Bộ đề thi Công chức Thuế 2022 – KV miền nam

Bộ đề thi Công chức Thuế 2022 – khu vực miền nam được mô tả như dưới đây kèm đáp án gợi ý được cập nhật mới nhất.

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ (Đề thi năm 2022 – KV Miền Nam Gonnapass sưu tầm)

ĐỀ THI VIẾT MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế (Thời gian làm bài 180 phút)

Câu 1 (20 điểm):

Ọua nghiên cứu Luật Thuế GTGT hiện hành, anh (chị) hãy:

1. 1. Nêu các trường hợp dự án đầu tư mới không đuợc hoàn thuế GTGT?
2. So sánh giữa phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng và phương pháp trục tiếp trên giá trị gia tăng?

Câu 2 (20 điểm):

Nêu sự khác biệt giữa thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền luơng, tiền công và từ chuyển nhượng bất động sản đối với cá nhân cư trú?

Câu 3 (20 điểm):

Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế hiện hành, anh (chị) hãy cho biết

• Giao dịch liên kết là gì? Tại sao cần phải Quản lý thuế trong giao dịch liên kết?
• Nêu nguyên tắc kê khai, xác định giá tính thuế đối với giao dịch liên kết theo quy định?

(Gonnapass sưu tầm)

Câu 4: Công ty cổ phần ABC (Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), trên sổ sách kế toán năm N ghi nhận như sau:

1, Doanh thu chưa gồm thuế GTGT: 78.900 triệu đồng

2, Tổng chi phí thực tế phát sinh trong năm tài chính như sau:

• > Giá vốn hàng bán: 48.340 triệu đồng, trong đó, giá trị hàng hóa bị tổn thất do thiên tai chưa xác định trách nhiệm bồi thường: 300 triệu đồng, có đầy đủ hồ sơ theo quy định
• > Tiền lương: 11.835 triệu đồng. Trong đó
  • > Tiền thù lao trả cho sáng lập viên không tham gia trực tiếp điều hành công ty: 650 triệu đồng
  • > Tiền đóng bảo hiểm bắt buộc và nộp kinh phí công đoàn theo quy định: 2.603 triệu đồng
• > Khấu hao TSCĐ: 1200 triệu đồng, trong đó chi khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động của công ty là 200 triệu đồng
• > Chi mua bảo hiêm nhân thọ cho nguời lao động của công ty: 3.900 triệu đồng, công ty có 100 lao động, mức chi là như nhau, công ty đã thực hiện nghĩa vụ đóng bảo hiểm bắt buộc, có đầy đủ hóa đơn chứng từ. Khoản chi này đuợc quy định cụ thể mức hưởng và điêu kiện hưởng trong Hợp đồng lao động và quy chế tài chính của công ty, công ty không mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
• > Chi phí lãi vay ngân hàng phục vụ sản xuất kinh doanh là 1200 triệu đồng, lãi suất của khoản vay là 10%. Trong đó vốn điều lệ còn góp thiếu theo tiến độ góp vốn đã đăng ký kinh doanh là 6000 triệu đồng.
• > Chi phí khác: 8.290 triệu đồng. Trong đó có 150 triệu đồng là giá trị chi phí mua vào không có hóa đơn, được phép lập bảng kê và đã lập bảng kê, có đầy đủ chứng từ thanh toán đúng quy định
• > Các khoản chi phí còn lại đáp ứng điều kiện chi phí được trừ theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

3, Thu nhập khác

• > Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 30 triệu đồng
• > Thu từ lãi trả chậm: 70 triệu đồng

Yêu cầu

1. Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty A phải nộp trong năm N? Biết rằng, công ty áp dụng thuế suất thuế TNDN 20%, không được ưu đãi thuế, không có giao dịch liên kết.
2. Giả sử công ty nợ lương người lao động là 700 triệu đồng, đến 20/4/N+1 thì thực thanh toán. Xác định lại số thuế TNDN cần phải nộp trong năm N?

Bộ đề thi Công chức Thuế 2022 – KV miền bắc

Đáp án tham khảo

 

Bộ đề thi Công chức Thuế 2022 – KV miền trung

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass Email Address