Đại lý thuế Môn kế toán - Bài 5 - Kế toán tài sản cố định

Ôn thi Đại lý thuế Môn kế toán – ôn thi mỗi ngày: Đại lý thuế Môn kế toán – Bài 5 – Kế toán tài sản cố định

Tuần thứ 5:

Điều kiện ghi nhận tài sản cố định
Kế toán tăng tài sản cố định và nguyên giá TSCĐ
Nguyên tắc và các phương pháp khấu hao tài sản cố định
Phân biệt sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên TSCĐ
Kế toán giảm TSCĐ
Bất động sản đầu tư

Đề thi mẫu:

CHỨNG CHỈ

HÀNH NGHỀ DỊCH VỤ LÀM THỦ TỤC VỀ THUẾ

CHUYÊN ĐỀ: KẾ TOÁN

(Thời gian làm bài 180 phút)

Đề thi mẫu số 5 (Lớp free)

Câu 1. (2 điểm) – Phần 1: Lý thuyết tài sản cố định

Anh/Chị hãy trình bày định nghĩa và điều kiện ghi nhận TSCĐ HH? Nêu cách xác định nguyên giá TSCĐ theo VAS 03?
Quy định về xử lý chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu theo VAS 03? Phương pháp kế toán chi phí sửa chữa lớn TSCĐHH
Phân biệt phương pháp kế toán trao đổi TSCĐHH (hoặc vô hình) tương tự và không tương tự? Cho ví dụ minh họa?
Trình tự kế toán thanh lý, nhượng bán tài sản cố định? Thu nhập và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán được trình bày trên BCTC như thế nào? Cho ví dụ?

Câu 2. (2 điểm) – Phần 2: Tăng tài sản cốđịnh (Đơn vị tính 1000 đồng)

Nhập khẩu mua ngoài máy sản xuất với giá CIF 20.000 USD chưa thanh toán, máy này khi nhập khẩu về phải chịu thuế nhập khẩu với thuế suất 10%, thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp đã nộp thuế bằng tiền gửi ngân hàng. Tỷ giá quy đổi của giao dịch là 21. Chi phí vận chuyển bốc dỡ tới công ty theo hóa đơn GTGT là 18.000 (chưa gồm thuế GTGT 10%) chưa thanh toán.
Bàn giao 1 thiết bị cho bộ phận bán hàng do mua ngoài trả góp: Giá mua chưa gồm thuế GTGT: 118.000; thuế GTGT 10%. Tổng số tiền phải thanh toán theo hợp đồng là 140.000, doanh nghiệp đã trả 50% bằng tiền gửi ngân hàng, thời gian trả góp phần còn lại là 36 tháng. Chi phí vận chuyển theo hóa đơn bán hàng là 2.000 đã chi bằng tiền mặt.
Bàn giao nhà xưởng sản xuất từ xây dựng cơ bản (Quá trình xây dựng cơ bản ghi chung sổ) với giá trị duyệt quyết toán là 1.200.000
Được cấp trên cấp 1 TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý (Đơn vị cấp dưới phụ thuộc, không có tư cách pháp nhân nhưng có tổ chức hạch toán kế toán), giá trị tài sản theo biên bản bàn giao 60.000, hao mòn lũy kế 20.000. Chi phí lắp đặt theo hóa đơn bán hàng là 2.000 đã chi bằng tiền mặt.
Bàn giao 1 TSCĐ có nguồn gốc hình thành từ trao đổi như sau: Thiết bị mang đi trao đổi có NG 800.000, HMLK 100.000 và thiết bị mang đi trao đổi có giá trị hợp lý (chưa thuế GTGT) là 680.000. Chi phí chuyển nhượng liên quan là 50.000 và công ty phải thanh toán thêm cho bên đối tác 330.000 (có thuế GTGT)

Câu 3. (2 điểm) – Phần 2: Giảm tài sản cố định (Đơn vị tính 1000 đồng)

Điều chuyển 1 khu nhà văn phòng đi góp vốn liên doanh. Nguyên giá: 600.000, đã khấu hao luỹ kế: 200.000. Hội đồng liên doanh đánh giả: 500.000.
Nhượng bán 1 xe ôtô dùng ở bộ phận bán hàng: Nguyên giá: 360.000, khấu hao luỹ kế: 200.000. Giá bán chưa có thuế: 150.000, thuế TGT 10% đã thu tiền gửi ngân hàng.
Đem 1 TSCĐHH của bộ phận sản xuất đi trao đổi tương tự nhận về 1 TSCĐ mới. TSCĐ đem đi trao đổi có nguyên giá 130.000, hao mòn lũy kế 10.000.
Chuyển 1 TSCĐHH thành công cụ dụng cụ. Nguyên giá ban đầu của TSCĐ là 28.000, giá trị hao mòn lũy kế 5.000. Giá trị còn lại được phân bổ cho 24 tháng. Ghi nhận số phân bổ tháng này.
Thanh lý TSCĐ Hữu hình đang dùng cho hoạt động phúc lợi, được đầu tư bằng quỹ phúc lợi: Nguyên giá: 350.000; Giá trị hao mòn lũy kế 330.000. Tiến bán thanh lý thu TGNH: Giá chưa có thuế GTGT: 30.000; thuế GTGT 10%. Chi phí thanh lý chi bằng Tiền mặt: 5.000.

Câu 4. (2 điểm) – Phần 3: Sửa chữa tài sản cố định (Đơn vị tính 1000 đồng)

Sửa chữa lớn TSCĐ thuê tài chính của công ty K: Chi phí phụ tùng thay thế: 20.000; Chi phí thuê ngoài sửa chữa: 50.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng TGNH. Chi phí sửa chữa lớn được kết chuyển để phân bổ cho 2 năm tài chính.
Nâng cấp 1 bất động sản: Chi phí vật liệu: 20.000, chi phí nhân công: 15.000. Kết chuyển ghi tăng nguyên giá bất động sản. Trước khi nâng cấp. Nguyên giá bất động sản: 1.200.000, khấu hao lũy kế: 200.000.
Giá thành công trình sửa chữa lớn TSCĐ hoàn thành: 120.000; Biết rằng, doanh nghiệp đã trích trước chi phí sửa chữa lớn 80.000. Số còn lại doanh nghiệp phân bổ dần vào chi phí cho năm tiếp theo.

Câu 5. (2 điểm) – Phần 3: Bất động sản đầu tư (Đơn vị tính 1000 đồng)

Chuyển 1 bất động sản doanh nghiệp đang sử dụng sang cho thuê. Nguyên giá bất động sản: 5.000.000, Giá trị hao mòn lũy kế: 1.500.000. Chi phí sửa chữa trước khi cho thuê là 20.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng TGNH.
Công ty đã mua 01 tòa nhà để chuyên cho thuê hoạt động với giá thanh toán là 150.000.000 với phương thức thanh toán trả chậm trong 2 năm, nếu trả tiền ngay thì Công ty chỉ phải thanh toán 132.000.000. (Giá đã gồm thuế GTGT 10%).

Ghi chú: Nếu không có lưu ý khác, các doanh nghiệp được đề cập trong đề thi đều thực hiện kế toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính; Các doanh nghiệp này sản xuât, kinh doanh sản phẩm, hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ; Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

_____

Tham gia nhóm Zalo hỗ trợ miễn phí của Gonnapass

Nhóm thuế: https://zalo.me/g/viajns434
Nhóm kế toán: https://zalo.me/g/lsdirj483