Lãi vay khi ứng trước tiền cho người bán

1927

Lãi vay khi ứng trước tiền cho người bán có được trừ không? Rủi ro liên quan là gì? Mời các bạn cùng tham khảo bài viết của Gonnapass

Vấn đề: Loại lãi vay do ứng trước tiền với bên bán 
  1. Yêu cầu của đoàn kiểm tra: Giải trình lí do tồn đọng các khoản nợ phải thu tồn dư lớn hoặc qua nhiều kỳ khác nhau, không chi tiết được lí do ứng vốn cho bên bán nên bị xác định là sử dụng vốn không hiệu quả và phải loại trừ phần chi phí lãi vay đối ứng với số dư Nợ ứng trước cho bên bán
  2. Kỹ thuật khảo sát tổng quan:
  • Kiểm tra việc phát sinh lãi vay trong kỳ trước (TK 635)
  • Kiểm tra số dư các TK Nợ phải thu, ứng trước (Bên Nợ TK 33x)
3. Xem xét giải trình
  • Bổ sung phụ lục hợp đồng về kỳ nợ (Thực tế nếu kỳ hạn này dài quá thì cũng khá rủi ro)
  • Bổ sung các hồ sơ chứng minh bên bán cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo đúng tiến độ của hợp đồng…
  • Nếu bị loại nhớ xem xét việc bù trừ với lãi tiền gửi, lãi tài chính trước nếu được đoàn kiểm tra chấp thuận
Ngoài ra, cần lưu ý khi rà soát thuế ngoài việc kiểm tra những số liệu hiện hữu trên phần kết quả hoạt động để tính lãi lỗ (Chỉ tiêu doanh thu – chi phí) thì cũng cần xem cả số dư trên phần Tình hình tài chính (Chỉ tiêu gắn với số dư tài khoản) vì sẽ có 1 số ảnh hưởng chéo hoặc rủi ro tiềm tàng gắn với số dư của các tài khoản có thể ảnh hưởng tới thuế. 
Cơ sở pháp lý:
Thông tư 96/2015/TT-BTC – Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Giám đốc vận hành

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass Email Address  

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass

Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091

Tham khảo dịch vụ tư vấn từng lần – giải quyết các nỗi lo rủi ro thuế

Mọi thông tin xin liên hệ:

Công ty TNHH Gonnapass

Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội

Email: hotro@gonnapass.com

Facebook: https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/

Group Facebook chia sẻ mẫu biểu: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan

Group Zalo chia sẻ miễn phí: https://zalo.me/g/xefwrd200

Website: https://gonnapass.com

Hotline/ Zalo : 0888 942 040

avatar
admin

Nếu bạn thích bài viết, hãy thả tim và đăng ký nhận bản tin của chúng tôi

Ý kiến bình luận

You cannot copy content of this page