghi giảm doanh thu và thuế GTGT theo hóa đơn đã xuất không ?

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ Điểm 2.8 Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính quy định như sau:

“…Tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại toàn bộ hay một phần hàng hóa, khi xuất hàng trả lại cho người bán, cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng quy cách, chất lượng, tiền thuế GTGT (nếu có)

….”

Căn cứ quy định trên, khi trả lại hàng đã mua, bên mua phải lập hóa đơn phản ánh số lượng, giá trị hàng hóa, thuế GTGT (nếu có) của hàng trả lại. Công ty bên bán hàng căn cứ hóa đơn hàng trả lại làm chứng từ để hạch toán kế toán theo quy định.

Trân trọng cảm ơn !

Tên người hỏi: Nguyễn Đức Quyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HƯỚNG DƯƠNG BN, Email: nguyenduclan.ketoan@gmail.com, Mst: 2301031950-48–28

Trong quá trình sản xuất, kinh doanh hàng hóa Công ty có phát sinh chi phí vận chuyển hàng hóa và có thuê cá nhân chở hàng theo từng lần phát sinh , không có hóa đơn thì chi phí đó cần những chứng từ gì để tính là chi phí hợp lí được trừ khi tính thuế TNDN? Xin cám ơn!

Trả lời:

Chi cục Thuế Khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Trường hợp Công ty thuê các cá nhân chở hàng nếu doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì Công ty căn cứ hợp đồng giao khoán, chứng từ chi tiền để tính chi phí được trừ theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính. Nếu giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên thì Công ty phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.

Trường hợp, doanh thu trong năm của các cá nhân chở hàng trong năm trên 100 triệu đồng, thì cá nhân phải thực hiện đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, kê khai nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính, thực hiện thủ tục mua, cấp hóa đơn với cơ quan quản lý thuế trực tiếp theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính để xuất trả cho Công ty làm căn cứ tính chi phí được trừ. Nếu giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên thì Công ty phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.

Vậy nếu Công ty có đầy đủ hồ sơ theo hướng dẫn nêu trên thì được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.

Trân trọng cám ơn!

Tên người hỏi: Đặng Thị Khánh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Eunsung tech Việt Nam, Email: dangngockhanh2404@gmail.com, Mst: 2300932335-47–29

Kính gửi các Ac, Cty em là cty có vốn đầu tư hàn quốc, hiện đang thuê nhà xưởng của một cty Việt nam ( thời hạn 03 năm). Theo chính sách miễn giảm 30% tiền thuê đất theo QĐ 27/2021 ngày 25/09/2021 thì cty em có đc hưởng chính sách này ko? hay chỉ thuê đất của Nhà Nước mới được miễn giảm? Em cảm ơn.

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ quy định tại Quyết định số 27/2021/QĐ-TTg ngày 25/9/2021 của Thủ tưởng Chính phủ về việc giảm tiền thuê đất của năm 2021 đối với các đối tượng bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19:

“Điều 2. Đối tượng áp dụng

1. Tổ chức, đơn vị, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm (sau đây gọi là người thuê đất).

Quy định này áp dụng cho cả trường hợp người thuê đất không thuộc đối tượng miễn, giảm tiền thuê đất và trường hợp người thuê đất đang được giảm tiền thuê đất theo quy định của pháp luật về đất đai và pháp luật khác có liên quan.

Trường hợp, Công ty là DN có vốn đầu tư Hàn Quốc, hiện đang thuê nhà xưởng của một Công ty Việt nam (thời hạn 03 năm) thì Công ty không thuộc trường hợp thuê đất trực tiếp của Nhà nước, không thuộc đối tượng được giảm 30% tiền thuê đất năm 2021 theo quy định tại Quyết định số 27/2021/QĐ-TTg ngày 25/9/2021 của Thủ tưởng Chính phủ nêu trên.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Công ty TNHH tư vấn xây dựng và thương mại Thành Đạt, , Email: hangbn1978@gmail.com, Mst: 2300529038-46–30

Công ty tôi có thi công một số công trình vốn ngân sách nhưng một phần chưa được thanh toán, dẫn đến Công ty nợ số tiền thuế. Vậy số tiền thuế còn nợ do đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước chưa thanh toán có phải tính tiền chậm nộp không?

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận có ý kiến trả lời như sau:

Căn cứ thông tư số 06/2017/TT-BTC ngày 20/01/2017 của Bộ Tài Chính:

Điều 1. Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 34a Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế (đã được bổ sung tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC) như sau:

“1. Trường hợp người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được thanh toán nên không nộp thuế đúng thời hạn dẫn đến nợ thuế thì không thực hiện cưỡng chế thuế và không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế còn nợ nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán phát sinh trong thời gian ngân sách nhà nước chưa thanh toán.”

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Hương Giang, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tài Vượng, Email: giangbn2808@gmail.com, Mst: 2300532841-45–31

Do hoạt động kinh doanh không có hiệu quả Công ty tôi đang thực hiện các thủ tục giải thể đề nghị chi cục thuế hướng dẫn thủ tục kê khai, quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp. Trân trọng cám ơn!

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ quy định tại khoản 1a, khoản 4, khoản 5 Điều 39 và khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 thì trước khi đăng ký giải thể tại cơ quan đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định. Công ty có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế (tháng/quý/năm), nộp thuế theo quy định: thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN, lệ phí môn bài, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường (nếu có) …, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn. Trường hợp Công ty có các đơn vị phụ thuộc thì toàn bộ các đơn vị phụ thuộc phải hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế trước khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế của đơn vị chủ quản.

Trân trọng cám ơn./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Lân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Hợp tác xã đồ gỗ mỹ nghệ Trọng Hiếu, Email: huonglan8283@gmail.com, Mst: 2300207591-44–32

HTX có làm tam ngừng kinh doanh tại UBND thị xã Từ Sơn từ ngày 01/07/2021. Nhưng trên hệ tống thuế, DN tra cứu vẫn đang hoạt động. DN có phản ánh lại UBND thì được trả lời là: Đã làm tạm ngừng tại UB rồi, Nhưng hệ thống chưa liên thông. Xin hỏi cán bộ thuế là giờ cần làm thủ tục gì để hoàn tất thủ tục ? Xin cảm ơn!

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Theo quy định tại khoản 1 Điều 37 Luật quản lý thuế số 38:

“1. Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh có thời hạn hoặc tiếp tục hoạt động, kinh doanh trước thời hạn đã thông báo theo quy định của Luật Doanh nghiệp và quy định khác của pháp luật có liên quan thì cơ quan thuế căn cứ vào thông báo của người nộp thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền để thực hiện quản lý thuế trong thời gian người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh hoặc tiếp tục hoạt động, kinh doanh trước thời hạn theo quy định của Luật này”.

Căn cứ quy định trên, việc đăng lý tạm ngừng kinh doanh HTX thực hiện với Cơ quan đăng ký kinh doanh, và được Cơ quan đăng ký kinh doanh cập nhật trạng thái tạm nghỉ kinh doanh của HTX theo quy định. Tuy nhiên, Nếu hệ thống đăng ký HTX của Cơ quan đăng ký kinh doanh với Cơ quan thuế chưa liên thông do lỗi hệ thống thì HTX gửi thông báo chấp nhận tạm nghỉ kinh doanh đã được Cơ quan đăng ký kinh doanh chấp thuận gửi Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp, để cơ quan Thuế cập nhật trạng thái nghỉ kinh doanh của HTX trên hệ thống Thuế.

Xin trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Đỗ Viết Diện, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty TNHH Vũ Huy Dũng, Email: dovietdien1960@gmail.com, Mst: 2300851492-43–33

Công ty tôi đã lập nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 4/2020, quý1/2021 đúng hạn, nhưng hiện tại phát hiện ra sai sót thì công ty có được nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của các quý sai sót không. và Công ty tôi có bị xử phạt hành chính chậm nộp báo cáo không ạ? Xin cảm ơn!

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 29 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn:

“Điều 29. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn

2/ Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

b) Lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo về hóa đơn theo quy định gửi cơ quan thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế đúng quy định gửi cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì không bị xử phạt.”

Trường hợp công ty đã nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 4/2020, quý1/2021 theo mẫu và đúng hạn. Công ty được nộp lại mẫu Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý sai sót và không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, nhưng phải nộp trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Trân trọng cám ơn./.

Tên người hỏi: Đoàn Thị Liên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TM và VTT Hoàng Phát, Email: vantaihoangphat99@gmail.com, Mst: 2300788723-42–34

Quý cơ quan cho em hỏi theo hướng dẫn về tạm nộp thuế TNDN chậm nhất ngày 31/10/2021 phải nộp 75% thuế TNDN của phát sinh năm 2021 không ạ? Em xin cám ơn!

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ quy định tại điểm b, Khoản 6, Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ thì DN tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Trân trọng cám ơn./.

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT CỐNG BÊ TÔNG TOÀN PHÁT, , Email: thuong20122016@gmail.com, Mst: 2300894129-41–35

Công ty cần thay đổi người đại diện thì cần làm thủ tục gì và nộp cho những cơ quan nào? Xin cảm ơn!

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Căn cứ tại Khoản 1 và Khoản 2 Điều 36 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội quy định:
“Điều 36. Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế
1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh khi có thay đổi thông tin đăng ký thuế thì thực hiện thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế cùng với việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.”
Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Doanh nghiệp đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đề nghị Doanh nghiệp thực hiện các thủ tục về thay đổi thông tin đăng ký doanh nghiệp với Phòng đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Ninh

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Đoàn Thị Bích Liên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thương Mại Tùng Anh Bắc Ninh, Email: doanlien2310@gmail.com, Mst: 2300748199-39–36

Công ty tôi vận tải hàng hóa đi các tỉnh, có phát sinh khoản chi phí test covid cho công nhân trên tàu và Cán bộ, nhân viên cảng vụ. Vậy khoản chi phí đó có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không và cần phải có những loại chứng từ gì? Trân trọng cảm ơn!

Trả lời:

Chi cục thuế khu vực Gia Thuận trả lời như sau:

Tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp quy định như sau:

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

…2.30. Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi sau:…

– Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp”.

Căn cứ các quy định trên, khoản chi phí test COVID-19 cho nhân viên của Công ty được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện về hóa đơn, chứng từ và thanh toán theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC nêu trên.

Đồng thời, khoản chi này được tính trong khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động bị khống chế không quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Trân trọng cám ơn!

Tên người hỏi: Phùng Thị Xen, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI GIA BẢO, Email: huongsen1212@gmail.com, Mst: 2300568125-39–37

Tên người hỏi/ Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI GIA BẢO Email: huongsen1212@gmail.com, Mst: 2300568125 Công ty Gia Bảo kính đề nghị hướng dẫn với trường hợp Công ty xây dựng mua cọc tre để thi công công trình nhưng mua của cá nhân bán lẻ ( không kinh doanh) không xuất được hoá đơn cho công ty. Xin hỏi khi tôi lập bảng kê mua vào không có có hóa đơn thì chi phí có được tính là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN không? Xin chân thành cảm ơn ạ!

Trả lời:

Chi cục Thuế khu vực Gia thuận trả lời như sau:

Trường hợp Công ty mua cọc tre của các cá nhân nếu doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì Công ty căn cứ hợp đồng mu bán hoặc lập bảng kê thu mua hàng chứng từ chi tiền để tính chi phí được trừ theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính.

Trường hợp, doanh thu trong năm của các cá nhân bán cọc tre trên 100 triệu đồng, thì cá nhân phải thực hiện đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, kê khai nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính, thực hiện thủ tục mua, cấp hóa đơn với cơ quan quản lý thuế trực tiếp theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính để xuất trả cho Công ty làm căn cứ tính chi phí được trừ. Nếu giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên thì Công ty phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.

Vậy nếu Công ty có đầy đủ hồ sơ theo hướng dẫn nêu trên thì được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Đoàn Thị Bích Liên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thương Mại Tùng Anh Bắc Ninh, Email: doanlien2310@gmail.com, Mst: 2300748199-38–38