Giải đáp vướng mắc thuế – Cục thuế Hà Nội ngày 21/3

Ngày đăng : 25-03-2025 41

Cục thuế Hà Nội đã hỗ trợ giải đáp vướng mắc thuế ngày 21/3 về rất nhiều điểm mới cần quan tâm của chính sách thuế. Tham khảo bản tin dưới đây Cục Thuế trả lời:

Tên người hỏi: Công ty TNHH Panasonic Việt Nam, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Panasonic Việt Nam, Email: pv.tax@vn.panasonic.com, Mst:0101824243
Dự kiến sắp tới Chi nhánh tại HCM sẽ không sử dụng hóa đơn và ngưng khai thuế GTGT. Vậy sau đó nếu có phát sinh hóa đơn đầu vào mà nhà cung cấp vẫn xuất theo tên và MST Chi nhánh HCM thì trụ sở chính tại Hà Nội có được dùng để kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tại Trụ sở chính không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Về nguyên tắc, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Điều 4 và điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các quy định tại Điều 14, Điều 15 Thông tư số 219/2023/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì người bán thực hiện theo hướng dẫn Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư số 78//2021/TT-BTC ngày 17/09/2021 của Bộ Tài chính.

Đề nghị Công ty căn cứ vào quy định pháp luật, đối chiếu với tình hình thực tế để thực hiện đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY CỔ PHẦN SCHOLARS PATHWAY, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN SCHOLARS PATHWAY, Email: tranhuongly@yahoo.com, Mst:0110891447
Doanh nghiệp thành lập vào ngày 18/11/2024, công ty có được gộp quyết toán thuế TNDN, TNCN năm 2024 vào năm 2025 không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Căn cứ quy định tại Khoản 3, Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Trường hợp kỳ tính thuế năm đầu tiên của doanh nghiệp mới thành lập kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đầu tư và kỳ tính thuế năm cuối cùng đối với doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản có thời gian ngắn hơn 03 tháng thì được cộng với kỳ tính thuế năm tiếp theo (đối với doanh nghiệp mới thành lập) hoặc kỳ tính thuế năm trước đó (đối với doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản) để hình thành một kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm đầu tiên hoặc kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm cuối cùng không vượt quá 15 tháng.

Theo quy định tại , Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh chi trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Jaki Asia, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Jaki Asia, Email: jaki30378@gmail.com, Mst:110732292
Công ty tạm ngừng kinh doanh có thời hạn từ ngày 22/01/2025 đến ngày 31/12/2025 (Đã có Thông báo của Sở KHĐT về việc tạm ngừng KD có thời hạn); chưa nộp lệ phí môn bài năm 2025 thì có được miễn LPMB năm 2025 không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện: văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

(Căn cứ Khoản 4, Điều 1, Thông tư 65/2020/TT-BTC ngày 09/7/2020 của Bộ Tài chính)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty Cổ phần Thương mại và Công nghệ Phú Thành, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Thương mại và Công nghệ Phú Thành, Email: vanphamhvtc@gmail.com, Mst:010793607
Đơn vị đang cung cấp suất ăn cho học sinh trong trường theo hợp đồng ký giữa Đơn vị và nhà trường trong đó quy định rõ “Nhà trường chỉ đứng đại diện thu hộ – chi hộ”, hàng tháng đơn vị đã xuất hoá đơn cho ban đại diện cha mẹ học sinh của nhà trường, như vậy có được không hay phải xuất hóa đơn cho từng học sinh ăn bán trú tại trường?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty ký hợp đồng với Nhà trường, nếu hợp đồng mang tên, địa chỉ, mã số thuế Nhà trường thì Công ty phải xuất hóa đơn cho Nhà trường theo hướng dẫn tại Điều 4, Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty CP Đầu Tư và Thương Mại Năng Lượng HTB, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đầu Tư và Thương Mại Năng Lượng HTB, Email: ketoan.hd.htb@gmail.com, Mst:0108776542
Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực Thương Mại “Tấm pin năng lượng mặt trời”. Mặt hàng này của công ty tôi bán ra có chế độ bảo hành theo chính sách bảo hành của Hãng. Khi phát sinh lỗi của nhà sản xuất và được Hãng chấp nhận, Công ty tôi đại diện cho hãng sẽ xuất hàng từ kho ra lỗi 1 đổi 1 cho khách và hàng lỗi vì không sử dụng được nên Công ty không thu hồi mà tiến hành tiêu hủy tại chỗ. Trong trường hợp này công ty tôi có phải xuất hóa đơn cho khách hàng theo số lượng hàng bảo hành không và căn cứ tính giá xuất hóa đơn (nếu có) là gì?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp khi phát sinh lỗi của nhà sản xuất và được Hãng chấp nhận, Công ty xuất hàng từ kho ra lỗi 1 đổi 1 cho khách thì Công ty lập hóa đơn theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, căn cứ tính thuế theo quy định tại Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty CP dịch vụ truyền thông Hoàng Phúc, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP dịch vụ truyền thông Hoàng Phúc, Email: info@hoangphucmedia.vn, Mst:0108706471
Công ty ký hợp đồng giao khoán với 1 cá nhân (cá nhân này được 2 người khác ủy quyển đại diện để ký hợp đồng) để thực hiện việc thiết kế sân khấu. Việc ký hợp đồng giao khoán như trên có đúng không? Hay công ty phải ký với từng cá nhân?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Nội dung vướng mắc của Công ty không thuộc thẩm quyền giải quyết của Chi cục thuế khu vực I, đề nghị Công ty liên hệ với cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: HKD Bùi Đức Anh BS, Tên doanh nghiệp/tổ chức: HKD Bùi Đức Anh BS, Email: hantt@insight.vn, Mst:8713752039-001
HKD đã kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, trường hợp Doanh thu/năm dưới 100tr thì hoàn thuế như thế nào?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà,

Trường hợp Hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh nếu doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính.

Trường hợp Hộ kinh doanh có số tiền thuế nộp thừa thì thực hiện theo Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính về xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thanh Huế, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP ĐT DVTM TTP, Email: huentt.iec@gmail.com, Mst:0109308642
Tính tỉ lệ doanh thu theo ngành nghề ? Tổng doanh thu để tính tỉ lệ doanh thu đấy có bao gồm Doanh thu hoạt động tài chính không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Do nội dung câu hỏi của Quý Doanh nghiệp chưa nêu rõ vướng mắc nên cơ quan thuế chưa có cơ sở để trả lời. Trường hợp Quý Doanh nghiệp có vướng mắc thì gửi hồ sơ cụ thể đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Thương mại ASA, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Thương mại ASA, Email: hantt@insight.vn, Mst:0100511382
Công ty có người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại công ty, ngoài ra người lao động có thêm thu nhập từ dịch vụ cho thuê nhà đã nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định. Có thu nhập là lãi cho vay đã khấu trừ tại nguồn là 5%. Trường hợp này công ty muốn hỏi: 1. Người lao động này có được ủy quyền cho Công ty ASA làm quyết toán thuế TNCN không? 2. Khi công ty ASA quyết toán thuế thay cho người lao động thì có phải cộng gộp toàn bộ các khoản thu nhập trên của người lao động để tính thuế lũy tiến không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp,

Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc trường hợp quy định tại tiết d.2 khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán năm thay cho cá nhân đối với thu nhập của cá nhân từ tiền lương, tiền công theo hướng dẫn tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thơm, Email: thom.nt6bn@gmail.com, Mst:2301128423
Câu 1.Công ty tôi có thuê nhà của cá nhân để làm văn phòng, thuê xe ô tô để lấy phương tiện đi lại nhưng mỗi năm tiền thuê nhà và thuê xe đều dưới 100 tr. Vậy công ty có cần kê khai thay cho cá nhân cho thuê tài sản không? hoặc cá nhân đó có phải kê khai không khi thu nhập từ việc cho thuê dưới 100tr/năm. Câu 2: Công ty tôi có chạy quảng cáo trên facebook(meta) thì chi phí đó có được cho vào chi phí hợp lý không và có được khấu trừ vat không? Câu 3. người lao động hiện có mã số thuế đăng ký theo chứng minh nhân dân thì tôi có dùng được trong khi chưa đổi sang CCCD được không? Tôi có vài vướng mắc mong được giải đáp.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

         Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế H.Tiên Du – ĐT TDU-QVO) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: ĐẶNG THANH TÚ, Email: Dang.ca.sg@gmail.com, Mst:8462872514
Trong năm 2024 tôi có điều trị bệnh ung thư tuyến giáp. Khi quyết toán thuế TNCN tôi có được hỗ trợ giảm thuế không, mức giảm như thế nào có cụ thể không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ Bà

Trường hợp NNT mắc bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013.

    Trường hợp vướng mắc cụ thể, kính đề nghị Ông/bà cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Tú, Email: hoangtuhpvn.91@gmail.com, Mst:5400533724
Nếu doanh nghiệp A có NLĐ ký hợp đồng không thời hạn tại công doanh nghiệp A và doanh nghiệp B. Chi phí lương DN A trả cho NLĐ 1 năm = 18triệu và tổng thu nhập của 02 nơi dưới 132tr/năm, vậy DN A có phải khấu trừ 10% thuế TNCN của NLĐ đó không? Nếu phải khấu trừ mỗi quý DN A cần làm những báo cáo, thủ tục gì để chứng minh đã khấu trừ 10% TNCN của NLĐ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

– Về việc khấu trừ thuế:

Căn cứ quy định tại điểm i, khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định:

“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân”.

– Thủ tục khấu trừ 10%:

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định:

“Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, khi thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức khấu trừ thuế, tổ chức thu phí, lệ phí, tổ chức thu thuế phải lập chứng từ khấu trừ thuế, biên lai thu thuế, phí, lệ phí giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp thuế, nộp phí, lệ phí và phải ghi đầy đủ các nội dung theo quy định tại Điều 32 Nghị định này. Trường hợp sử dụng biên lai điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được lựa chọn cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế. Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế”.

 Việc đăng ký, quản lý, sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử phải tuân thủ các quy định của pháp luật về giao dịch điện tử, kế toán, thuế, quản lý thuế và quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định.

Căn cứ theo điểm e khoản 3 điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung tại khoản 2, điều 1, Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định:

“3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các TH sau đây:

e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế TNCN theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN của đối tượng nhận thu nhập.

Như vậy: Căn cứ các quy định nêu trên, Công ty A đối chiếu xác định các tiêu chí về khấu trừ và thực hiện kê khai về thuế TNCN theo đúng quy định.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thu Hoàng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CTT Việt Nam, Email: dvdangkykinhdoanh2020@gmail.com, Mst:0110695883
Công ty tôi mới thành lập và không có cá nhân nào có thu nhập đến mức phải nộp thuế TNCN, hàng quý không kê khai nộp Tờ khai khấu trừ TNCN, Cuối năm phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN có đúng không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

Trường hợp công ty khai thuế theo tháng, quý mà trong tháng, quý không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì thuộc trường hợp không phải kê khai thuế tháng, quý theo quy định tại điểm khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế .

Đối với tờ khai QT TNCN tổ chức chi trả phải nộp tờ khai QT thuế TNCN theo năm không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế theo quy định tại điểm d.1 khoản 6 điều 8 Nghị định 126/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế

Trân trọng!

Tên người hỏi: Công ty TNHH Chứng nhận hợp chuẩn quốc tế, Email: maianhh410118@gmail.com, Mst:0104933988
Công ty chi trả khoản phụ cấp ăn trưa cho nhân viên bằng tiền mặt với số tiền là 700.000 đồng. Khoản này sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đúng không ạ? Em cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty không tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà chi tiền cho người lao động thì khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Trường hợp mức chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân theo quy định tại điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Mức chi bữa ăn giữa ca cho người lao động tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng theo quy định tại khoản 4 Điều 22 Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH. 

Đề nghị Quý Công ty nghiên cứu các quy định nêu trên , đối chiếu tình hình thực tế và thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Loan Ly, Email: loan.ly@haiauaviation.com, Mst:4201293113
Trong tờ khai QTT TNCN năm 2024 của tổ chức chi trả thu nhập có bắt buộc nhập chỉ tiêu MST của người nhận thu nhập trong các phụ lục đính kèm không? Thực tế một số người lao động phổ thông theo vụ việc không ủy quyền cho cty đăng ký MST và chưa có MST cá nhân thì tổ chức chi trả thu nhập nhập thông tin CCDC như người lao động cung cấp có được không.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

          Đối với trường hợp người nộp thuế là cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh) chưa có mã số thuế, không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế thì người nộp thuế cần thực hiện thủ tục đăng ký thuế lần đầu theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 22 Thông tư số 86/2024/TT-BTC.

Trường hợp vướng mắc cụ thể, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Dương Nga, Email: duongngatc252@gmail.com, Mst:8642796492
Tôi hiện có bà ngoại đang ở cùng với gia đình tôi, bà có các con gái vẫn đang trong độ tuổi lao động nhưng 1 người có gia đình và thu nhập thấp, 1 mình nuôi con tự kỷ và 1 người cũng có thu nhập khá thấp không có khả năng nuôi dưỡng bà. Hàng tháng tôi có chu cấp nuôi dưỡng bà thì tôi có được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho Bà tôi không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý độc giả

Trường hợp người nộp thuế đăng ký người phụ thuộc là bà ngoại (con của người phụ thuộc còn sống) không thuộc trường hợp cá nhân không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật thì không thuộc đối tượng được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

NNT có thể tham khảo công văn số 79919/CT-TTHT ngày 31/08/2020 được đăng tải trên Web: hanoi.gdt.gov.vn

Trân trọng!

Tên người hỏi: Mỹ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH VINA PROUD TOY, Email: proud-toy04@tuhaogc.com, Mst:1201614788
Kính gửi Cục thuế Tôi muốn hỏi trường hợp công ty xuất hóa đơn bán ra số 20 vào ngày 30/09/2024. Sau đó xuất hóa đơn số 22 ngày 10/10/2024 thay thế cho hóa đơn số 20 ngày 30/09/2024. Vậy khi kê khai thuế GTGT, công ty kê khai hóa đơn số 22 ngày 10/10/2024 vào kỳ tính thuế là Q3/2024 hay Q4/2024. Mong Cục thuế hướng dẫn. Cảm ơn Cục thuế
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế H.GòCông-DT GCO-GCD-TPD) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Nhật, Email: nhatvo_2002@gmail.com, Mst:8807146523
NNT đăng kí NPT từ tháng 01/2024. Tháng 05/2024, NPT nghỉ việc tại công ty. Vậy khi công ty nộp tờ khai QTT 2024 thì hiệu lực giảm trừ NPT đến tháng 12/2024 hay 05/2024
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ Bà

    Khi có thay đổi (tăng, giảm) về người phụ thuộc, người nộp thuế thực hiện khai bổ sung thông tin thay đổi của người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế và nộp cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cơ quan thuế đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định tại điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

    Trường hợp NNT làm việc từ tháng 1-tháng 5/2024 thì cơ quan trả thu nhập kê khai thông tin của cá nhân đến tháng 5/2024.

    Trường hợp vướng mắc cụ thể, kính đề nghị Ông/bà cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Le Van Quan, Email: phamthanhphong.1000@gmail.com, Mst:8008299058
Bên cty em có 1 nhân viên nghỉ thai sản từ 09/12/2023 – 08/06/2024. Sau đó viết đơn nghỉ việc luôn từ ngày 09/06/2024 Tức là nguyên năm 2024 ko đi làm và ko có thu nhập tại công ty. Vậy khi QTT có kê nhân viên đó vào ko ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế. Trường hợp trong năm 2024 công ty không chi trả bất kỳ khoản thu nhập nào cho nhân viên nghỉ thai sản (bao gồm cả các khoản trợ cấp, tiền lương trong thời gian nghỉ thai sản nếu có) thì Công ty không phải kê khai nhân viên này trong quyết toán thuế TNCN năm 2024 của công ty.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: MAI ANH, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Bamers Global, Email: maianh200993@gmail.com, Mst:1201489216
Công ty em có mua 1 căn hộ năm 2026 với giá 5 tỷ đã đưa vào trích khấu hao được 2 tỷ. Năm 2024 do không còn sử dụng nên đã bán căn hộ với giá 7 tỷ. Cho em hỏi giá vốn để tính thuế TNDN của căn này là 2 tỷ (7 tỷ – 5 tỷ) hay 4 tỷ (7 tỷ -3 tỷ) ạ. Em xin cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (TP Hồ Chí Minh -CCT KV II) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Mỹ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH VINA PROUD TOY, Email: proud-toy04@tuhaogc.com, Mst:1201614788
Kính gửi Cục thuế Tôi muốn hỏi về tiền phép năm 2024 chi trả cho người lao động đang còn làm việc thì có được tính là chi phí hợp lý không ạ. Mong cục thuế hướng dẫn chi tiết để doanh nghiệp áp dụng ạ.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế H.GòCông-DT GCO-GCD-TPD) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Loan Ly, Email: loan.ly@haiauaviation.com, Mst:4201293113
Trong tờ khai QTT TNCN năm 2024 của tổ chức chi trả thu nhập có bắt buộc nhập chỉ tiêu MST của người nhận thu nhập trong các phụ lục đính kèm không? Thực tế một số người lao động phổ thông theo vụ việc không ủy quyền cho cty đăng ký MST và chưa có MST cá nhân thì tổ chức chi trả thu nhập nhập thông tin CCDC như người lao động cung cấp có được không.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà

Tổ chức chi trả thu nhập khi khấu trừ, nộp thay thuế thu nhập cá nhân sử dụng mã số thuế đã cấp để khai, nộp thuế thu nhập cá nhân khấu trừ, nộp thay theo hướng dẫn tại điểm g, Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024.

Trường hợp cá nhân chưa đăng ký MST thì phải đăng ký MST theo quy định tại Khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, điểm g, Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Pham Thuy, Email: sarangbi1412@gmail.com, Mst:8115818371
Danh sách số thuế TNCN nộp thay cho cá nhân theo CV828/TCT-KK phải nộp bắt đầu từ kỳ thuế nào? Mong được CQT giải đáp.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ Bà

Kể từ năm 2025, ngành thuế triển khai Quy trình hoàn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) tự động. Trên cơ sở tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho người nộp thuế (bao gồm người nộp thuế là cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được tổ chức khấu trừ, kê khai, nộp thay), hạn chế sai sót trong việc theo dõi nghĩa vụ thuế, tăng cường tính minh bạch trong quyết toán thuế TNCN và tự động hóa quy trinh quyết toán thuế, hoàn thuế TNCN, ngăn chặn các hành vi trốn thuế, Tổng cục Thuế đã có công văn số 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 về việc triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân, theo đó, các doanh nghiệp,tổ chức, cá nhân (gọi chung là tổ chức chi trả thu nhập) khi nộp thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân là người lao động vào ngân sách nhà nước thay cho người nộp thuế, thực hiện cung cấp thông tin về số thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân.

Việc cung cấp thông tin được thực hiện bằng hình thức điện tử ngay sau khi hoàn thành việc nộp thuế, Tổng cục Thuế cung cấp công cụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện lập và gửi thông tin (Nội dung hướng dẫn chi tiết việc cung cấp thông tin gửi kèm theo công văn số 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 của Tổng cục Thuế)

Ngày 14/3/2025, Chi cục Thuế khu vực I đã có công văn số 36/CCTKV.I-CNHKD về việc một số lưu ý quyết toán thuế TNCN từ tiền lương tiền công năm 2024 gửi các cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp, đoàn thể, các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công, trong đó có lưu ý về nội dung trên.

Trường hợp vướng mắc trong quá trình thực hiện, đề nghị người nộp thuế  liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn, hỗ trợ.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trung, Email: Trungmmu242@gmail.com, Mst:8381410913
Công ty tôi có những lao động thuê ngoài, chỉ 1 2 tháng và họ ngại việc cung cấp các thông tin cá nhân như CCCD hay CMT, số ít công ty tôi có thông tin này nhưng khi đăng ký MST được trả kết quả là không đạt, vậy tôi có thể chỉ kê khai cccd trên tờ khai thuế được không? nếu như kê khai không đầu đủ thông tin mst NNT thì mức phạt là gì
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ Bà

   Trường hợp NNT chưa đăng ký MST đề nghị NNT thực hiện đăng ký MST theo quy định. Nếu đăng ký MST mà trả kết quả không đạt, kính đề nghị Ông/bà cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: thi thanh luu vu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Likan Vina, Email: likanvina@gmail.com, Mst:0103643651
1. Công ty xin hỏi thời điểm lập hóa đơn đối với hàng xuất khẩu là khi nào ? 2. Thời điểm ghi nhận hàng tồn kho là khi nào đối với hàng Nhập khẩu
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn tất thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu (căn cứ điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ).

Nội dung liên quan đến thời điểm ghi nhận hàng tồn kho đối với hàng nhập khẩu không thuộc thẩm quyền của cơ quan quản lý Thuế. Đề nghị Công ty căn cứ pháp luật về kế toán hoặc liên hệ với Cục Quản lý, Giám sát Kế toán, Kiểm toán – Bộ Tài chính để được hướng dẫn thực hiện.

Trân trọng.

Tên người hỏi: Ngọc Điểm, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH SACOM – CHÍP SÁNG, Email: diemduong@scs.vn, Mst:0310429832
NLĐ A ký HĐLĐ làm việc với công ty, khi nhận tiền lương, thưởng hàng tháng công ty tính thuế TNCN của NLĐ A theo phương pháp lũy tiến. Đến tháng 5.2024 NLĐ A được bổ nhiệm làm HĐTV của cùng công ty và có khoản thu nhập 9.000.000 đồng/tháng và công ty đã khấu trừ riêng thu nhập thù lao này là 10%. Ngoài 2 khoản thu nhập này NLĐ A không còn thu nhập nào khác. Vây đến cuối năm NLĐ A không có nhu cầu quyết toán khoản thù lao HĐTV là thu nhập vãng lai riêng không có ký HĐLĐ và mỗi tháng đã trừ 10% thuế TNCN, thu nhập này cũng dưới 10 triệu tháng (theo công văn 801 TCT-TNCN ngày 2 3 2016 của Tổng cục thuế ; Công văn 5749 CT-TNCN ngày 5 2 2018 và Công văn số 7040 CT-TNCN ngày 22 2 2019 nêu NLĐ không có yêu cầu quyết toán thuế đối với thu nhập vãng lai) thì NLĐ A chỉ ủy quyền cho công ty quyết toán phần thuế TNCN của tiền lương, tiền thưởng ký HĐLĐ theo phương pháp lũy tuyến có được không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (TP Hồ Chí Minh -CCT KV II) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Phùng Thị Lan Anh, Email: Ctythanhson23@gmail.com, Mst:0107735078
Trong năm 2023 Cty Tôi kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, Năm 2025 Cty xin chuyển sang phương pháp kê khai khấu trừ. Ngày 04/01/2025 Tôi có xuất nhầm hóa đơn bán hàng cho người mua hàng, khách hàng đã thanh toán tiền với kho bạc giá trị hóa đơn bán hàng này. Vậy tôi làm hóa đơn điều chỉnh là hóa đơn giá trị gia tăng cho hóa đơn bán hàng đó được không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp vướng mắc của ông/bà, đề nghị ông/bà liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế TX Sơn Tây) để được hướng dẫn và giải quyết.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hiền, Email: hienhr.le@lxpantos.com, Mst:0310226744
Công ty tôi có 1 số người lao động ký hợp đồng lao động trên 3 tháng, nhưng họ chỉ làm có 2-3 ngày rồi nghỉ. Công ty tôi vẫn trả lương đầy đủ, nhưng người lao động không cung cấp mã số thuế để làm hồ sơ quyết toán. Trong trường hợp này, cần kê khai quyết toán thuế như thế nào ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế quận Tân Bình) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Công ty CP Kiến trúc amp Nội thất EHOME, Email: hieutamdaovp@gmail.com, Mst:0110905481
Kính gửi quý Chi cục, Công ty tôi mới thành lập tháng 12/2024 và đủ điều kiện gộp BCTC 2024 vào 2025 theo quy định. Tôi đã làm công văn gửi Chi cục thuế Bắc Từ Liêm ngày 27/12/2024. Tuy nhiên, tôi vẫn nhận được thư tự động, nhắc nộp tờ khai Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2024, từ Chi cục thuế. Vậy tôi có thể bỏ qua hay cần hành động gì tiếp theo. Trân trọng cảm ơn Chi cục.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Công ty mới thành lập tháng 12/2024 và có kỳ tính thuế năm đầu tiên kể từ khi được cấp Giấy chứng nhân đăng ký doanh nghiệp ngắn hơn 03 tháng thì Công ty được cộng với kỳ tính thuế năm 2025 để hình thành một kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo hướng dẫn tại Khoản 3, Điều 3 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

Về thư nhắc nộp, email được gửi từ hệ thống thư tự động nhằm hỗ trợ nhắc nhở khuyến khích người nộp thuế trong việc thực hiện thủ tục hành chính về thuế.

Đề nghị người nộp thuế căn cứ tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh và đối chiếu với các quy định của pháp luật để kê khai và nộp báo cáo tài chính theo quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: HỢP TÁC XÃ NÔNG NGHIỆP THƯƠNG MẠI THỰC PHẨM SẠCH KHU MỚ KHOẮC, Email: buivansaokb84@gmail.com, Mst:5400547861
Hợp tác xã tôi mới thành lập và không có cá nhân nào có thu nhập đến mức phải nộp thuế TNCN, vậy HTX có cần phải làm quyết toán thuế TNCN không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Trường hợp tổ chức phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.

(Căn cứ tiết d.1 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Huyền, Email: nguyenthithanhhuyen30594@gmail.com, Mst:8438887968
Kính gửi chi cục thuế khu vực I Trường hợp người nước ngoài đã khai quyết toán thuế 2024 trước khi xuất cảnh, hiện tại đã về nước nhưng phát hiện kê khai trước đó bị thiếu nguồn thu nhập, giờ muốn kê khai bổ sung nhưng đã không còn sim điện thoại đăng ký TK thuedientu tại Việt Nam, email đăng ký tài khoản trên cũng đã bị khóa. Vậy người nước ngoài có thể gửi hồ sơ kê khai bổ sung bằng hình thức giấy về chi cục thuế KV I đc ko ạ? (cơ quan tiếp nhận tờ khai qtt trc đây là cục thuế HN)
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế của người nộp thuế qua các hình thức: trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế, nhận qua đường bưu chính và nhận hồ sơ điện tử qua công giao dịch điện tử của cơ quan quản lý thuế.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thị Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần giáo dục Jaxtina, Email: ketoan@jaxtinagroup.com.vn, Mst:0107385578
4. Chúng tôi có thuê nhà để là địa điểm kinh doanh và nộp thuế thay chủ nhà. Nếu chúng tôi kê khai thuế theo thanh toán 6 tháng (VD từ 1/1/2025 đến 30/6/2025 và đã kê khai thuế. Đến tháng 3/2025 chúng tôi dừng thuê, trả nhà cho chủ nhà thì có xin hoàn lại, bù trừ thuế hoặc kê khai điều chỉnh giảm phần thuế đã kê khai cho 6 tháng hay không? Đây là phần kê khai và nộp thay chủ nhà nên chúng tôi hiểu là không bù trừ được với số thuế của DN, xin hướng dẫn giúp chúng tôi về cách thức kê khai điều chỉnh, bù trừ thuế và hạch toán chi phí hợp lý trên phần chi phí thuê nhà và thuế thuê nhà cho phần thực tế thuê và phần đã thanh toán, kê khai cho 6 thang. Trân trọng cảm ơn và mong sớm nhận được phản hồi.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê tài sản dẫn đến thay đổi doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn thuê thì cá nhân thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi. Sau khi khai bổ sung trường hợp có số tiền thuế nộp thừa thì được theo quy định tại khoản 1 Điều 60 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp Công ty có vướng mắc về hạch toán kế toán đề nghị liên hệ Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán, Bộ Tài chính để được hướng dẫn theo thẩm quyền.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG THIÊN HƯNG, Email: tanhang666@gmail.com, Mst:5400297001
Tiền lương hưu có phải kê khai khi quyết toán thuế TNCN không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội; tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện thuộc các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN theo hướng dẫn tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Nga, Email: xanhviet@gmail.com, Mst:0102020661
Công ty tôi hoạt động về lĩnh vực trồng cây xanh, thu mua đầu vào chủ yếu của hộ nông dân không có hóa đơn. Ngoài phải lập bảng kê thu mua để có chi phí hợp lý tôi còn phải nộp thuế gì và làm theo thông tư nghị định nào hướng dẫn, xin cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra không có hóa đơn thì được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê và được tính vào chi phí được trừ.

Trân trọng./.

(Căn cứ điểm 2.4 khoản 2 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính)

Tên người hỏi: Trần Thị Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần giáo dục Jaxtina, Email: ketoan@jaxtinagroup.com.vn, Mst:0107385578
1. Xin công văn hướng dẫn quyết toán thuế TNCN, TNDN. 2. Trường hợp người lao động vừa có thử việc, vừa có hợp đồng lao động trên 3 tháng thì kê khai vào bảng 05-1 hay 05-2 khi kê khai quyết toán thuế TNCN. 3. Doanh nghiệp đang có doanh thu dưới 50 tỷ năm 2023, năm 2024 kê khai thuế theo quý, đến cuôi năm 2024 doanh thu trên 50 tỷ thì 2025 tự động chuyển sang kê khai thuế theo tháng hay cần gửi công văn đăng ký kê khai thuế theo tháng? Nếu có công văn đăng ký thì chi cục thuế có công văn trả lời hay chúng tôi tự hiểu là cứ gửi công văn đăng ký là được?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Ngày 14/03/2025, Chi cục Thuế khu vực I đã ban hành công văn số 36/CCTKV.I-CNTK về một số lưu ý quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2024 và đăng tải trên trang thông tin điện tử của Chi cục Thuế khu vực I theo đường dẫn http://hanoi.gdt.gov.vn , quý doanh nghiệp vui lòng truy cập để nắm bắt các nội dung hướng dẫn về quyết toán thuế TNCN năm 2024 và thực hiện theo đúng các quy định.

Người nộp thuế tự xác định đối tượng và điều kiện để áp dụng kỳ kê khai thuế theo tháng, theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và áp dụng ổn định cho trọn năm dương lịch. Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Đào Vũ Hoàng, Email: vuhoangyhdp@gmail.com, Mst:8739870654
NNT phát sinh thu nhập ở 2 nơi và đã khấu trừ 10%. Vậy NNT có phải thuộc trường hợp tự QTT TNCN?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Ông/bà,

Trường hợp NNT phát sinh thu nhập ở 2 nơi và được khấu trừ theo tỷ lệ 10% thì thuộc đối tượng trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế trừ các trường hợp hướng dẫn tại tiết d.3 điểm d khoản 6 điều 8  Nghị định 126/2020/ NĐ-CP.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Dương Thị Thanh Diễm, Email: thanhdiempy@gmail.com, Mst:8492086148
Tôi có 2 vấn đề nhờ CCT giải đáp giúp TH1: CTy tôi có ký HĐ để NCC bên nước ngoài thiết kế bao bì, dịch vụ này có phải đóng thuế nhà thầu không. TH2, sau khi thiết kế xong bên tôi có đặt NCC nước ngoài đó làm khuôn để in sản phẩm, và khuôn này không lấy về VN, TH này cũng có đóng thuế nhà thầu không.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp nhà thầu nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký kết với tổ chức, cá nhân Việt Nam thì thuộc đối tượng áp dụng thuế đối với nhà thầu nước ngoài theo khoản 1 Điều 1 Thông tư số 103/2014/TT-BTC. Trường hợp tổ chức nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam thì không thuộc đối tượng áp dụng thuế đối với nhà thầu nước ngoài theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

Trường hợp tổ chức nước ngoài cung cấp  hàng hóa tại Việt Nam theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 1 Thông tư số 103/2014/TT-BTC thì thuộc đối tượng áp dụng thuế với nhà thầu nước ngoài.

Đối với vướng mắc cụ thể, đề nghị doanh nghiệp cung cấp hồ sơ và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn giải quyết.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thúy, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Phú Thái Hà Nội, Email: thach.doanlengoc@phuthaigroup.com, Mst:0104923411
Kính gửi chi cục thuế khu vực I, Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ hàng tiêu dùng. Trong quá trình kinh doanh chúng tôi có mở mã số thuế tại chi nhánh phụ thuộc ở Hòa Bình. Tuy nhiên thời điểm hiện tại chúng tôi không còn dùng mst này nữa và hàng tháng chỉ nộp tờ khai trắng. Vậy công ty chúng tôi có thể lên đâu để chấm dứt hiệu lực của mst này và chúng tôi cần chuẩn bị những thủ tục nào. Trân trọng./.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế của đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 14 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH TONGWEI Hòa Bình, Email: thuyhuong1804@gmail.com, Mst:5400448388
Khi quyết toán thuế TNCN đối với một cá nhân có 02 mức tính thuế: thuế suất toàn phần và thuế suất lũy tiến từng phần. Đơn vị chúng tôi quyết toán TNCN thì sẽ nhập dữ liệu ở bảng 05-1/BK-QTT-TNCN và 05-2/BK-QTT-TNCN hay chỉ nhập dữ liệu ở bảng 05-1/BK-QTT-TNCN? Và tổng số giảm trừ gia cảnh sẽ tính cho cả năm là 132.000.000 đồng hay theo số tháng thực tế tính thuế suất lũy tiến từng phần?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp,

Căn cứ Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thì tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.

Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Nguyên tắc giảm trừ giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế thực hiện theo hướng dẫn tại tiết c.1 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP TOOLS VIỆT NAM, Email: anhhuong.ha@gmail.com, Mst:0104359788
Đơn vị đã được kiểm tra thuế và đã có kết luận, quyết định xử lý kiểm tra. Sau đó lại tự phát hiện hóa đơn mua vào, bán ra niên độ đã được kiểm tra có sai sót phải điều chỉnh thì thực hiện điều chỉnh và sẽ bị xử lý như thế nào?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

 Trường hợp doanh nghiệp phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì thực hiện theo quy định tại Khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội, theo đó, đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, doanh nghiệp được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

 Trường hợp vướng mắc cụ thể, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: ĐẶNG THỊ LỮ NGA, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Dược Phẩm Tomita Việt Nam, Email: nga-dtl@tomitapharma.com.vn, Mst:0109822720
Chúng tôi có nhập khẩu hàng hóa từ nhiều nước để phân phối tại Việt Nam. Tuy nhiên do khoảng cách địa lý xa nên việc ký hợp đồng và gửi chuyển phát nhanh mất khá nhiều thời gian và tốn kém cho doanh nghiệp. Đối với hợp đồng giao thương quốc tế, với bộ chứng từ hàng nhập khẩu, chúng tôi có thể in hợp đồng, ký và scan gửi mail cho đối tác nước ngoài, sau đó đối tác in bản scan và ký sau đó scan màu và gửi lại mail cho chúng tôi thay vì bản gốc có chữ ký tươi được không? Tương tự với invoice, packing list, chúng tôi có thể dùng bản scan màu để lưu trữ và in chứng từ để lưu trữ thay vì bản có chữ ký tươi của nhà cung cấp được không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý đơn vị

Nội dung vướng mắc của Công ty không liên quan đến chính sách thuế, đề nghị Công ty liên hệ với cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn.

Trân trọng!

Tên người hỏi: CÔNG TY CỔ PHẦN PIONERO, Email: accounting@pianero.io, Mst:0109565632
Đầu năm 2025 NNT đăng ký giảm trừ gia cảnh cho Người phụ thuộc năm 2024 có được không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Theo quy định tại tiết c.2.3 khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC thì để được tính giảm trừ cho người phụ thuộc thì người nộp thuế phải thực hiện đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc theo quy định. Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (con đẻ, bố vợ, mẹ vợ, bố chồng, mẹ chồng) trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Riêng đối với người phụ thuộc khác như ông, bà, cô, dì, chú, bác ..theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC  thì thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

(Căn cứ  khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hoang Mai Thanh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần Tam Hưng, Email: hmthanh0476@gmail.com, Mst:0102369780
Kính chào Quý Chi Cục! Công ty tôi ký hợp đồng thi công xây dựng Gói thầu: “Cung cấp hàng hoá và xây lắp” thuoch dự án ” Xây dựng và cải tạo lưới điện…”. Trong phụ lục chi tiết công việc của hợp đồng có mụa thì tách phần Cung cấp hàng hoá riêng( đơn giá vật tư), phần thi công xây lắp cho hàng hoá đó riêng ( đơn giá nhân công); có mục thì cung cấp hàng hoá đã bao gồm cả giá vật tư và nhân công. Vậy khi xuất hoá đơn với phần ghi cung cấp hàng hoá có đơn giá vật tư riêng thì cty có phải xuất tách thành 1 hoá đơn bán hàng riêng không hay vẫn xuất gộp cho cả Gói thầu thi công xây lắp? Trân trọng!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ xây dựng lắp đặt thì phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Giá tính thuế đối với xây dựng, lắp đặt Quý Doanh nghiệp thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 9 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Huyền, Email: nguyenthithanhhuyen30594@gmail.com, Mst:8438887968
Kính gửi chi cục thuế khu vực I Về công văn 828/TCT-KK, tổ chức chi trả thu nhập có nghĩa vụ nộp bảng kê nộp thuế TNCN chi tiết cho cá nhân sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, em có câu hỏi như sau: 1. Việc này đã bắt buộc đối với kỳ quyết toán 2024 (thực hiện trong năm 2025 này) hay chưa? Nếu rồi, thì các doanh nghiệp bắt buộc phải đính kèm 12 tờ khai chi tiết cho 12 tháng trong năm 2024 mới thực hiện được quyết toán 2024 cho các cá nhân ủy quyền hay sao ạ? Hay là các cá nhân ủy quyền thì doanh nghiệp chỉ cần gửi mẫu 05/QTT-TNCN là đã xong rồi, còn việc có đủ 12 tờ khai chi tiết kia chỉ hỗ trợ cho việc cá nhân tự quyết toán thuế TNCN theo diện tự động? 2. Sẽ không có deadline cho việc đính kèm các bảng kê chi tiết này, mà miễn doanh nghiệp hoàn thành trước kỳ quyết toán của năm là được đúng không ạ? Em xin cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ Bà

Kể từ năm 2025, ngành thuế triển khai Quy trình hoàn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) tự động. Trên cơ sở tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho người nộp thuế (bao gồm người nộp thuế là cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được tổ chức khấu trừ, kê khai, nộp thay), hạn chế sai sót trong việc theo dõi nghĩa vụ thuế, tăng cường tính minh bạch trong quyết toán thuế TNCN và tự động hóa quy trinh quyết toán thuế, hoàn thuế TNCN, ngăn chặn các hành vi trốn thuế, Tổng cục Thuế đã có công văn số 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 về việc triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân, theo đó, các doanh nghiệp,tổ chức, cá nhân (gọi chung là tổ chức chi trả thu nhập) khi nộp thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân là người lao động vào ngân sách nhà nước thay cho người nộp thuế, thực hiện cung cấp thông tin về số thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân.

Việc cung cấp thông tin được thực hiện bằng hình thức điện tử ngay sau khi hoàn thành việc nộp thuế, Tổng cục Thuế cung cấp công cụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện lập và gửi thông tin (Nội dung hướng dẫn chi tiết việc cung cấp thông tin gửi kèm theo công văn số 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 của Tổng cục Thuế)

Ngày 14/3/2025, Chi cục Thuế khu vực I đã có công văn số 36/CCTKV.I-CNHKD về việc một số lưu ý quyết toán thuế TNCN từ tiền lương tiền công năm 2024 gửi các cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp, đoàn thể, các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công, trong đó có lưu ý về nội dung trên.

Trường hợp vướng mắc trong quá trình thực hiện, đề nghị người nộp thuế  liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn, hỗ trợ.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Linh, Email: quangtrung2400@gmail.com, Mst:0110515097
Khi sáp nhập doanh nghiệp, trong vòng 45 ngày phải gửi tờ khai qyết toán, thì cơ quan thuế có vào kiểm tra thuế luôn không
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/Ông/ Bà

Trường hợp sáp nhập doanh nghiệp thì cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế theo quy định tại Điều 110 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và hướng dẫn tại khoản 1 Điều 72 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Đối với vướng mắc cụ thể, đề nghị doanh nghiệp cung cấp hồ sơ và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn giải quyết.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Đăng Quang, Email: djproducermb@gmail.com, Mst:8398081061
Tôi hiện đang đăng ký giảm trừ gia cảnh cho dì ruột và chồng của dì ruột mà các con của họ đang còn sống, trong độ tuổi lao động và không mất khả năng lao động nhưng vì thu nhập thấp nên không có điều kiện để thực hiện nghĩa vụ nuôi dưỡng đối với bố mẹ. Các đối tượng nêu trên được UBND phường Sông Bờ (nơi người phụ thuộc cư trú) xác nhận là đối tượng không nơi nương tựa. Vậy các đối tượng nêu trên có được coi là “không nơi nương tựa” và có đủ điều kiện để được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/bà,

Trường hợp người nộp thuế đăng ký người phụ thuộc là dì ruột và chồng của dì ruột (con của người phụ thuộc còn sống) không thuộc trường hợp cá nhân không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật thì không thuộc đối tượng được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN.

(Căn cứ khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: LÊ THANH QUYỀN, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CP DỊCH VỤ VẬN CHUYỂN THẾ GIỚI, Email: quyenlt@worldtrans.vn, Mst:0312821837
Kính gửi Chi cục Thuế khu vực I. Chi cục Thuế cho tôi hỏi như sau: Trong năm 2024 NLĐ tên A nghỉ thai sản 6 tháng, đi làm 6 tháng và có 1 NPT là cha/mẹ đã đủ điều kiện giảm trừ từ tháng 1/2024. Vậy khi Quyết toán Thuế TNCN năm 2024 thì NLĐ A này được giảm trừ bản thân đủ 12 tháng và NPT đủ 12 tháng hay không. Hay chỉ tính dựa trên số tháng làm việc thực tế. Cám ơn Chi cục Thuế khu vực I.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (TP Hồ Chí Minh -CCT KV II) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Le Thi Ngoc Anh, Email: ltngocanh90@gmail.com, Mst:0103467798
Tiền thuê nhà trả thay cho NLĐ có tính là 1 khoản phúc lợi khi tính tổng phúc lợi trong năm ( giới hạn 1 tháng lương bình quân) – tương tự đối với tiền học phí của con NLĐ nước ngoài có tính là 1 khoản phúc lợi để tính tổng chi phúc lợi trong năm không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Khoản tiền thuê nhà, điện nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có) đối với nhà ở do đơn vị sử dụng lao động trả thay tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả thay nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước và dịch vụ kèm theo (nếu có)) tại đơn vị không phân biệt nơi trả thu nhập theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 11 Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Panasonic Việt Nam, Email: pv.tax@vn.panasonic.com, Mst:0101824243
Dự kiến sắp tới Chi nhánh tại HCM sẽ không sử dụng hóa đơn và ngưng khai thuế GTGT. Vậy sau đó nếu có phát sinh hóa đơn đầu vào mà nhà cung cấp vẫn xuất theo tên và MST Chi nhánh HCM thì trụ sở chính tại Hà Nội có được dùng để kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tại Trụ sở chính không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Về nguyên tắc, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Điều 4 và điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các quy định tại Điều 14, Điều 15 Thông tư số 219/2023/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì người bán thực hiện theo hướng dẫn Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư số 78//2021/TT-BTC ngày 17/09/2021 của Bộ Tài chính.

Đề nghị Công ty căn cứ vào quy định pháp luật, đối chiếu với tình hình thực tế để thực hiện đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lan ANh, Email: luutru1.kz@gmail.com, Mst:0110518147
Kính gửi cục thuế TP hà nội Cho chúng tôi hỏi khi nào hệ thống hết lỗi để DN gửi được báo cáo trơn tru và hóa đơn hết lỗi
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Cơ quan thuế đang cố gắng khắc phục lỗi và sớm đưa hệ thống hoạt động trở lại bình thường.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trường Cao Đẳng Kinh Tế – Kỹ Thuật Thương Mại, Email: ngocanh.ctet@gmail.com, Mst:0500609826
Năm 2025, Trường chi trả khoản tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập của cá nhân phát sinh trong năm 2023;2024 thì có thể ghi nhận vào thu nhập chịu thuế TNCN năm 2023;2024 của cá nhân không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý đơn vị,

Trường hợp đơn vị chi trả thu nhập cho người lao động vào năm 2025 thì thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là thời điểm chi trả thu nhập cho người lao động (năm 2025). Đề nghị đơn vị căn cứ tình hình thực tế tại đơn vị và đối chiếu với các văn bản pháp luật về thuế để thực hiện đúng quy định.

(Căn cứ Khoản 8 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung Khoản 2 Điều 11 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 01/7/2013 của Chính phủ)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Hồng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CTY TNHH ANH KHOA, Email: hongpham.ac@elmondo.com.vn, Mst:3700427089
Khi công ty tôi nộp Quyết toán thuế TNCN năm 2024 thì có phải nộp DS chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay trong năm 2024 hay không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế TP Dĩ An) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Thị Ngân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Enplas Việt Nam, Email: l.t.ngan@enplas.com, Mst:0101766545
Kính gửi Cục thuế TP Hà Nội: Công ty chúng tôi hiện là doanh nghiệp sản xuất EPE tại khu công nghiệp Bắc Thăng Long, phương pháp thuế Giá trị gia tăng là: không phải nộp thuế giá trị. Công ty chúng tôi đang muốn mở rộng thêm chức năng là thương mại, bán hàng hóa cho nội địa. Khi chúng tôi nộp tờ khai thêm dải hóa đơn giá trị gia tăng nhưng bị từ chối với lý do là “loại hóa đơn sử dụng chưa phù hợp với phương pháp tính thuế đã đăng ký với cơ quan thuế”. Vậy chúng tôi cần làm gì để có thể thực hiện chức năng thương mại? Và chúng tôi có bắt buộc phải theo dõi hai sổ cho lĩnh vực sản xuất và kinh doanh thương mại không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp

Doanh nghiệp chế xuất khi được phép kinh doanh hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa tại Việt Nam phải mở sở kế toán hạch toán riêng doanh thu, chi phí liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa tjai Việt Nam và bố trí khu vực lưu giữ hàng hóa ngăn cách với khu vực lưu giữ hàng háo phục vụ hoạt dộng sản xuất của doanh nghiệp chế xuất hoặc thành lập chi nhánh riêng nằm ngoài doanh nghiệp chế xuất, khu chế xuất để thực hiện hoạt động này theo quy định tại Nghị định 82/2018/NĐ-CP ngày 22/05/2018 của CHính phủ.

Trường hơp Công ty là doanh nghiệp chế xuất thì sử dụng hóa đơn bán hàng theo quy định tại Khoản 2 Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của CHính phủ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Thị Nga, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần giáo dục Jaxtina, Email: ketoan@jaxtinagroup.com.vn, Mst:0107385578
1. Xin công văn hướng dẫn quyết toán thuế TNCN, TNDN. 2. Trường hợp người lao động vừa có thử việc, vừa có hợp đồng lao động trên 3 tháng thì kê khai vào bảng 05-1 hay 05-2 khi kê khai quyết toán thuế TNCN. 3. Doanh nghiệp đang có doanh thu dưới 50 tỷ năm 2023, năm 2024 kê khai thuế theo quý, đến cuôi năm 2024 doanh thu trên 50 tỷ thì 2025 tự động chuyển sang kê khai thuế theo tháng hay cần gửi công văn đăng ký kê khai thuế theo tháng? Nếu có công văn đăng ký thì chi cục thuế có công văn trả lời hay chúng tôi tự hiểu là cứ gửi công văn đăng ký là được?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Ngày 14/03/2025, Chi cục Thuế khu vực I đã ban hành công văn số 36/CCTKV.I-CNTK về một số lưu ý quyết toán thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2024 và đăng tải trên trang thông tin điện tử của Chi cục Thuế khu vực I theo đường dẫn http://hanoi.gdt.gov.vn , quý doanh nghiệp vui lòng truy cập để nắm bắt các nội dung hướng dẫn về quyết toán thuế TNCN năm 2024 và thực hiện theo đúng các quy định.

Người nộp thuế tự xác định đối tượng và điều kiện để áp dụng kỳ kê khai thuế theo tháng, theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và áp dụng ổn định cho trọn năm dương lịch. Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần Thị Hoa, Email: tranhoak14@gmail.com, Mst:8418208329
Kính gửi cục thuế. Cục cho tôi hỏi. tôi là cá nhân tự đăng kí NPT thì đăng kí online trên trang canhan.gdt.gov qua mẫu 02TH có được không ạ.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý ông/bà

Người nộp thuế là cá nhân tự đăng ký Người phụ thuộc online trên web canhan.gdt.gov.vn được.

Hiên tại Cục thuế đã nâng cấp hệ thống eTax hỗ trợ Người nộp thuế là cá nhân nộp tờ khai mẫu 20/ĐK-TCT – Tờ khai đăng ký người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (TT86/2024 ngày 23/12/2024)

 Để kê khai Người nộp thuế thực hiện.

–         Đăng nhập vào web https://canhan.gdt.gov.vn

–         Vào mục Đăng ký thuế \ Kê khai và nộp hồ sơ ĐKT

–         Chọn hồ sơ: 20/ĐK-TCT Tờ khai đăng ký người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (TT86/2024) sau đó Kê khai đầy đủ thông tin và nộp tờ khai tới Cơ quan thuế.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Linh, Email: quangtrung2400@gmail.com, Mst:0110515097
Công ty không có doanh thu trong năm, nhưng vẫn phát sinh chi phí khấu hao tài sản cố định. Thì chi phí này có được tính là chi phí được trừ cho mục đích tính thuế TNDN không
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Về nguyên tắc, chi phí khấu hao TSCĐ của doanh nghiệp tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện khoản chi được trừ và không thuộc các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Đề nghị doanh nghiệp nghiên cứu quy định pháp luật nêu trên và đối chiếu tình hình thực tế để thực hiện đúng quy định. Trong trường hợp còn vướng mắc về chính sách, đề nghị doanh nghiệp cung cấp hồ sơ cụ thể và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được giải đáp.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn thị hoàng hạnh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trung tâm phát triển quỹ đất hà nội, Email: Quydathanoi21@gmail.com, Mst:0106982148
Sau khi thực hiện sát nhập các đơn vị ( sở tài nguyên và môi trường hà nội sát nhập với sở nông nghiệp thành sở nông nghiệp và môi trường) đơn vị tôi là đơn vị cấp 2 trực thuộc sở có cần thay đổi mã số thuế đơn vị không?.Đơn vị tôi chuyển địa chỉ trụ sở làm việc cũ sang địa chỉ mới. Tôi muốn hỏi thủ tục đổi địa chỉ trên giấy đăng ký mã số thuế cần có những giấy tờ gì. Thủ tục như thế nào. Thực hiện tại đâu. Chân thành cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Trung tâm,

Tại Điều 39 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định về chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Trường hợp Trung tâm không thuộc các trường hợp quy định tại Điều 39 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì không phải chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế, Trung tâm thực hiện theo hướng dẫn tại Mục 2 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thị Hoa, Email: tranhoak14@gmail.com, Mst:8418208329
Kính gửi cục thuế. Cục cho tôi hỏi. tôi là cá nhân tự đăng kí NPT thì đăng kí online trên trang canhan.gdt.gov qua mẫu 02TH có được không ạ.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý ông/bà

Người nộp thuế là cá nhân tự đăng ký Người phụ thuộc online trên web canhan.gdt.gov.vn được.

Hiên tại Cục thuế đã nâng cấp hệ thống eTax hỗ trợ Người nộp thuế là cá nhân nộp tờ khai mẫu 20/ĐK-TCT – Tờ khai đăng ký người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (TT86/2024 ngày 23/12/2024)

 Để kê khai Người nộp thuế thực hiện.

–         Đăng nhập vào web https://canhan.gdt.gov.vn

–         Vào mục Đăng ký thuế \ Kê khai và nộp hồ sơ ĐKT

–         Chọn hồ sơ: 20/ĐK-TCT Tờ khai đăng ký người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (TT86/2024) sau đó Kê khai đầy đủ thông tin và nộp tờ khai tới Cơ quan thuế.

 Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Y Tế Đồng Tâm, Email: Huongmpmu169@gmail.com, Mst:0108786685
Câu 1: Trong năm 2024, cty khai và khấu trừ thuế sai dẫn đến nộp thừa thuế TNCN (đúng là khấu trừ và nộp 800k, nhưng đang khấu trừ và nộp 1tr). Vậy giờ xử lý thế nào đối với số thuế nộp thừa? Câu 2: khi nào thì số thuế khấu trừ khác số thuế nộp thay nlđ? Vì trong kỳ theo nguyên tắc khấu trừ của nlđ bao nhiêu thì nộp luôn NSNN bấy nhiêu
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Về nguyên tắc, tổ chức chi trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ, khai, nộp thuế TNCN theo tháng/quý, và khai quyết toán TNCN.

Trường hợp Công ty đã nộp QTT TNCN nhưng phát hiện có sai sót thì kê khai bổ sung theo quy định khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp khai bổ sung phát sinh số thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì Công ty xử lý số nộp thừa theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Đối với vướng mắc cụ thể, đề nghị doanh nghiệp cung cấp hồ sơ và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn giải quyết.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Phương Anh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY TNHH RIT IMMIGRATION GROUP, Email: phuonganhnguyen98kt@gmail.com, Mst:0110968040
Kính gửi anh chị quản lý Thuế Bên em chuyên cung cấp dịch vụ cho các khách hàng Việt Nam có nhu cầu mong muốn đăng ký định cư ở nước ngoài, doanh thu bên em sẽ nhận là Khoản phí NCC là công ty nước ngoài (Đơn vị có trụ sở nước ngoài đủ thẩm quyền làm hồ sơ đăng ký định cư cho khách hàng Việt Nam) thanh toán hoa hồng môi giới sau khi bên em giới thiệu các cá nhân Việt Nam có nhu cầu định cư. Hiện tại bên em đang phân vân giữa 0% – dịch vụ xuất khẩu và 10% ạ. Kính mong anh chị trong ngành Thuế có thể hỗ trợ phản hồi em ạ. Trân trọng cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp dịch vụ mà Qúy Doanh nghiệp cung cấp nếu không đáp ứng được điều kiện là dịch vụ cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam thì thuộc đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT 10% theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nhung, Email: nhungtt.emtopia@gmail.com, Mst:0102011177
Cty tôi có 1 số lao động có 2 MST. Thời điểm ban đầu cty kê khai thuế TNCN theo MST cũ, khi người lđ có MST mới cty lại kê khai theo MST mới. Khi người lđ đóng 1 MST thì cty có phải làm kê khai bổ sung lại thời điểm cty kê MST đã đóng đó không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý đơn vị

Trường hợp Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thi Hồng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CN công ty tnhh fujitec VN tại Hà nội, Email: accountant.han@vn.fujitec.com, Mst:0101647192-001
Kính gửi chi cục thuế khu vực I, Tôi muốn hỏi liên quan đến vấn đề thuế TNCN phân bổ cho các địa phương khác không thuộc trụ sở chính. Công ty tôi có địa điểm kinh doanh dưới Hải Phòng và có phát sinh chi trả lương cho nhân viên ở dưới đó, lương chi trả từ trụ sở trên Hà Nội, tôi muốn hỏi là khi đã phân bổ thuế TNCN về Hải Phòng thì cuối năm nhân viên dưới Hải Phòng không ủy quyền QTT cho công ty mà sẽ trực tiếp tự QTT TNCN thì khoản thuế này người lao động có được nhận về hay không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý đơn vị

Trường hợp Công ty có địa điểm kinh doanh ở địa bàn khác tỉnh/ thành phố nơi có trụ sở chính, khi chi trả thu nhập cho người lao động, Công ty đã thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo quy định. Nếu người lao động của Công ty thuộc đối tượng khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế thì sử dụng chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ trong năm do Công ty cấp để thực hiện khai quyết toán thuế TNCN theo quy định

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH 3 Points Aviation Việt Nam, Email: HTPLe@3PointsAviation.com, Mst:0108715331
Công ty tôi là DN chế xuất,100% vốn đầu tư nước ngoài, sản xuất linh kiện máy bay.Công ty tôi có được phép bán các sản phẩm này cho các DN nội địa không? Và khi bán hàng vào nội địa, chúng tôi sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng (dành cho khu phi thuế quan) như với hàng xuất khẩu ra nước ngoài, hay chúng tôi phải sử dụng Hóa đơn giá trị gia tăng? Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp

Doanh nghiệp chế xuất khi được phép kinh doanh hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa tại Việt Nam phải mở sở kế toán hạch toán riêng doanh thu, chi phí liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa tjai Việt Nam và bố trí khu vực lưu giữ hàng hóa ngăn cách với khu vực lưu giữ hàng háo phục vụ hoạt dộng sản xuất của doanh nghiệp chế xuất hoặc thành lập chi nhánh riêng nằm ngoài doanh nghiệp chế xuất, khu chế xuất để thực hiện hoạt động này theo quy định tại Nghị định 82/2018/NĐ-CP ngày 22/05/2018 của CHính phủ.

Trường hơp Công ty là doanh nghiệp chế xuất thì sử dụng hóa đơn bán hàng theo quy định tại Khoản 2 Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của CHính phủ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào nội địa, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Liễu, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Thiết bị Công nghiệp Việt Hưng, Email: viethung777222@gmail.com, Mst:0101988241
1.Cty có 1 khoản thuế TNCN do trả lãi tiền cty vay của các nhân. Vậy khi QTTTNCN thì cty kê khai vào phụ lục nào? 2. tháng 3 /2025 cty đã có 1 hóa đơn xuất giảm giá trị công trình sau quyết toán cho hóa đơn tháng 7-2024. Vậy hạch toán và kê khai hóa đơn xuất giảm đó vào quí 1-2025 có đúng không ạ ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán năm thay cho cá nhân đối với thu nhập của cá nhân từ tiền lương, tiền công theo hướng dẫn tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

Trường hợp Công ty phát sinh giảm giá trị công trình sau quyết toán thì thực hiện khai bổ sung khai thuế theo quy định tại điểm a khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

(Căn cứ điểm a khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, khoản 4 Điều 7, điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thúy Quỳnh, Email: ntquynh106@gmail.com, Mst:8050323579
Em xin hỏi trường hợp: Đầu năm NLĐ ký hợp đồng thời vụ khấu trừ TNCN 10%. Sau đó ký hợp đồng thử việc, rồi đã Hợp đồng chính thức tại Công ty thu thuế lũy tiến. Vậy kê khai quyết toán thuế ở biểu nào trong 2 trường hợp: 1) Có ủy quyền và 2) Không ủy quyền quyết toán thuế ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Hưng Yên – CCT khu vực IV) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Thu Hương, Email: honglinh9907@gmail.com, Mst:0108127474
Công ty tôi năm 2023 đã quyết toán thuế tncn cho tiền lương từ tháng 1/2023 đến tháng 12/2023. Sang năm 2024 lương tháng 1/2024 được trả vào tháng 2/2024 và lương tháng 12/2024 được trả vào tháng 1/2025 nên tôi làm quyết toán thuế TNCN cho lương từ tháng 1/2024 đến tháng 11/2024, tổng là 11 tháng, như vậy có đúng không ạ? nếu đúng thì giảm trừ gia cảnh tôi cũng chỉ được tính 11 tháng thôi, đúng không? Xin trân trọng cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty trả lương tháng 12/2024 vào tháng 1/2025 thì khoản thu nhập này được tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của tháng 1/2025 theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.

Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký theo quy định tại điểm c.2.2 Khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC

Đề nghị Quý Công ty nghiên cứu quy định nêu trên , đối chiếu tình hình thực tế và thực hiện theo đúng quy định.

           Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lê Thị Ngân, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Enplas Việt Nam, Email: l.t.ngan@enplas.com, Mst:0101766545
Kính gửi Cục thuế TP Hà Nội Tôi muốn hỏi là công ty tôi có người nước ngoài sang làm việc từ tháng 7/2023 đến nay. Vào tháng 7/2024 chúng tôi đã quyết toán vắt năm thuế thu nhập cá nhân từ tháng 7/2023 -tháng 6/2024, được hoàn 145 triệu. Đến năm thứ hai chúng tôi quyết toán 2024 được hoàn 140 triêu, thời gian trùng là được hoàn 72 triệu. Nhưng khi tôi làm trên HTKK tôi không thể hiện được phần hoàn tiền trong thời gian trùng (vì chỉ có chỉ tiêu thuế phải nộp trong thời gian trùng) Vậy tôi cần phải quyêt toán như thế nào?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Về Nguyên tắc khai thuế, quyết toán thuế Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà  thực hiện theo quy  định tại điểm e.2 điều 26 Khai thuế, quyết toán thuế theo thông tư 111/2013/TT-BTC và Quy định hoàn nộp thừa được quy định tại Điều 60  Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Về hồ sơ mẫu biểu khai QTT:

Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà thực hiện lập hồ sơ khai thuế theo quy định tại Phụ lục I Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 20/10/2020 của Chính phủ. Các mẫu biểu được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

Đối với từng trường hợp cụ thể, đề nghị đơn vị liên hệ Phòng quản lý hỗ trợ doanh nghiệp số 2 – Chi cục thuế Khu Vực 1 để được hướng dẫn thực hiện.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Vũ Thị Mai, Email: Ketoan4.hb@gmail.com, Mst:8432278712-001
Từ 1.4.25 hộ kinh doanh không phải kê khai và nộp thuế đối với hoạt động bán hàng trên sàn TMĐT đúng không? Cá nhân kinh doanh không phải làm bất cứ thủ tục nào với bên thuế khi bán trên sàn TMĐT nữa phải không? Hiện có thông báo về việc này nhưng chưa có hướng dẫn cụ thể? Mong chi cục thuế có hướng dẫn cụ thể cho hộ kinh doanh. Chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà

Căn cứ vào các quy định trên, sàn TMĐT có nghĩa vụ kê khai và nộp thay cho cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh trên sàn TMĐT từ ngày 01/04/2025. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế với cơ quan thuế.

Từ ngày 19/12/2024 Cục thuế đã cung cấp Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số canhantmdt.gdt.gov.vn hỗ trợ cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế kinh doanh TMĐT chưa được khấu trừ tại sàn TMĐT..

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Diệp, Email: diephtm123@gmail.com, Mst:8671799096
Cục thuế cho em hỏi, Công ty TNHH Một thành viên, giám đốc cho thuê nhà, thuê xe thì chi phí này có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không ạ
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Công ty được tính chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính.

Tên người hỏi: ĐẶNG THỊ LỮ NGA, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Dược Phẩm Tomita Việt Nam, Email: nga-dtl@tomitapharma.com.vn, Mst:0109822720
Kính gửi chi cục thuế khu vực I, Công ty chúng tôi có ký hợp đồng tư vấn với một số cá nhân với điều khoản trả tiền tư vấn hàng tháng với mức phí khoảng 30tr đồng/ tháng, ký hợp đồng 1 năm và có gia hạn hàng năm. Chúng tôi có khấu trừ và nộp thuế TNCN 10% cho cá nhân này. Cá nhân này không có đăng ký kinh doanh dịch vụ tư vấn. Vậy khoản chi phí này có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không? Nhờ chi cục thuế khu vực 1 giải đáp giúp. Trân trọng cám ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Căn cứ các quy đinh nêu trên, về nguyên tắc, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN đối với các khoản chi đáp ứng quy định tại Khoản 1 Điều 6 và không thuộc các khoản chi quy định tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính).

Đề nghị Quý Doanh nghiệp căn cứ tình hình thực tế và đối chiếu quy định nêu trên để thực hiện đúng quy định. Trường hợp cụ thể, đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ, chứng từ và liên hệ Phòng Quản lý Doanh nghiệp số 2 để được hướng dẫn thực hiện.

Trân trọng.

Tên người hỏi: Nguyễn Thanh Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Thương mại Hoàng Nhật Minh, Email: kthoangnhatminh@gmail.com, Mst:0102458825
XIn hỏi: Khi người phụ thuộc (NPT) đủ 18 tuổi, đơn vị thuê làm thời vụ thì làm sao chuyển đổi được MST trước đây (là mã số thuế NPT) sang MST cá nhân riêng của họ để tính thuế TNCN được? Trân trọng cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

             Căn cứ Điều 22, Thông tư 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024  đơn vị chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho người lao động theo mẫu 05-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này để chuyển từ mã số thuế phụ thuộc thành mã số thuế cá nhân.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hương, Email: danghuongdoan@gmail.com, Mst:1201489216
Kính gửi chi cục thuế khu vực I, Trong năm 2024 công ty chúng tôi phát sinh hoạt động chuyển nhượng một căn hộ chung cư đang làm nhà ở cho Giám đốc công ty, đã trích khấu hao đến thời điểm chuyển nhượng. Vậy xin hỏi CCTKV I, giá vốn của hoạt động chuyển nhượng này được xác định như thế nào? giá vốn được tính trên giá trị còn lại của tài sản hay tính trên giá mua tài sản. Xin chân thành cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

 Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Chi cục thuế khu vực II) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Đỗ Ngọc Sơn, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần Cao Dương Phát Đạt, Email: caoduongphatdat@gmail.com, Mst:5400481787
Đề nghị hướng dẫn cách hạch toán giảm trừ tiền thuê đất hàng năm do đơn vị tự giải phóng mặt bằng.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi :Quý Doanh Nghiệp,

Nội dung vướng mắc của quý doanh nghiệp, đề nghị quý doanh nghiệp cung cấp tài liệu cụ thể và  liên hệ trực tiếp với Phòng Quản lý doanh nghiệp số  6 tại Bộ phận một cửa Chi cục Thuế khu vực I theo số điện thoại: 02183.852.437; hoặc 0946.003.278 để được hướng dẫn.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mai Thị Kim Oanh, Email: maioanh@tramat.com.vn, Mst:0100236496
1) Công ty chúng tôi có thuê địa điểm kinh doanh của cá nhân làm văn phòng làm việc. Trong hợp đồng thuê nhà có quy định: công ty là người nộp thay chủ nhà các loại thuế liên quan. Vậy chúng tôi hỏi tiền thuế GTGT nộp thay chủ nhà thì công ty có được khấu trừ thuế GTGT hay không? 2) Công ty chúng tôi nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng và tờ khai thuế TNCN theo quý, theo quy định như vậy có đúng không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Về điều kiện khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp thực hiện theo quy định tại Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (được sửa đổi tại Thông tư 26/2015/TT-BTC và Thông tư 173/2016/TT-BTC).

Về tiêu chí xác định khai thuế TNCN theo quy thực hiện theo hướng dẫn tại tiết b khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Liên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH King Car, Email: liennt2905@gmail.com, Mst:3600574837
NLĐ không uỷ quyền: Thử việc không khấu trừ 10% do đủ điều kiện làm cam kết 08, ký hợp đồng chính thức tính luỹ tiến từng phần. Vậy khi lên tờ khai QTT, phần thử việc em đưa vào 05-2, chính thức em đưa vào 05-1 có đúng không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

         Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đồng Nai-CCT khu vực XV) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thanh Thảo, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty TNHH Coepto Việt Nam, Email: thao.pham@coepto.com, Mst:1101851915
Công ty em 100% FDI theo mô hình sản xuất-xuất khẩu. Công ty nhập khẩu nguyên liệu để sản xuất san phẩm xuất khẩu theo loại hình E31 và nhập kinh doanh sản xuất A12. Vậy công ty nhập khẩu theo loại hình (A12) kết hợp với nguyên liệu nhập khẩu theo loại hình nhập khẩu (E31) để sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu, xuất theo loại hình E62 có đúng hay không? Nếu không đúng, cơ quan nào giải quyết hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (CCT khu vực XVII – Long An) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Võ Thu Thủy, Email: vothuy91@gmail.com, Mst:0100107839
Năm 2025, công ty tôi phát hiện hóa đơn rủi ro về thuế năm 2022 (do được cơ quan thuế gửi thông báo) hóa đơn có giá trị trước thuế là 14 triệu, thuế VAT 8% là 1.120.000 VND. Công ty tôi thực hiện điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 tăng số tiền thuế TNDN phải nộp. Tuy nhiên, tại tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2022, công to tôi vẫn đang nộp thừa thuế TNDN là 42 triệu đồng. Vậy năm 2022 cty tôi không bị phạt chậm nộp thuế TNDN do đang nộp thừa ? Tuy nhiên khi nhập lên HTKK, phần mềm vẫn tự động nhảy số tiền chậm nộp. Tôi phai khai thế nào cho đúng trong trường hợp này?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Người nộp thuế kê khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 47 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Trường hợp NNT khai bổ sung quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp làm tăng số tiền thuế phải nộp nhưng đã tạm nộp/nộp thừa, đề nghị NNT phối hợp cùng cơ quan thuế để đối chiếu xác định số tiền đã nộp thừa/tạm nộp trước đó, làm cơ sở bù trừ với số phải nộp thêm của năm 2022 và xác định tiền chậm nộp chính xác quy định tại Điều 57, Điều 59, Điều 60 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14.

           Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mai Thị Kim Oanh, Email: maioanh@tramat.com.vn, Mst:0100236496
1) Công ty chúng tôi có thuê địa điểm kinh doanh của cá nhân làm văn phòng làm việc. Trong hợp đồng thuê nhà có quy định: công ty là người nộp thay chủ nhà các loại thuế liên quan. Vậy chúng tôi hỏi tiền thuế GTGT nộp thay chủ nhà thì công ty có được khấu trừ thuế GTGT hay không? 2) Công ty chúng tôi nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng và tờ khai thuế TNCN theo quý, theo quy định như vậy có đúng không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Công ty thuê nhà của cá nhân, trong hợp đồng thuê nhà quy định Công ty nộp thay chủ nhà các loại thuế liên quan thì khoản thuế GTGT nộp thay chủ nhà không được khấu trừ thuế GTGT do không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

Công ty khai thuế TNCN theo quý nếu đáp ứng điều kiện quy định tại tiết c khoản 2 ĐIều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Huyen, Email: huyenhr.nguyen@lxpantos.com, Mst:0310226744
Hiện doanh nghiệp chúng tôi có nhiều TH người lao động có 1 CCCD nhưng lại có tới 2 MST khác nhau do các cơ quan thuế khác nhau cấp: 1 MST theo CMTND cũ đã được cập nhật lên CCCD (số 1), và 1 MST được cấp sau chỉ bởi CCCD (số 2). Vậy TH này: – Người lao động vẫn sử dụng MST số 1 đúng không? – Và người lao động hoặc doanh nghiệp cần làm gì để xóa MST số 2. Xin cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội Thuế quận Tân Bình) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Bùi Thanh Huyền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CONG TY TNHH DL VICTORIA, Email: buihuyen41102@gmail.com, Mst:0105792828
dạ em muốn hỏi là, năm 2024 bên em có tham gia ủng hộ bão lũ 50tr tiền chuyển khoản từ tài khoản công ty tới tài khoản của Uỷ Ban MTTQVN, với nội dung CONG TY TNHH DL VICTORIA ung ho cac tinh bao lu. Em muốn hỏi là chi phí này có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN năm 2024 không ạ.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

 Đối với các khoản chi khắc phục hậu quả thiên tai, ủng hộ bão lũ… Công ty được hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu khoản chi cho đúng đối tượng và có đủ hồ sơ xác định khoản tài trợ theo quy định tại tiết a, tiết b điểm 2.22, 2.23, 2.24, 2.25, 2.26 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) nêu trên.

– Đối với các khoản chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội, chi từ thiện, chi ủng hộ bão lũ… không đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Ngọc Phương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường TH Tân Minh B, Email: ngocphuongkt81@gmail.com, Mst:0103242635
Trường TH Tân Minh B xin hướng dẫn cụ thể các khoản thu nhập khác ngoài lương phải tính thuế thu nhập cá nhân
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Trường,

Quy định về các khoản thu nhập khác ngoài lương có chịu thuế TNCN hay không được quy định cụ thể tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Đề nghị Quý Trường nghiên cứu quy định nêu trên , đối chiếu tình hình thực tế và thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH TTTM và Nhà ở, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TTTM và Nhà ở, Email: my.t.nguyen@iph.vn, Mst:0101542792
Năm ngoái Công ty có trích lập dự phòng bảo hành sản phẩm, tuy nhiên chi phí thực tế phát sinh vượt quá phần dự phòng đã trích thì phần vượt quá dự phòng này Công ty có được ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Quý doanh nghiệp có các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện về chi phí được trừ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và không thuộc các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì các khoản chi phí này được trừ khi tính thuế TNDN.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Minh Anh, Email: chamconkhoesaigon@gmail.com, Mst:0303123456
Hướng dẫn ĐK người phụ thuộc trong độ tuổi lao động mà bị mất sức LĐ, đến cơ quan nào xác nhận ạ.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý độc giả

Trường hợp trong độ tuổi lao động mà đăng ký NPT thì NNT thực hiện theo hướng dẫn tại điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Ngọc Châu, Email: lengocchauepu@gmail.com, Mst:0102721191
Các điểm mới khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 là gì
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/Bà

Với sự hỗ trợ của các ứng dụng đã được triển khai và áp dụng như cổng thông tin ngành thuế www.thuedienthu.gdt.gov.vn, cổng thông tin thương mại điện tử, Chatbot AI-Trợ lý ảo hỗ trợ người nộp thuế, hóa đơn điện tử, và ứng dụng Thuế điện tử cho thiết bị di động (eTax Mobile). Từ năm 2025, ngành Thuế triển khai áp dụng Quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo tờ khai điền sẵn trên eTax Mobile và hoàn thuế TNCN tự động cho kỳ tính thuế năm 2024.

Người nộp thuế (NNT) có thể sử dụng tài khoản VneID đã định danh mức II để truy cập vào các ứng dụng eTax Mobile, iCanhan và sử dụng các chức năng “Tra cứu thông tin quyết toán”, “Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý” để tra cứu một số thông tin về thu nhập của bản thân và lập Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý mà hệ thống đã điền sẵn một số chỉ tiêu.

Theo đó, từ cơ sở dữ liệu kê khai của tổ chức trả thu nhập, dữ liệu đăng ký thuế, dữ liệu tổng quan về nghĩa vụ thuế, các khoản nợ của NNT trên toàn quốc, hệ thống tự động tổng hợp dữ liệu và điền sẵn các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNCN của NNT. NNT sử dụng ứng dụng eTax Mobile, ứng dụng iCanhan của Tổng cục Thuế để kiểm tra thông tin trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý do hệ thống tự động tạo lập.

Trường hợp NNT đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán trên ứng dụng.

Trường hợp NNT không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thúy Anh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Kinden Việt Nam, Email: nguyen-thuy-anh@kinden.com.vn, Mst:0100112846
Chuyên gia người Nhật được công ty mẹ cử sang làm việc tại cty con ở VN, cty mẹ vẫn trực tiếp trả lương cho chuyên gia. 6 tháng đầu năm làm việc cho CN tại HCM, cá nhân đã tự kê khai và tạm nộp tại cục thuế HCM, 6 tháng cuối năm làm việc tại Hà Nội, vậy cá nhân tự quyết toán sẽ chọn cục thuế nào để kê khai và nộp thuế? phần thuế tạm nộp từng quý các cục thuế có tự động bù trừ không ạ? Rất mong nhận được hỗ trợ của các anh/ chị.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

Trường hợp Công ty có chuyên gia người nước ngoài được Công ty mẹ cử sang làm việc tại Công ty con tại Việt Nam, Công ty mẹ trực tiếp trả lương, chuyên gia người nước ngoài được xác định là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài. Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân phát sinh công việc tại Việt Nam.

Cá nhân sử dụng bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có) để thực hiện khai quyết toán thuế TNCN theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Golden Gate, Email: huong.nt3@ggg.com.vn, Mst:01027211191
Doanh nghiệp làm quyết toán TNCN 2024 có phải Nộp kèm Danh sách số thuế nộp thay cá nhânnăm 2024 không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp khi Doanh nghiệp nộp thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân là người lao động vào ngân sách nhà nước thay cho người nộp thuế, thực hiện cung cấp thông tin về số thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân theo hướng dẫn tại Công văn số 828/TCT-KK ngày 25/02/2025 của Tổng cục Thuế về việc triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đỗ Xuân Quang, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Vận Tải KAS Hà Nội, Email: acct.kas@gmail.com, Mst:0102899361
Kính gửi: Quý doanh nghiệp. Đây là kênh đối thoại tiếp nhận câu hỏi trực tuyến qua website: hanoi.gdt.gov.vn. Rất mong nhận được các câu hỏi tương tác của quý vị. Trân trọng!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

      Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế quận Cầu Giấy) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Minh Anh, Email: chamconkhoesaigon@gmail.com, Mst:0303123456
Hướng dẫn ĐK người phụ thuộc trong độ tuổi lao động mà bị mất sức LĐ, đến cơ quan nào xác nhận ạ.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý độc giả

Trường hợp trong độ tuổi lao động mà đăng ký NPT thì NNT thực hiện theo hướng dẫn tại điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Hằng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Cty CP tập đoàn Golden Gate, Email: hangnt.ktt@gmail.com, Mst:0102721191
Sau khi hệ thống thuế thay đổi tôi đã liên hệ với cơ quan thuế để đóng MST thì nhận được thông tin 1. Cán bộ thuế thay đổi 2. Hệ thống không xem được dữ liệu CHo nên tôi đã ko xử lý được công việc CQT cho tôi hướng giải quyết
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Thực hiện kế hoạch, chủ trương của Quốc hội, Chính phủ về việc tái cơ cấu, sắp xếp bộ máy nhà nước, ngày 26/02/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 381/QĐ-BTC năm 2025 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Thuế, trong đó tổ chức sắp xếp và triển khai mô hình 20 Chi cục Thuế khu vực và 350 Đội Thuế cấp huyện thay cho 63 Cục Thuế và các Chi cục Thuế trực thuộc trước đây.

Để triển khai mô hình mới, Cục Thuế ban hành thông báo số 41/TB-CT ngày 12/03/2025 về việc tạm dừng tạm dừng một số hệ thống thuế điện tử để nâng cấp và chuyển đổi các danh mục.

Đến nay hệ thống Cơ quan Thuế đã hoạt động bình thường trở lại đề nghị quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ cán bộ quản lý địa bàn: Nguyễn Hương Trà – Điện thoại: 0243.747.8315 để được hướng dẫn.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trịnh Tố Uyên, Email: trinhtouyen8x@gmail.com, Mst:0105291469
Các lưu ý quan trọng khi thực hiện kê khai, nộp quyết toán thuế TNDN 2024
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ Bà Trịnh Tố Uyên

Về cơ bản, việc kê khai, quyết toán thuế TNDN năm 2024 tương tự như quyết toán thuế TNDN năm 2023. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý, đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết thì thực hiện theo quy định tại Nghị định số 132/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 20/2025/NĐ-CP (có hiệu lực thi hành từ ngày 27/3/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024).

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH TTTM và Nhà ở, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TTTM và Nhà ở, Email: my.t.nguyen@iph.vn, Mst:0101542792
Năm ngoái Công ty có trích lập dự phòng bảo hành sản phẩm, tuy nhiên chi phí thực tế phát sinh vượt quá phần dự phòng đã trích thì phần vượt quá dự phòng này Công ty có được ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Quý doanh nghiệp có các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện về chi phí được trừ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và không thuộc các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì các khoản chi phí này được trừ khi tính thuế TNDN.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thu Hằng, Email: thuecaulonham@gmail.com, Mst:0110066155
Kính gửi Chi cục Thuế Khu vực I! Công ty tôi đang gặp vấn đề như sau: Công ty tôi có 1 số dự án đã hoàn thành và xuất hóa đơn, kê khai nộp thuế đầy đủ, những dự án này cũng thuộc thời điểm công ty tôi đã thanh tra thuế xong. Nhưng hiện tại, những Dự án đó họ có Kiểm toán Nhà nước vào và có 1 số DA phải giảm khối lượng và giá trị so với Quyết toán ban đầu. Đồng thời chúng tôi cũng phải xuất hóa đơn giảm và hoàn lại tiền đã giải ngân trước đó. Vậy chúng tôi sẽ phải xử lý lại các báo cáo về chi phí, giảm thuế phải nộp như thế nào khi mà đã thanh tra xong các năm tài chính đó rồi? Rất mong nhận dc phản hồi từ quý vị!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Qúy Ông/Bà,

Trường hợp Công ty có hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nếu thuộc trường hợp quy định tại khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 ngày 20/11/2014 của Quốc hội.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP tập đoàn Kết cấu thép Vicco Hưng Long, Email: hangntvt@gmail.com, Mst:0901166522
– Hỗ trợ độc hại cho người lao động có phải đóng BHXH không? – Thế nào là giao dịch liên kết, bị khống chế gì không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Về nội dung vướng mắc số 1:  NNT có vướng mắc về vấn đề Bảo hiểm xã hội, đề nghị NNT liên hệ với Bộ Nội vụ để được giải quyết

Về nội dung vướng mắc số 2:

“Giao dịch liên kết” là giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết theo quy định tại khoản 22 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019;

Các bên có quan hệ liên kết theo quy định tài Điều 1, Điều 2, Điều 5, Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

 Xác định chi phí để tính thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo quy định tại khoản 3 điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

Trân trọng!

Tên người hỏi: Khương Thị Huyền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Kinh doanh ô tô nisu, Email: huyen.khuong@nisu.vn, Mst:0100775219
Hiện tại DN đang đăng ký MST cá nhân cho NLĐ ủy quyền 05-ĐK-TH-TCT theo TT86/2024. Trên mẫu biểu có ghi số định danh cá nhân, CCT cho DN hỏi nội dung đó DN cần điền là CCCD của NLĐ đúng không? Và hiện tại hệ thống đã đăng ký được chưa? vì DN nộp báo hồ sơ không đạt mặc dù đã điền đầy đủ thông tin CCCD của NLĐ và NLĐ chưa từng được cấp MST.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Việc đăng ký thuế lần đầu được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024. Mẫu tờ khai đăng ký thuế tổng hợp của cá nhân có thu nhập từ tiền lương tiền công được quy định tại Mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC. Chỉ tiêu Số định danh cá nhân được thực hiện theo pháp luật về căn cước công dân (Điều 12 Luật Căn cước công dân số 26/2023/QH15).

Số định danh cá nhân bao gồm:  Số CMND, CCCD của Người lao động. Vì vậy, đề nghị DN điền đúng thông tin MST và thông tin định danh cập nhật nhất của Người lao động

Đối với hồ sơ cụ thể, đề nghị Qúy Doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: ĐẶNG THỊ LỮ NGA, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Dược Phẩm Tomita Việt Nam, Email: nga-dtl@tomitapharma.com.vn, Mst:0109822720
Kính gửi chi cục thuế khu vực I, Công ty chúng tôi có thuê 1 cá nhân dọn dẹp vệ sinh 2 tiếng/buổi, 1 tuần 2 buổi với tiền công 1.5tr/ tháng chưa bao gồm thuế TNCN (Thuế TNCN công ty trả) theo hợp đồng 1 năm và có gia hạn hàng năm Cá nhân này làm việc tự do, không có đăng ký kinh doanh, ước tính tổng thu nhập 1 năm dưới 108 triệu đồng. Vậy chúng tôi có cần tính và nộp thuế TNCN 10% cho cá nhân này không? Chi phí trả cho cá nhân này có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không? Nhờ chi cục thuế khu vực 1 giải đáp giúp. Trân trọng cám ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Doanh nghiệp trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo hướng dẫn tại điểm i Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Trường hợp cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật thì thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

Trường hợp, Quý doanh nghiệp có các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện về chi phí được trừ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và không thuộc các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì các khoản chi phí này được trừ khi tính thuế TNDN.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Hoài Chinh, Email: miyuki.hckt@gmail.com, Mst:0109333409
Công ty em thuê địa điểm cá nhân làm văn phòng, mỗi tháng 5tr, dưới mức 8,34tr/ tháng. Theo điểm mới số 16, điều 7 công văn số 2626/TCT-DNNCN ngày 19/07/2021 thì công ty em không phải kê khai thuế đúng ko ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý ông/bà

Cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn, chịu trach nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định hướng dẫn tjai Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Lê Minh Phương, Email: khuatdieulam@gmail.com, Mst:0105126105
Tôi đang kinh doanh nhà hàng ăn uống, Khách hàng cung cấp thông tin cho Tôi thiếu thông tin mã số thuế. Vậy với hóa đơn Tôi xuất cho khách hàng thiếu thông tin mã số thuế trên hóa đơn có bị phạt lỗi hóa đơn không đầy đủ thông tin hay không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp người mua không có mã số thuế thì trên hóa đơn không phải thể hiện mã số thuế người mua theo quy định tại khoản 5 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Huyen, Email: huyenhr.nguyen@lxpantos.com, Mst:0310226744
DN có trụ sở chính tại HCM, chi nhánh tại Hải Phòng, VP đại diện ở Hà Nội, 4 địa điểm kinh doanh rải rác tại các khu vực gồm: Nội Bài, Bắc Ninh, Đồng Nai, Đà Nẵng. Vậy khi phân bổ thuế TNCN, chúng tôi cần phân bổ thuế vào cơ quan quản lý thuế của từng tỉnh hay cơ quan quản lý thuế từng địa bàn quận, huyện mà địa điểm kinh doanh đang đặt tại. Cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế quận Tân Bình) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: VON LE THI, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Tới Cường, Email: vonquangminh@gmail.com, Mst:4001210543
Năm nay BCTC 2024 những điểm khác năm 2023
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (TX.Điện Bàn-ĐT DB-DX-HA) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Khoa, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI THĂNG HOA, Email: nguyenkhoaftu@gmail.com, Mst:0104903623
Kính nhờ Chi cục thuế KV I trả lời giúp 2 câu hỏi: 1. Phí LC UPAS có tính là chi phí lãi vay để xác định chi phí lãi vay được trừ theo quy định đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết không? (cho giai đoạn trước và sau khi luật các tổ chức tín dụng 2024 có hiệu lực). 2. Lãi từ trái phiếu có tính là thu nhập từ lãi tiền gửi và lãi cho vay khi xác định chi phí lãi vay được trừ theo quy định đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết không? Lãi từ trái phiếu ở đây bao gồm: (i) lãi dự thu (chưa đến thời hạn chi trả của tổ chức phát hành nhưng doanh nghiệp sở hữu trái phiếu ghi nhận thu nhập tài chính) và (ii) lãi đã thực tế được chi trả. Trân trọng cảm ơn Quý cơ quan!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty có giao dịch liên kết thì tổng chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo      quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Chỉ tiêu “Chi phí lãi tiền vay dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh” là giá trị chi phí lãi vay tính vào chi phí tài chính trong kỳ theo hướng dẫn tại phụ lục I, Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Việc xác định chi phí lãi vay trong kì thực hiện theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 16. Trường hợp đơn vị có vướng mắc về hạch toán kế toán đề nghị liên hệ Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lê Thị Lan, Email: lelan0507@gmail.com, Mst:8329459289
Cho tôi xin hỏi. Đơn vị tôi có thuê nhà của cá nhân làm văn phòng kinh doanh giá 8 triệu đồng/tháng (96tr/năm). Ngoài tờ khai thuê môn bài . đơn vị tôi có phải nộp tờ khai thuế GTGT và TNCN cho tiền thuê nhà không? Tôi xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý ông/bà

Cá nhân cho thuê tài sản có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn, chịu trach nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định hướng dẫn tjai Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phan Thanh, Email: thanhphan2989@gmail.com, Mst:0109130945
Chi cục thuế cho em hỏi chút là: Công ty em có trụ sở tại Hà Nội có thi công công trình bên Lào và thuê nhân công là người Lào, bây giờ bên e cần chuẩn bị những hồ sơ gì để có thể hạch toán chi phí nhân công người Lào để làm chi phí hợp lý của công ty và khi làm báo cáo thuế cuối năm thì nhân công người Lào e sẽ phải quyết toán thuế như thế nào ạ. Trân trọng cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

          Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính.

          Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 111/2013/TT-BCT của Bộ Tài chính. Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập chịu thuế cho cá nhân không cư trú có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập theo hướng dẫn tại điểm a Khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BCT.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thị Lệ Quyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP CN KT Vtech, Email: quyenpham281@gmail.com, Mst:0106419672
Sau khi có kết luận của đoàn kiểm tra thuế, doanh nghiệp có phát sinh số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thêm của năm 2023. Nhưng trước đó doanh nghiệp có nộp thừa thuế vào ngân sách nhà nước trước ngày 31/03/2024. Vậy doanh nghiệp có bị tính thêm tiền phạt chậm nộp mức 0,03%/1 ngày kể từ ngày 01/04/2024 đến ngày ra quyết định hay không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Căn cứ quy định tại Điều 59, Điều 57, Điều 60 Luật Quản lý thuế, để có cơ sở xác định số tiền chậm nộp phải nộp, đề nghị NNT phối hợp cùng cơ quan thuế xác định tính chính xác của số tiền đã nộp thừa/tạm nộp trước đó, làm cơ sở bù trừ với số phải nộp thêm của năm 2023 theo quy định tại Điều 57 và Điều 60 Luật Quản lý thuế. Trường hợp được bù trừ, NNT sẽ không bị tính tiền chậm nộp kể từ ngày 01/04/2024 đến ngày ra Đoàn kiểm tra ra quyết định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Thiên Lý, Email: do_hoathienly@yahoo.com.vn, Mst:0102846828
Tôi muốn hỏi về thuế TNCN khi cơ quan tôi chi tiền các ngày lễ tết ngày 8/3, ngày 20/10, 20/11, nghỉ mát… cho người lao động bằng tiền chi trực tiếp cho các cá nhân thì các khoản chị này có tổng hợp vào thu nhập chịu thuế của người lao động không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp khoản chi dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân trong hoạt động chăm sóc sức khoẻ, vui chơi, giải trí thẩm mỹ… nếu nội dung chi trả ghi rõ tên cá nhân được hưởng thì tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động theo quy định tại điểm đ.3.2 Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phương, Email: lanphuongnb@gmail.com, Mst:0108235889
Xin kính chào thuế KV I Xin phép cho tôi hỏi câu hỏi như sau: Đơn vị tôi khi QT thuế bị loại phần chi phí lương trong năm QT của người lao động chưa thanh toán tính tới thời điểm QT, tới năm hiện tại Đơn vị tôi đã thanh toán chi phí này, Vậy chi phí này đơn vị tôi sẽ được ghi nhận là chi phí của DN vào năm hiện tại đúng hay không? và ghi nhận trên chỉ tiêu nào của BCTC Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Về nguyên tắc, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với mọi khoản chi nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC và không thuộc các khoản chi không được trừ quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.

Việc ghi nhận vào chỉ tiêu BCTC đề nghị đơn vị nghiên cứu thực hiện theo quy định của Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Đối với vướng mắc cụ thể của doanh nghiệp, đề nghị doanh nghiệp căn cứ tình hình thực tế tại đơn vị và đối chiếu các quy định nêu trên để xác định theo quy định. Trường hợp còn vướng mắc, doanh nghiệp liên hệ với Tổ quản lý thuế doanh nghiệp số 2 – Đội Thuế quận Hà Đông để được hướng dẫn cụ thể.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Tình, Email: hokinhdoanhst2022@gmail.com, Mst:8765008751-001
Trong năm 2024, CQT có thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu đối với NNT. Sau đó Tôi có ký biên bản làm việc về nội dung giải trình, thông tin, tài liệu. Nhưng sau đó Tôi có quyết định phạt vi phạm hành chính (Tôi không thấy CQT đưa ra biên bản phạt vi phạm hành chính mà đã có quyết định phạt VPHC). Vậy quy trình thủ tục hành chính đối với Tôi như vậy đã đúng quy trình chưa?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý ông/bà

Trường hợp vướng mắc của ông/bà, đề nghị ông/bà liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Đội thuế TX Sơn Tây) để được hướng dẫn và giải quyết.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thị Lệ Quyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP CN KT Vtech, Email: quyenpham281@gmail.com, Mst:0106419672
Trường hợp đăng ký người phụ thuộc là bố mẹ, theo quy định hiện hành hồ sơ chỉ bao gồm căn cước công dân của người phụ thuộc và Giấy tờ hợp pháp để xác định mối quan hệ của người phụ thuộc với người nộp thuế. Vậy nếu trường hợp người phụ thuộc có thu nhập quá 1 triệu đồng/1 tháng mà người nộp thuế không khai báo thì doanh nghiệp đăng ký người phụ thuộc có rủi ro gì không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Qúy Doanh nghiệp,

Căn cứ tại Điều 17 Luật quản lý Thuế số 39/2019/QH14 ngày 13/06/2019 quy định về trách nhiệm của người nộp thuế, trường hợp người nộp thuế khai báo thông tin của người phụ thuộc không đầy đủ, trung thực thì người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phan Phương Oanh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN BẤT ĐỘNG SẢN THĂNG LONG, Email: tuananhp828@gmail.com, Mst:0103267132
Hiện công ty có dự án Nam An Khánh, đã thu tiền đất và hạch toán doanh thu giá vốn năm 2010; 2011. Hiện năm 2024 tiến hành ký phụ lục xây thô hoàn thiện mặt ngoài, thu tiền theo tiến độ và xuất hóa đơn trên số tiền đã thu của KH. Đây là giai đoạn hoàn thành nhà và sau khi xong sẽ bàn giao chìa khóa trao tay. Vậy đơn vị hạch toán trên doanh thu chưa thực hiện (Tk 3387)? Chi phí kết chuyển vào TK 154, sau khi đủ điều kiện hạch toán doanh thu sẽ kết chuyển doanh thu, giá vốn có đúng không
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động cung ứng dịch vụ thực hiện theo quy định tại điều 3, thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Khoản 2 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Đề nghị Công ty nghiên cứu quy định pháp luật nêu trên và căn cứ tình hình thực tế để thực hiện theo đúng quy định.

Nội dung Công ty hỏi liên quan đến việc hạch toán tài khoản không thuộc thẩm quyền giải quyết của cơ quan thuế, đề nghị Công ty liên hệ với Cục quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lê Thị Hiếu, Email: Dohacemex@gmail.com, Mst:0102324490
Tôi muôn hỏi: Cha/mẹ của người lao động trước đây đã có mã số thuế cá nhân, giờ tôi muốn đăng ký để họ là người phụ thuộc cho người lao động thì phải làm như thế nào, đăng ký mới trên mẫu 20TH trả kết quả là cá nhân có mã số thuế bị trùng
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Qúy Ông/Bà,

Trường hợp người nộp thuế có người phụ thuộc là đối tượng quy định tại điểm d3 Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì đăng ký người phụ thuộc theo mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thị Hồng Minh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH MTV xây dựng Đức Cường, Email: ctyxaydungduccuong@gmail.com, Mst:5400349820
thay đổi thông tin cá nhân từ CMT sang CCCD trên trang thuế điện tử, khi kiểm tra đều không đạt và không nộp được. trong khi đó thông tin nhập thay đổi DN kiểm tra đúng.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp

Đối với nội dung vướng mắc của đơn vị, đề nghị đơn vị liên hệ trực tiếp Bộ phận hỗ trợ thuế điện tử của Cục Thuế theo số điện thoại: 02437689679 – Số máy lẻ 2180;2123.

Đồng thời cung cấp cho bộ phận hỗ trợ hình ảnh báo lỗi của hệ thống (trong hình ảnh có MST, chi tiết lỗi của cá nhân thay đổi thông tin) để được hỗ trợ kịp thời.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Mai Thị Hường, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP ĐT NL – XD – TM Hoàng Sơn, Email: khoangsanstchoabinh@gmail.com, Mst:5400199519
chỉ tiêu 23 (cá nhân không cư trú) trên tờ khai 05/KK-TNCN theo tháng, DN thuê NLĐ không ký hợp đồng dài hạn, trả lương khoán,LĐ là người VN, thì ở chỉ tiêu 23 phần thu nhập phải trả cho NLĐ có phải kê khi nộp tờ khai tháng không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

 Mẫu số 05/KK-TNCN (Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính quy định: Chỉ tiêu số 23 là tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân không cư trú.

Như vậy, trường hợp người lao động của Quý doanh nghiệp là người Việt Nam, đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú thì không thực hiện khai vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 05/KK-TNCN.

– Trường hợp người lao động là cá nhân không cư trú theo quy định (không đáp ứng điều kiện theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC) thì Quý doanh nghiệp thực hiện khai vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 05/KK-TNCN.

            Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần Thị Minh Lý, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Tổng Công ty Đức Giang-CTCP, Email: lytm@mayducgiang.com.vn, Mst:0100101403
Đề nghị chi Cục Thuế khu vực I hướng dẫn quy định về thanh toán không dùng tiền mặt
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

         Kính gửi: TỔNG CÔNG TY ĐỨC GIANG – CÔNG TY CỔ PHẦN (0100101403)

Nội dung vướng mắc/ kiến nghị của Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà không thuộc thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế khu vực I. Đề nghị Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà liên hệ cơ quan có thẩm quyền để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Y Tế Đồng Tâm, Email: Huongmpmu169@gmail.com, Mst:0108786685
1. Trong năm cty khai và khấu trừ thuế sai dẫn đến nộp thừa thuế TNCN (đúng là khấu trừ và nộp 800k, nhưng đang khấu trừ và nộp 1tr). Vậy cho em hỏi giờ xử lý thế nào đối với khoản nộp thừa? Câu 2: khi nào thì số thuế khấu trừ khác số thuế nộp thay nlđ? Vì trong kỳ theo nguyên tắc khấu trừ của nlđ bao nhiêu thì nộp luôn NSNN bấy nhiêu Em xin cám ơn ạ
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Về nguyên tắc, tổ chức chi trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ, khai, nộp thuế TNCN theo tháng/quý, và khai quyết toán TNCN.

Trường hợp Công ty đã nộp QTT TNCN nhưng phát hiện có sai sót thì kê khai bổ sung theo quy định khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp khai bổ sung phát sinh số thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì Công ty xử lý số nộp thừa theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Đối với vướng mắc cụ thể, đề nghị doanh nghiệp cung cấp hồ sơ và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn giải quyết.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Công ty TNHH Chứng nhận hợp chuẩn quốc tế, Email: maianhh410118@gmail.com, Mst:0104933988
Khoản phụ cấp ăn trưa của công ty được trả cho nhân viên bằng tiền mặt với số tiền 700.000 đồng sẽ được tính là khoản không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đúng không ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty không tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà chi tiền cho người lao động thì khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Trường hợp mức chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân theo quy định tại điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Mức chi bữa ăn giữa ca cho người lao động tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng theo quy định tại khoản 4 Điều 22 Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH. 

Đề nghị Quý Công ty nghiên cứu các quy định nêu trên , đối chiếu tình hình thực tế và thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Lê Hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Itsuwa Việt Nam, Email: huong.le.thi.thu@itsuwa.com.vn, Mst:0103045098
Theo công văn 828/TCT-KK, công ty chi trả thu nhập và nộp thuế thay NLĐ cần nộp danh sách chi tiết thuế thu nhập cá nhân đã có mẫu trên ứng dụng htkk. Trong TH mà Công ty được ủy quyền quyết toán và là người đứng ra nộp thuế cho người lao động, khi quyết toán TNCN xong thì tổng số tiền thuế phải nộp vào ngân sách của nhân viên A mà thừa thì có được bù trừ cho nhân viên B nộp thiếu hay không? Nếu được bù trừ thì bù trừ theo cách nào? Nếu không được bù trừ thì số tiền thuế nộp thừa được xử lý như thế nào?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Tổng cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.9 đáp ứng yêu cầu bổ sung mẫu kê khai Danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân, cụ thể :

– Nâng cấp bổ sung mẫu kê khai Danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân: Cho phép người nộp thuế nhập, tải bảng kê excel, kết xuất, in mẫu biểu.

Bắt đầu từ ngày 17/02/2025, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức, cá nhân nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.2.9 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Trường hợp đơn vị cần hướng dẫn chi tiết để thực hiện , đơn vị liên hệ trực tiếp phòng Thuế, hộ, cá nhân kinh doanh- Chi cục Thuế khu vực I.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị hương, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH Y Tế Đồng Tâm, Email: Huongmpmu169@gmail.com, Mst:0110479096
1. Trong năm cty khai và khấu trừ thuế sai dẫn đến nộp thừa thuế TNCN (đúng là khấu trừ và nộp 800k, nhưng đang khấu trừ và nộp 1tr). Vậy cho em hỏi giờ xử lý thế nào đối với khoản nộp thừa? Câu 2: khi nào thì số thuế khấu trừ khác số thuế nộp thay nlđ? Vì trong kỳ theo nguyên tắc khấu trừ của nlđ bao nhiêu thì nộp luôn NSNN bấy nhiêu Em xin cám ơn ạ
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Về nguyên tắc, tổ chức chi trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ, khai, nộp thuế TNCN theo tháng/quý, và khai quyết toán TNCN.

Trường hợp Công ty đã nộp QTT TNCN nhưng phát hiện có sai sót thì kê khai bổ sung theo quy định khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp khai bổ sung phát sinh số thuế nộp thừa theo quy định tại Điều 60 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 thì Công ty xử lý số nộp thừa theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Đối với vướng mắc cụ thể, đề nghị doanh nghiệp cung cấp hồ sơ và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn giải quyết.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Linh, Email: quangtrung2400@gmail.com, Mst:0110515097
1. Phạt xuất hóa đơn sai thời điểm hiện tại đang áp dụng như thế nào: – Tổng số lượng hóa đơn xuất sai thời điểm nhân với mức phạt hay – Tổng số lượng hóa đơn xuất sai thời điểm nhân với mức phạt và có mức tối đa là 100.000.000 theo quy định tại điểm b, khoản 1, điều 7, Nghị định 125/2020/NĐ-CP 2. Năm trước công ty có chi phí lãi vay không được trừ, chuyển kỳ sau. Sang năm nay công ty có được chuyển lãi vay không được trừ của kỳ trước sang (cụ thể là điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế), nếu năm nay: – EBITDA của công ty <0 – Net (Chi phí lãi vay – Lãi tiền gửi) <0
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

1. Trường hợp Công ty lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật thì cơ quan thuế áp dụng xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, định tại Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Về xác định có bị giới hạn bởi mức tiền phạt tối đa đã được hướng dẫn tại Công văn số 216/TCT-PC của Tổng cục Thuế ngày 15/01/2025 được đăng tải trên Trang thông tin điện tử của Cục Thuế (http://gdt.gov.vn)

 Trường hợp vướng mắc cụ thể, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

2. Trường hợp tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ âm (EBITDA âm) thì phần chi phí lãi vay không được trừ chi phí lãi vay không được trừ bằng (=) tổng chi phí lãi vay – lãi tiền gửi, lãi cho vay và chi phí lãi vay không được trừ của kỳ trước thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Linh, Email: quangtrung2400@gmail.com, Mst:0110515097
1. Phạt xuất hóa đơn sai thời điểm hiện tại đang áp dụng như thế nào: – Tổng số lượng hóa đơn xuất sai thời điểm nhân với mức phạt hay – Tổng số lượng hóa đơn xuất sai thời điểm nhân với mức phạt và có mức tối đa là 100.000.000 theo quy định tại điểm b, khoản 1, điều 7, Nghị định 125/2020/NĐ-CP 2. Năm trước công ty có chi phí lãi vay không được trừ, chuyển kỳ sau. Sang năm nay công ty có được chuyển lãi vay không được trừ của kỳ trước sang (cụ thể là điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế), nếu năm nay: – EBITDA của công ty <0 – Net (Chi phí lãi vay – Lãi tiền gửi) <0
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

1. Trường hợp Công ty lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật thì cơ quan thuế áp dụng xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập hóa đơn khi bán hàng hóa, định tại Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Về xác định có bị giới hạn bởi mức tiền phạt tối đa đã được hướng dẫn tại Công văn số 216/TCT-PC của Tổng cục Thuế ngày 15/01/2025 được đăng tải trên Trang thông tin điện tử của Cục Thuế (http://gdt.gov.vn)

 Trường hợp vướng mắc cụ thể, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

2. Trường hợp tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ âm (EBITDA âm) thì phần chi phí lãi vay không được trừ chi phí lãi vay không được trừ bằng (=) tổng chi phí lãi vay – lãi tiền gửi, lãi cho vay và chi phí lãi vay không được trừ của kỳ trước thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Mai Thị Hường, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP ĐT NL – XD – TM Hoàng Sơn, Email: khoangsanstchoabinh@gmail.com, Mst:5400199519
e xin hỏi, khi e đồng bộ MST cho NLĐ đã có MST theo CMT lên CCCD, và báo mới cho NLT chưa có MST, khi kết xuất XML qua HTKK và KK trực tuyến, đều báo k đạt, e cập nhật phần mềm HTKK lên vẫn k đạt. Em muốn hỏi là cần lưu ý gì khi thao tác những vấn đề này để tránh kết quả không đạt, và căn cứ vào đâu để biết mình đã mắc lỗi sai nào để khắc phục ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Các nội dung cấp MST hoặc cập nhật thông tin CCCD cho cá nhân đều được đối soát qua CSDL QG về dân cư của Bộ công an, những trường hợp có kết quả “chưa đạt” là những trường hợp đối soát chưa thành công với Bộ công an. Đề nghị NNT xem lại chi tiết nội dung nhập các thông tin khớp đúng với các thông tin có trên thẻ Căn cước, Căn cước công dân trước khi đẩy file trên hệ thống

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Mỹ Chi, Email: linhchinm@gmail.com, Mst:8501049586
Tổ chức chi trả thu nhập đã chuẩn hóa dữ liệu CCCD cho cá nhân có thu nhập, còn với TH người phụ thuộc hiện tại chưa tra cứu được thông tin giấy tờ liên quan nên làm cách nào để cập nhật nhanh nhất thông tin cho người phụ thuộc
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Đề nghị NNT hoặc CQCT cập nhật số định danh cho NPT qua mẫu 20-ĐK-TH-TCT trên thuedientu để cập nhật thông tin định danh cho NPT (chọn nút tích thay đổi thông tin)

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: BÙI THỊ LINH CHI, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty Cổ phần Đầu tư Đầu tư Thương Mại Dịch vụ MVC, Email: buithilinhchi2000cx@gmail.com, Mst:0110112316
Kính gửi đến Cục Thuế Hà Nội câu hỏi sau: Tình huống: Cổ đông sáng lập góp vốn vào CTCP bằng quyền sở hữu nhãn hiệu và thực hiện nhận chuyển quyền sở hữu nhãn hiệu từ cá nhân sang Công ty theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ thì thuế TNCN thực hiện như thế nào? Thuế suất khi cổ đông đó chuyển nhượng cổ phần cho người khác được xác định là bao nhiêu? Cảm ơn và mong phản hồi từ Quý Cơ quan!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp cá nhân góp vốn vào Công ty bằng quyền sở hữu nhãn hiệu và thực hiện nhận chuyển quyền sở hữu nhãn hiệu từ cá nhân sang Công ty theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ thì thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 2, Điều 10 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trường hợp cá nhân chuyển nhượng cổ phần cho người khác thì thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn là 20% theo hướng dẫn tại điểm b khoản 1 Điều 11 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Ngân Hà, Email: nguyennganha48@gmail.com, Mst:0305635357
Q&A Không thể truy cập hội nghị
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Hội nghị đối thoại trực tuyến hôm nay triển khai qua website hanoi.gdt.gov.vn. Rất mong nhận được các câu hỏi của đơn vị qua website.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thị An, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty Cổ Phần Đầu Tư My Way, Email: phongketoan.umart@gmail.com, Mst:0104520765
Hóa đơn thay thế thì hạch toán tại thời điểm nào
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý doanh nghiệp

Trường hợp Công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15

Trân trọng!

Tên người hỏi: Bao Chau, Email: tbthue.vn@gmail.com, Mst:0110231433
Kính gửi CC thuế KVI! Công ty tôi hiện có hợp đồng mua phần mềm với nước ngoài, nhưng chưa làm thủ tục thanh toán. Tôi muốn hỏi: + Thời hạn để kê khai nộp thuế Nhà thầu tính từ khi nào và có thời hạn trong bao lâu? + Khi mở mã số thuế rồi, đã kê khai nộp thuế xong, có thể sẽ không phát sinh lại giao dịch nào với Nhà thầu này thì có cần đóng mã số thuế không ạ? Nếu vẫn giữ MST nhà thầu này- dù không phát sinh gì, thì có cần làm tờ khai trắng để nộp hay không? Rất mong nhận được giải đáp từ Quý cơ quan Thuế.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp bên Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài  theo phương pháp trực tiếp thì thực hiện khai thuế theo lần phát sinh theo hướng dẫn tại tiết n khoản 4 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Mã số thuế nộp thay 10 số được cấp cho tổ chức tại Việt Nam để kê khai, nộp thuế thay cho tất cả nhà thầu nước ngoài nhằm xác định nghĩa vụ riêng so với nghĩa vụ của tổ chức, tổ chức không thực hiện chấm dứt hiệu lực mã số thuế nộp thay trong trường hợp chấm dứt hợp đồng với một nhà thầu nước ngoài.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phùng Thị Lan Anh, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH TM Cung Cấp Suất Ăn Công Nghiệp Thanh Sơn, Email: Ctythanhson23@gmail.com, Mst:0107735078
Doanh Nghiệp Tôi có bán hàng, cung cấp thực phẩm là: rau củ quả, thịt tươi sống cho các đơn vị là trường học, đơn vị quân đội với số lượng lớn, thường xuyên, cần có thơi gian đối soát số liệu giữa doanh nghiệp và các đơn vị khách hàng. Vậy DN có được lập hóa đơn theo kỳ quy ước thỏa thuận đã thỏa thuận giữa DN bán hàng và đơn vị mua hàng được không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý Doanh nghiệp cung cấp thực phẩm cho các đơn vị trường học, quân đội thì phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ. Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa thực hiện theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Trần thị hương, Email: tncn.va@gmail.com, Mst:0801211179
Tôi muốn đăng kí người phụ thuộc là bà nội của tôi, bà nội tôi có 1 người con duy nhất là bố tôi. Hiện bố tôi đã về hưu ,không có lương hưu và đang là người phụ thuộc của tôi, trong trường hợp này tôi có được đăng ký người phụ thuộc là bà nội của tôi không ạ
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/Bà,

Nội dung vướng mắc tương tự vướng mắc của quý ông/ bà đã được Cơ quan thuế hướng dẫn, trả lời tại công văn số 4298/TCT-DNNCN ngày 26/09/2024, kính đề nghị quý ông/ bà truy cập các kênh thông tin của cơ quan thuế để tiếp cận các nội dung hướng dẫn và nghiên cứu thực hiện theo quy định.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thị Lệ Quyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP CN KT Vtech, Email: quyenpham281@gmail.com, Mst:0106419672
Trường hợp người lao động sinh con vào ngày 30/11/2024 thì thời gian có thể đăng ký giảm trừ gia cảnh là từ tháng 11/2024 hay tháng 12/2024
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp Doanh nghiệp thực hiện tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc của người nộp thuế khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công thì việc xác định thời gian tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c.2 khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thị Ngọc Ánh, Email: anhngocnguyen1358@gmail.com, Mst:8616369494
em có đọc được thông tin hướng dẫn doanh nghiệp kê khai quyết toán thuế TNCN năm 2024 là cần phải kê khai đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế. TH người nộp thuế chưa có mã số thuế thì doanh nghiệp kê khai số căn cước công dân có được không ạ
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà

Tổ chức chi trả thu nhập khi khấu trừ, nộp thay thuế thu nhập cá nhân sử dụng mã số thuế đã cấp để khai, nộp thuế thu nhập cá nhân khấu trừ, nộp thay theo hướng dẫn tại điểm g, Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024.

Trường hợp cá nhân chưa đăng ký MST thì phải đăng ký MST theo quy định tại Khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

(Căn cứ Khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, điểm g, Khoản 2 Điều 4 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024)

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thị Lệ Quyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP CN KT Vtech, Email: quyenpham281@gmail.com, Mst:0106419672
Khi trả lương tháng 13 và thưởng cho người lao động thì cần khấu trừ thuế như thế nào là đúng? Nếu doanh nghiệp không khấu trừ thuế của người lao động tiền lương tháng 13 và thưởng, nhưng trong năm đã khấu trừ thừa rồi (người lao động đã nộp thừa thuế) thì doanh nghiệp có rủi ro gì không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Trường hợp Công ty trả thu nhập trực tiếp chi trả tiền lương, thù lao, tiền thưởng… cho người lao động (không thuộc các khoản thưởng được trừ theo quy định tại điểm e khoản 2 Điêu 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính) thì trước khi trả thu nhập, tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo quy định hướng dẫn tại khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Thị Lệ Quyên, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP CN KT Vtech, Email: quyenpham281@gmail.com, Mst:0106419672
Hiện tôi thấy có nhiều trường hợp 1 người phụ thuộc được cấp nhiều mã số thuế. Vậy trường hợp người nộp thuế đăng ký 1 người phụ thuộc ở nhiều nơi (như cả vợ và chồng cùng đăng ký hoặc nhiều anh em trong nhà cùng đăng ký người phụ thuộc là bố mẹ) thì đơn vị chi trả thu nhập có rủi ro gì không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp,

Theo quy định của Luật quản lý Thuế, cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó. Người phụ thuộc của cá nhân được cấp mã số thuế để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mã số thuế cấp cho người phụ thuộc đồng thời là mã số thuế của cá nhân khi người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Tại tiết 2.4 điểm c khoản 1 điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

Người nộp thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ  đối với nghĩa vụ thuế phát sinh. Cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra, rà soát việc kê khai đăng ký người phụ thuộc và xử lý với các trường hợp kê khai không chính xác, thiếu trung thực.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Trần thị vân, Email: Vananh87nd@gmail.com, Mst:0107349019
Trong năm tôi làm ở 1 công ty và đủ điều kiện để ủy quyền quyết toán thuế và được hoàn tiền. tuy nhiên tôi không muốn ủy quyền mà tự quyết toán thuế, tôi muốn hỏi cơ quan thuế có giải quyết hoàn thuế truong trường hợp tôi tự quyết toán thuế không
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Việc ủy quyền quyết toán áp dụng khi NNT muốn doanh nghiệp hoặc tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thay cho NNT nếu đủ điều kiện được ủy quyền quyết toán.

Do đó nếu NNT đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán cho tổ chức chi trả mà không muốn ủy quyền cho tổ chức chi trả thì hoàn toàn có thể tự đi quyết toán để hoàn thuế. Tuy nhiên  NNT khi kê khai quyết toán phải bảo đảm kê khai đầy đủ, chính xác các khoản thu nhập, khấu trừ, giảm trừ, số thuế đã nộp… Sau khi cơ quan thuế xử lý hồ sơ và xác nhận hồ sơ hợp lệ, số thuế nộp thừa đúng, bạn sẽ được hoàn thuế theo quy định

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Phạm Gia Hân, Email: oanhdk.dth@gmail.com, Mst:0109351302
Xin cơ quan thuế trả lời giúp câu hỏi: Công ty tôi năm 21-23 có vay ngân hàng và bị khống chế lãi vay do có GDLK. trong năm 2024 này tôi phải chuyển chi phí lãi vay vào chỉ tiêu B11 trên khai QT TNDN như nào nếu có chi phí lãi vay bị loại chưa chuyển từng năm như sau: Năm 2021: 300tr Năm 2022: 200tr Năm 2023: 400tr Và chi phí lãi vay được chuyển trong năm 24 này được điền toàn bộ vào chỉ tiêu B11 (CP lãi vay không được trừ kỳ trước chuyển sang kỳ này của dn có GDLK) trên tờ khai QT TNDN đúng không, hay chỉ được chuyển đúng bằng số tiền thu nhập tính thuế TNDN của năm 24? Xin cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp, tại kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2021, năm 2022 và năm 2023, doanh nghiệp đi vay chỉ có quan hệ liên kết với tổ chức kinh tế hoạt động theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng quy định tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và doanh nghiệp đi vay với bên cho vay hoặc bảo lãnh thuộc trường hợp quy định tại điểm d.1 và điểm d.2 khoản 2 Điều 5 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại khoản 2 Điều 1 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và có chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP thì kể từ kỳ tính thuế năm 2024 thực hiện như sau:

  • Trường hợp doanh nghiệp không có quan hệ liên kết và không phát sinh giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và Nghị định này thì phần chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo tính đến cuối kỳ tính thuế năm 2023 được phân bổ đều chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo cho thời gian còn lại theo quy định về thời gian được chuyển chi phí lãi vay tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.
  • Trường hợp doanh nghiệp có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và Nghị định này thì chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Hương Trà, Email: nguyenhuongtra86@gmail.com, Mst:0100107959
Công ty tôi là đơn vị về tư vấn, thiết kế là công ty con, có phát sinh doanh thu, chi phí với công ty mẹ và các công ty con khác. Vậy: + Khi kê khai PL GDLK trên tờ khai QT Thuế TNDN, tôi có phải khai cả phát sinh với công ty mẹ và các công ty con khác không ạ? + Trên PL, có mục II: Đọc qua tôi thấy, công ty tôi vừa thuộc trường hợp của mục (1) và mục (2-a). Nhưng chỉ được chọn 1 trong 2 mục. Vậy để phản ánh đúng trường hợp của mình tôi sẽ phải chọn mục nào? Rất mong nhận được giải đáp của Quý Cơ quan Thuế. Tôi xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Người nộp thuế có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại Nghị định này có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP, Phụ lục II, Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Người nộp thuế có trách nhiệm lưu giữ và cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là các thông tin, tài liệu, số liệu, chứng từ gồm thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo Phụ lục I.

Doanh nghiệp xác định trường hợp được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 20/2025/NĐ-CP.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Minh Nhật, Tên doanh nghiệp/tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH HÒA BÌNH, Email: mn.nguyen073@gmail.com, Mst:5400108279
Khi thự hiện quyết toán thuế TNCN trên phần mềm HTKK thì bắt buộc phải có MST và CCCD của NNT đi kèm. Trong quá trình nhập thì không thể tránh khỏi việc sẽ đánh nhầm chữ số CCCD, kể cả bấm Ghi lại nhưng hệ thống sẽ không thông báo sai giống như nhập sai MST của NNT. Việc này sẽ rất phiền phức đối với những công ty quản lý từ trăm đến nghìn người trở lên. Vậy làm thế nào để hạn chế và khắc phục vấn đề này? Tôi rất mong bên cơ quan thuế nâng cấp hệ thống để có thể cảnh báo sai sót số CCCD trong quá trình kê khai thuế TNCN. Xin cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Chi cục Thuế Khu vực 1 tiếp nhận đề xuất của quý doanh nghiệp và sẽ kiến nghị Cục Thuế nâng cấp chức năng kết nối với CSDL DC QG để tự động kiểm tra CCCD của NNT. Ngoài ra, đề nghị Quý doanh nghiệp nâng cao trách nhiệm của nhân viên khi khai báo CCCD và trách nhiệm của kế toán khi nhập CCCD.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Duong Thi Thanh Loan, Email: loan28280@gmail.com, Mst:8068612518
QTT thu nhap c nhan tren Etax Mobile
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ bà

Vướng mắc của quý Ông/ bà về việc thực hiện hoàn thuế TNCN tự động trên ứng dụng Etaxmobile, Chi cục Thuế Khu vực I trả lời như sau:

 Việc hoàn thuế TNCN tự động trên ứng dụng Etaxmobile, thực hiện theo Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 của Tổng cục Thuế, Quý ông/ bà có thể truy cập các kênh thông tin của ngành thuế để tiếp cận các thông tin và quy định tại Quyết định số 108/QĐ-TCT nêu trên để nghiên cứu và thực hiện theo hướng dẫn.

Trân trọng cảm ơn!

Tên người hỏi: Hoàng phi Hùng, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH sản xuất giấy Phương Đông, Email: ngoclinhhungmanh@gmail.com, Mst:0110595159
Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực khai thác đá xây dựng. Hiện nay công ty tôi đang giai đoạn phải ngừng hoạt động để khắc phục hậu quả. Công ty chúng tôi đang xin phép mua vật liệu nổ để nổ mìn, cắt tầng để khắc phục hậu quả rồi mới được cấp phép hoạt động trở lại. Vậy tôi xin hỏi trong thời gian nổ mìn để khắc phục hậu quả thì công ty chúng tôi phải kê khai thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường như thế nào? Bởi vì thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường tính theo khối lượng vật liệu nổ được cấp quy đổi ra từng chủng loại đá xây dựng được bán ra. Nhưng trong thời gian khắc phục hậu quả công ty tôi không được phép bán hàng nên không thể xác định được từng loại đá bán ra để nộp thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường. Mong cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể. Tôi xin cảm ơn.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty

Trường hợp Công ty được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy phép khai thác khoáng sản thì thuộc đối tượng Người nộp thuế tài nguyên theo quy định tại Điều 3 Thông tư 152/2015/TT-BTC. Việc khai thuế, quyết toán thuế đối với hoạt động khai thác khoáng sản thực hiện theo quy định tại Điều 9 Thông tư 152/2015/TT-BTC. Trường hợp Công ty có hoạt động khai thác khoáng sản thì thuộc đối tượng chịu phí bảo vệ môi trường với hoạt động khai thác.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Đỗ Thị Len, Email: dolenkt@gmail.com, Mst:0102385623
1. Danh sách này có phải lập cho kỳ QTT 2024 không? Cách lập 2. Đơn vị hàng tháng phải phân bổ thuế TNCN về địa phương? thì lập danh sách này có phải lập về từng địa phương không hay có thể lập chung 1 danh sách ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

          Kính gửi: Quý doanh nghiệp.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị doanh nghiệp liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (CCT Doanh nghiệp lớn) để được hướng dẫn cụ thể.

          Trân trọng!

Tên người hỏi: Phạm Thị Tuyết, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Colight, Email: Phamngocyen236@gmail.com, Mst:0109169332
Chào a/c, e có câu hỏi về kê khai thuế TNCN. – Tổng tiền thu nhập chịu thuế là tổng tiền thanh toán cho NV sau khi đã trừ BHXH 10.5% phải ko ạ? – Trên TK quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/QTT-TNCN, cộng tác viên có hợp đồng dưới 3 tháng có thu nhập tại công ty có được kê vào phụ lục mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN được ko? Trong đó, CTV tại công ty ko phát sinh thuế TNCN từ tiền lương tiền công
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Về việc xác định thu nhập tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế và quyết toán thuế TNCN thay cho cá nhân có ủy quyền. Việc kê khai tờ khai quyết toán thuế TNCN và các phụ lục bảng kê chi tiết thực hiện theo Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Quý Doanh nghiệp tham khảo Công văn số 36/CCTKV.I-CNTK ngày 14/03/2025 của Chi cục Thuế  khu vực I về một số lưu ý quyết toán thuế TNCN từ tiền lương tiền công năm 2024.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Long Vũ, Email: huynhvannovaland@gmail.com, Mst:8600307333
trong năm 2023 tôi đã nop ho sơ hoàn thuế dc 4tr nhưng tôi phat hiện ra tôi còn 1 công ty nữa chưa hoàn thuế và tôi được hoàn thuế thêm 12tr (tôi đã tính tổng thu nhập và số thuế khấu trừ thì được hoàn 16tr) bây gio tôi phải kê khai hồ sơ như thế nào để được hoàn thuế chứng từ còn lại ạ, cơ quan tiếp nhận hiện tại của tôi không chấp nhận hoàn thuế của chứng từ sau
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý ông/ bà

Trường hợp đã kê khai quyết toán thuế lần đầu nhưng phát hiện hồ sơ khai thuế có sai sót thì thực hiện kê khai bổ sung theo hướng dẫn tại Điều 47, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019

Trường hợp vướng mắc cụ thể, kính đề nghị ông/bà cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn

Trân trọng!

Tên người hỏi: Nguyễn Thủy, Email: thuthuy1501hy@gmail.com, Mst:8778072183
DN có thuê TS làm văn phòng từ năm 2018 mà chưa nộp tờ khai thuế thuê TS, xin cho e hỏi bây giờ là năm 2025, bên e muốn nộp thì dùng mẫu 01/TTS theo TT92/2015 hay TT40/2021.
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp Quý doanh nghiệp thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản thì kê khai theo mẫu 01/TTS ban hành theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 từ thời điểm Thông tư có hiệu lực (ngày 01/08/2021).

Đối với các kỳ phát sinh trước thời điểm Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 có hiệu lực (ngày 01/08/2021) thì kê khai theo mẫu 01/TTS ban hành theo Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015

Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, đề nghị Quý doanh nghiệp cung cấp hồ sơ liên quan đến vướng mắc và liên hệ với cơ quan quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê để được hướng dẫn cụ thể.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Hiền, Email: kimngan050225@gmail.com, Mst:8598476130
cty quyết toán vào số cccd của tôi làm tôi không thể nào hoàn thuế, vậy tôi phai làm sao ạ, tôi đã gửi vb lên cục thuế quản lý công ty nhưng có vẻ cục thuế không giai quyết giúp tôi
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Qúy Ông/Bà,

Về nội dung quyết toán thuế TNCN năm 2024, Chi cục Thuế KV I đã có công văn số 36/CCTKVI-CNTK ngày 14/3/2025 về việc một số lưu ý quyết toán thuế TNCN từ tiền lương tiền công năm 2024 đã được đăng tải trên website http://hanoi.gdt.gov.vn. Đề nghị NNT nghiên cứu công văn trên và căn cứ tình hình thực tế để thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đỗ Thị Len, Email: dolenkt@gmail.com, Mst:0102385623
1. Danh sách này có phải lập cho kỳ QTT 2024 không? Cách lập 2. Đơn vị hàng tháng phải phân bổ thuế TNCN về địa phương? thì lập danh sách này có phải lập về từng địa phương không hay có thể lập chung 1 danh sách ạ?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Ông/ Bà Đỗ Thị Len

Chi cục Thuế Khu vực I nhận được vướng mắc của Ông/Bà Đỗ Thị Len tại Hội nghị trực tuyến ngày 20/3/2025.Về việc Danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân.

Căn cứ chức năng nhiệm vụ của cơ quan thuế các cấp, đề nghị Ông/Bà liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp tiếp (Chi cục Thuế Doanh nghiệp lớn) để được hướng dẫn cụ thể.

             Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Nhật Lệ, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Ngành Nước DNP, Email: le.nn@dnpcorp.vn, Mst:2400813885
Các hồ sơ cần lưu khi khai phụ lục liên kết đối với lãi vay
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý ông/bà

Trường hợp vướng mắc của ông/bà, đề nghị ông/bà liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Bắc Giang- CCT Khu vực VI) để được hướng dẫn và giải quyết.

Trân trọng!

Tên người hỏi: Dương Thị Thu Hiền, Tên doanh nghiệp/tổ chức: VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN TỔ CHỨC PLAN INTERNATIONAL PLAN HOA KỲ TẠI VIỆT NAM, Email: hienduong295@gmail.com, Mst:0101727602
CV 828/TCT-KK yêu cầu DN lập “DS chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay”. 1. Công văn hướng dẫn không có ngày hiệu lực, không có thời hạn nộp danh sách: Kính đề nghị quý cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể về thời hạn này. 2. Hiện DS này chỉ nộp đính kèm vào giấy nộp tiền vào KBNN khi nộp thuế theo phương thức điện tử. Cơ quan tôi vẫn nộp thuế bằng UNC ngân hàng do yêu cầu quản lý nội bộ cần 2 chữ ký khi chuyển tiền NH vậy nên chúng tôi không thể nộp danh sách này bằng phương thức online. Kính đề nghị quý cơ quan thuế hướng dẫn làm thế nào để nộp danh sách khi chúng tôi chưa thực hiện nộp thuế online. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn!
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Công ty,

Tổng cục Thuế thông báo nâng cấp ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản 5.2.9 đáp ứng yêu cầu bổ sung mẫu kê khai Danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân, cụ thể :

– Nâng cấp bổ sung mẫu kê khai Danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân: Cho phép người nộp thuế nhập, tải bảng kê excel, kết xuất, in mẫu biểu.

Bắt đầu từ ngày 17/02/2025, khi lập hồ sơ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, tổ chức, cá nhân nộp thuế sẽ sử dụng các chức năng kê khai tại ứng dụng HTKK 5.2.9 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK tại địa chỉ sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/hotrokekhai hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Trường hợp đơn vị cần hướng dẫn chi tiết để thực hiện , đơn vị liên hệ trực tiếp phòng Thuế, hộ, cá nhân kinh doanh- Chi cục Thuế khu vực I.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thanh An, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đầu Tư và Thương Mại Năng Lượng HTB, Email: ketoan.hd.htb@gmail.com, Mst:0108776542
Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực Thương Mại “Tấm pin năng lượng mặt trời”. Mặt hàng này của công ty tôi bán ra có chế độ bảo hành theo chính sách bảo hành của Hãng. Giá trị hàng bảo hành phía Hãng chỉ thanh toán cho Công ty tôi theo giá Hãng bán ra, còn Công ty tôi thanh toán cho khách hàng theo giá Công ty tôi bán ra. Vậy cuối năm Công ty tôi có được phép trích lập bảo hành trên phần chênh lệch cho các sản phẩm bán ra hay không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Quy định về dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa được hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 48/2019/TT-BTC. Đề nghị Công ty nghiên cứu quy định pháp luật nêu trên và căn cứ tình hình thực tế để thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngô Lan, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH KT Yamazaki Việt Nam, Email: acc2@ytvn.com.vn, Mst:0101542778
Theo kê khai tháng 3.2025, số thuế TNCN phải nộp theo tháng là 50 triệu, nhưng trong tháng sau khi quyết toán thuế năm 2024, số tiền nộp thừa được hoàn lại là 40 triệu. Sau khi bù trừ số tiền phải nộp của tháng 3 và số tiền được hoàn theo quyết toán thì số tiền còn phải nộp là 10 triệu. Do số tiền phải tạm nộp trong tháng và số tiền còn được hoàn theo quyết toán là của các cá nhân khác nhau. Vậy trong bảng kê sẽ phải kê cụ thể như thế nào? Giả sử, tháng 3.2025 có ông A phải nộp là 20 triệu và ông B phải nộp là 30 triệu, năm 2024 số tiền được hoàn của ông C 15 triệu và ông D 25 triệu. Vậy bảng kê chi tiết sẽ được kê ntn?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp tổ chức trả thu nhập có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa thì thực hiện bù trừ theo hướng dẫn tại điểm a Khoản 1 Điều 25 của Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định về xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa.

 Trường hợp vướng mắc cụ thể, kính đề nghị Quý Doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hồ sơ và liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.

          Trân trọng./.

Tên người hỏi: Nguyễn Thanh An, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty CP Đầu Tư và Thương Mại Năng Lượng HTB, Email: ketoan.hd.htb@gmail.com, Mst:0108776542
Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực Thương Mại “Tấm pin năng lượng mặt trời”. Mặt hàng này của công ty tôi bán ra có chế độ bảo hành theo chính sách bảo hành của Hãng. Giá trị hàng bảo hành phía Hãng chỉ thanh toán cho Công ty tôi theo giá Hãng bán ra, còn Công ty tôi thanh toán cho khách hàng theo giá Công ty tôi bán ra. Vậy cuối năm Công ty tôi có được phép trích lập bảo hành trên phần chênh lệch cho các sản phẩm bán ra hay không?
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Công ty,

Quy định về dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa được hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 48/2019/TT-BTC. Đề nghị Công ty nghiên cứu quy định pháp luật nêu trên và căn cứ tình hình thực tế để thực hiện theo đúng quy định.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngô Lan, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH KT Yamazaki Việt Nam, Email: acc2@ytvn.com.vn, Mst:0101542778
Cục thuế cho em hỏi Trường hợp Người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng Bà trẻ ( là em của Ông nội) không có chồng con.Vậy trường hợp này Người nộp thuế có được đăng ký Bà trẻ là người phụ thuộc không và cần hồ sơ như thế nào ạ,Em cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Doanh nghiệp,

Trường hợp, trường hợp người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc theo điểm d, khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC phải đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì hồ sơ chứng minh người phụ thuộc thực hiện theo hướng dẫn tại điểm g Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2023/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 1 Thông tư 79/2022/TT-BTC).

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Đan, Email: httv.gogo@gmail.com, Mst:8042017225
Tôi bị mỗi cty quyết toán vào 1 mst thì tôi có được hoàn thuế không, các doanh nghiệp không đồng ý quyết toán lại cho tôi
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi Quý Ông/Bà

Theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 mỗi cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó do vậy Quý Ông/Bà cần hủy mã số thuế TNCN bị trùng và liên hệ với các tổ chức chi trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN để được hoàn thuế TNCN nếu cá nhân nộp thừa.

Trân trọng./.

Tên người hỏi: Ngô Lan, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Công ty TNHH KT Yamazaki Việt Nam, Email: acc2@ytvn.com.vn, Mst:0101542778
Cục thuế cho em hỏi phần mềm HTKK thuế có bổ sung thêm phụ lục Bảng kê danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay.Vậy bảng kê này sẽ áp dụng cho năm 2025 hay áp dụng cho cả năm 2024 ah.và khi em nộp quyết toán thuế TNCN năm 2024 có cần phải nộp thêm phụ lục này nữa không ạ.Em xin cảm ơn
Chi cục Thuế khu vực I trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Ngày 25/02/2025 Tổng cục Thuế có công văn số 828/TCT-KK về việc triển khai cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay cho cá nhân kèm theo Thư ngỏ về việc cung cấp thông tin số thuế TNCN đã nộp thay chi tiết cho cá nhân như sau:

“Kể từ năm 2025, ngành thuế triển khai Quy trình hoàn thuế TNCN tự động. Trên cơ sở tạo điều kiện thuận lợi tối đa cho NNT (bao gồm NNT là cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được tổ chức khấu trừ, kê khai, nộp thay), hạn chế sai sót trong việc theo dõi nghĩa vụ thuế, tăng cường tính minh bạch trong quyết toán thuế TNCN và tự động hóa quy trình quyết toán thuế, hoàn thuế TNCN, ngăn chặn các hành vi trốn thuế, Tổng cục Thuế đề nghị tổ chức, cá nhân khấu trừ, kê khai, nộp thay phối hợp cung cấp thông tin nộp thuế, bao gồm: Thông tin chung của chứng từ nộp NSNN; thông tin chi tiết của từng cá nhân được khấu trừ nộp thay.”

Theo đó, kể từ năm 2025 các tổ chức chi trả thu nhập khi thực hiện nộp chứng từ nộp thuế TNCN thì phải thực hiện kê khai Danh sách chi tiết số tiền nộp thuế TNCN đã nộp thay cho từng cá nhân.

             Trân trọng./.

Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091
Mọi thông tin xin liên hệ:
Công ty TNHH Gonnapass
Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội
Email: hotro@gonnapass.com
Website: https://gonnapass.com
Hotline/ Zalo : 0888 942 040
avatar
admin

Nếu bạn thích bài viết, hãy thả tim và đăng ký nhận bản tin của chúng tôi

Ý kiến bình luận

You cannot copy content of this page