Khai thuế cho Affiliate Marketing (Tiếp thị liên kết) thế nào?

Dưới đây là tổng hợp thông tin hướng dẫn Khai thuế cho Affiliate Marketing (Tiếp thị liên kết) thế nào được trích từ các công văn và tài liệu cung cấp từ cơ quan thuế

Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/

Nội dung bài viết

Định nghĩa và đặc điểm của hoạt động tiếp thị liên kết

Là hình thức giới thiệu sản phẩm/dịch vụ qua các đường link liên kết do cá nhân tạo ra từ các nền tảng như website, blog, mạng xã hội, YouTube, TikTok, v.v. Khi khách hàng mua hàng qua các liên kết này, cá nhân sẽ nhận được hoa hồng từ doanh nghiệp hoặc nền tảng TMĐT.
KOL (Key Opinion Leader), KOC (Key Opinion Consumer), KOS (Key Opinion Sales) là nhóm cá nhân thường xuyên tham gia tiếp thị liên kết và cũng thuộc đối tượng chịu thuế. Cá nhân có thu nhập từ tiếp thị liên kết cần lưu ý:
- Xác định rõ nguồn thu nhập và hình thức hợp tác.
- Đăng ký mã số thuế và kê khai nếu không được doanh nghiệp khấu trừ.
- Sử dụng ứng dụng Etax Mobile hoặc Cổng thuế để nộp tờ khai.
- Trường hợp thu nhập nhỏ, không thường xuyên, cần kiểm tra ngưỡng chịu thuế để quyết định việc khai nộp phù hợp.

Hướng dẫn khai thuế

Trường hợp 1: Cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh

Các cá nhân làm tiếp thị liên kết là các KOL, KOC, KOS người có sức ảnh hưởng trên các trang mạng xã hội, trang thương mại điện tử và các cá nhân không phải là cá nhân kinh doanh tham gia hoạt động tiếp thị liên kết theo thỏa thuận đăng ký tham gia tiếp thị liên kết trực tuyến với các sàn thương mại điện tử và các chủ nền tảng số khác thì các quy định về thuế đối với nhóm người nộp thuế này như sau:

Về thu nhập chịu thuế: Theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính thì tiền thù lao nhận được dưới các hình thức tiền hoa hồng môi giới là thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động
Về nghĩa vụ khấu trừ thuế: Theo quy định tại Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, các sàn thương mại điện tử hoặc doanh nghiệp trả hoa hồng môi giới cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng thực hiện tiếp thị liên kết thì hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Về quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ tiếp thị liên kết: Cá nhân cư trú thực hiện hoạt động tiếp thị liên kết không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN với Cơ quan thuế, trừ trường hợp: Cá nhân có số thuế phải nộp sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống; cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo
Về thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng xử phạt vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.
Về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế: Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Về phương thức nộp hồ sơ quyết toán thuế, nộp tiền thuế: Hiện nay ngành thuế đã thực hiện thủ tục khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua phương thức điện tử, người nộp thuế có thể truy cập website và các kênh thông tin điện tử của cơ quan thuế để xem các hướng dẫn và đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử, nộp hồ sơ khai thuế, nộp tiền thuế điện tử
Ứng dụng Etax Mobile dành cho cá nhân, hộ kinh doanh: Ứng dụng giúp cá nhân, hộ kinh doanh dễ dàng tương tác với cơ quan thuế, tra cứu nghĩa vụ nộp thuế, hoàn thành nghĩa vụ thuế nhanh chóng, chính xác… tiết kiệm chi phí, thời gian. Chức năng chính:
- Tra cứu nghĩa vụ thuế, nộp thuế điện tử.
- Tra cứu thông báo, hồ sơ khai thuế, hồ sơ quyết toán, lệ phí trước bạ ô tô, xe máy.
- Tiện ích khác: tra cứu người phụ thuộc, thông tin quyết toán, tính thuế thu nhập cá nhân…

Hướng dẫn tự hoàn thuế TNCN và quyết toán – How to finalize PIT?

Trường hợp 2: Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh

Thứ hai, đối với hộ, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực quảng cáo, tiếp thị theo quy định của pháp luật, ký kết hợp đồng, thỏa thuận với các tổ chức là chủ sở hữu sàn thương mại điện tử, doanh nghiệp để thực hiện các hoạt động quảng cáo, tiếp thị, tùy thuộc vào từng đối tượng cá nhân kinh doanh theo quy định của cơ quan thuế (cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai):

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: thực hiện khai thuế theo năm quy định tại điểm c khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế, nộp thuế theo thời hạn ghi trên Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 55 Luật Quản lý thuế, trường hợp hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần thì kê khai khai thuế, nộp thuế phát sinh trên hóa đơn do cơ quan thuế phát hành theo quy định. Việc kê khai, nộp thuế thực hiện theo quy định tại Điều 7, Điều 13 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Khoản 1 Điều 15 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, phải lập hóa đơn để giao cho các tổ chức là chủ sở hữu sàn thương mại điện tử, doanh nghiệp và kê khai, tính nộp thuế đối với doanh thu từ hoạt động quảng cáo, tiếp thị nêu trên theo quy định của Luật Quản lý thuế, Luật thuế GTGT, TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành và thực hiện khai thuế, nộp thuế theo quy định tại Điều 5, Điều 11 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.