Chữa đề thi Đại lý Thuế - Bài tập thuế TNDN năm 2019

Tương tự như thuế GTGT, bài tập thuế TNDN cũng là 1 bài chiếm tỷ trọng điểm cao. Thông thường những năm trước thì bài tập về Thuế TNDN là dạng bài tập tính toán, tuy nhiên năm 2019 riêng thuế TNDN lại là dưới dạng lý thuyết nên đã khiến cho các học viên bối rối trong quá trình làm bài.

Bài giảng chữa đề thi thuế TNDN năm 2019 sẽ hướng dẫn cho các bạn cách trình bày với dạng câu hỏi này!

Tham khảo đề tại: Đề thi môn Thuế Đại Lý Thuế 2019 – Đề lẻ

Một số lưu ý:

– Nên trình bày dạng bài tập này theo từng ý gạch đầu dòng
– Trình bày các quy định chung trước, trình bày các quy định chi tiết đến câu hỏi sau.
– Lỗi sai thường gặp:

+ Tại điểm luật: Chi phí trả lãi khoản tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là các tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhà nước Việt Nam. Tuy nhiên, nhiều ứng viên nghĩ giới hạn của luật này chỉ là tổ chức tín dụng, còn trường hợp vay của doanh nghiệp khác (là tổ chức kinh tế) thì cũng so sánh 150% lãi suất vay với lãi suất của NHNN. Vì vậy dẫn đến đưa ra kết luận sai

+ Với bài tập này, ứng viên thường quên xem xét đến hình thức thanh toán, nên không đưa ra được kết luận là chi phí không hợp lệ vì thanh toán bằng tiền mặt.

Trong trường hợp các bạn có vướng mắc về bài tập hoặc hệ thống Gonnapass, xin vui lòng liên hệ với tư vấn viên để được giải đáp.

Tham gia nhóm Tự ôn thi Đại Lý Thuế tại ĐÂY