Điểm mới về hóa đơn điện tử tại Thông tư 78/2021

Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 78/2021 để hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật quản lý thuế ngày 13/06/2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn chứng từ, điểm đáng chú ý cùng với việc Thông tư này có hiệu lực từ 01/07/2022 thì sẽ có 14 văn bản pháp quy hiện tại sẽ hết hiệu lực cùng thời điểm. Hãy cùng Gonnapass điểm qua một số lưu ý mới kế toán nên nắm được nhé.

https://www.youtube.com/watch?v=lCXjrp7nT5E

1. Nội dung bài viết

   Kế hoạch triển khai hóa đơn điện tử

Thông tư này có hiệu lực bắt buộc từ 01/07/2022, ngoại trừ trường hợp không đáp ứng đủ hạ tầng công nghệ thì sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan thuế trong thời gian tối đa 12 tháng từ 01/07/2022.

Tuy nhiên, một số tỉnh thành đáp ứng được điều kiện hạ tầng về công nghệ phải áp dụng trước 01/07/2022. Bộ trưởng Bộ Tài chính đã chỉ đạo và ban hành Quyết định 1830/QĐ-BTC  triển khai hóa đơn điện tử qua 2 giai đoạn, trong đó, giai đoạn thứ nhất triển khai cho 6 tỉnh, thành phố gồm: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ và Bình Định từ 1/11/2021.

Tại 6 tỉnh thành này, các cơ quan chức năng và Cục thuế đã những văn bản hướng dẫn tập huấn việc triển khai. Tại Hà Nội, Ủy ban nhân dân thành phố đã ban hành Kế hoạch số 234/KH-UBND ngày 20/10/2021 với mục tiêu cụ thể phấn đấu đến 31/3/2022 Hà Nội triển khai đến 100% doanh nghiệp.

(Xem Thư ngỏ của Cục thuế HN về việc sử dụng HĐĐT)

 

2. Một số điểm mới về hóa đơn điện tử

• Thay đổi về ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn điện tử

Thông tư hướng dẫn chi tiết về cấu tạo các mục trên hóa đơn gồm ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn, tên liên hóa đơn trên cả 2 loại là Hóa đơn điện tử (gồm có mã và không có mã của cơ quan thuế) và Hóa đơn do Cục Thuế đặt in.

Hóa đơn có tối đa 8 chữ số, bắt đầu từ số 1 vào ngày 01/01 hoặc ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm có tối đa đến số 99 999 999

 

• Lưu ý mới về gửi dữ liệu hóa đơn điện tử

Người bán sau khi lập và gửi hóa đơn điện tử cho người mua thì đồng thời gửi cho cả cơ quan thuế, chậm nhất là trong cùng ngày gửi cho người mua, trừ hóa đơn dịch vụ ngân hàng có quy định riêng

 

• Quy trình xử lý hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót
• Quy định mới cho phép điều chỉnh sai sót của hóa đơn điện tử được lựa chọn xuất hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế, lựa chọn để thông báo đến cơ quan thuế điều chỉnh cho từng hóa đơn hoặc nhiều hóa đơn chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT
• Sau thời hạn chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế, trường hợp phát hiện sai, sót dữ liệu hóa đơn điện tử thì gửi dữ liệu điều chỉnh, bổ sung
• Pháp lý hóa xử lý trong trường hợp hóa đơn đã lập khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt hợp đồng
• Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn điện tử có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.

 

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: Không còn quy định về nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn từ 01/07/2022 khi áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định mới.

 

• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Thông tư hướng dẫn trường hợp tổ chức khấu trừ thuế TNCN đáp ứng đủ điều kiện về hạ tầng CNTT được áp dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP trước 01/07/2022

Chi tiết điểm mới tại thông tư 78/2021/TT-BTC xem tại Công văn số 4144/TCT-CS hướng dẫn

 

3. Định dạng dữ liệu của hóa đơn điện tử

Định dạng chuẩn của hóa đơn điện tử là file XML. Ngoài ra, Tổng cục thuế đã có Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 quy định rõ về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế.

 

Các điểm khác hướng dẫn chi tiết về ủy nhiệm lập hóa đơn; chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế; hóa đơn điện tử được tạo từ máy tính tiền và tiêu chí đối với tổ chức cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử… bạn đọc có thể tham khảo chi tiết trong Thông tư 78/2021.

Một số nội dung về hóa đơn điện tử

       Cơ sở Luật: Trích dẫn Luật

• THÔNG TƯ 78/2021/TT-BTC
• Công văn số 4144/TCT-CS
• Công văn số 5113/TCT-CS

       Cơ sở hướng dẫn: Trích dẫn công văn

• Kế hoạch số 234/KH-UBND ngày 20/10/2021 của Cục thuế TP Hà Nội
  
  English version
• English Version
• The Ministry of Finance has issued Circular 78/2021 to guide the implementation of a number of articles of the Tax Administration Law dated June 13, 2019 and Decree 123/2020/ND-CP on invoices and documents, notable points Along with this Circular taking effect from July 1, 2022, there will be 14 existing legal documents that will expire at the same time. Let’s go through some new notes with Gonnapass that accountants should know.
• 1. Explanation of electronic invoice model number symbols, electronic invoice symbols

  Circular 78/2021 provides detailed instructions on the structure of items on invoices, including the model number, invoice symbol, and invoice name on both types of e-invoices (with and without code of the invoice). tax authorities) and Invoices printed by the Tax Department.

• 2. New note about invoice management point mentioned:

  – The seller, after making and sending an e-invoice to the buyer, shall simultaneously send it to the tax authority, no later than the same day sent to the buyer.

  – Separately stipulate the time of issuing invoices for banking services, no later than the last day of the month in which the banking service provision activity occurs or no later than the 10th day of the month following the month in which the transaction occurs. providing banking services in large quantities, it takes time to reconcile data between the bank and relevant third parties.

• 3. There are errors in the processing of electronic invoices sent to tax authorities

  – The e-invoice that has been made has errors that need to be handled in the form of adjustment or replacement, the seller may choose to notify the adjustment for each invoice or for many e-invoices with errors to the agency. tax at any time, but no later than the last day of the VAT declaration period for which the adjusted e-invoice arises.

  – Follow the form applied when handling errors for the first time for e-invoices that have errors and have been processed in the form of adjustment or replacement before.

  – After the deadline for transferring the electronic invoice data sheet to the tax authority, in the following cases:

  + If e-invoice data is missing in the e-invoice data summary sheet, the additional e-invoice data summary sheet should be sent.

  + If there is an error on the electronic invoice data summary sheet, please send adjustment information for the information declared on the summary sheet.

  – In case the seller issues an invoice when collecting money before or while providing the service, then there is a cancellation or termination of the service provision, the seller will cancel the e-invoice made and notify the seller. tax authorities on the cancellation of invoices.

  – In case the e-invoice is made without the invoice model number, invoice symbol or invoice number with errors, the seller will only make corrections without cancellation or replacement.

  For contents of value on e-invoices with errors, the adjustment shall be increased (positive sign) or decreased (negative sign) in accordance with the actual adjustment.

• 4. Time of application

  – This Circular takes effect from July 1, 2022, except for the case that transactions with tax authorities are not performed by electronic means, there is no information technology infrastructure, no system accounting software, no e-invoicing software to use e-invoices and to transmit electronic data to the buyer and to the tax authority, the tax authority’s paper invoice shall be used within the maximum time limit. up to 12 months (*) from July 1, 2022.

  – Business establishments in the area that meet the requirements of IT infrastructure may have to apply before July 1, 2022.

  Other points provide detailed guidance on invoicing authorization; change to apply electronic invoices with tax authority’s code; E-invoices are created from cash registers and criteria for organizations providing services on e-invoices… readers can refer to Circular 78/2021 for details.

• [collapse]