Đăng ký 
Đăng nhập 
Bài viết tóm tắt hướng dẫn lưu ý khai thuế khi Kinh doanh tại nước ngoài. Đây là công văn 421/CTHN-TTHT (10 trang) hướng dẫn của Cục thuế hướng dẫn rất chi tiết cơ sở pháp lý và từng điểm mục.
Hóa đơn và ghi nhận doanh thu
Hoạt động kinh doanh tại nước ngoài vẫn áp dụng các quy định của pháp luật thuế hiện tại. Trong đó cần lưu ý
- > Áp dụng thuế GTGT 0% nếu đáp ứng điều kiện và áp dụng thuế GTGT 5%, 10% hoặc không chịu thuế đối với các trường hợp khác
- > Thuế TNDN được tính và nộp theo quy định với lãi thu được từ hoạt động. Trường hợp lãi này đã bị đánh thuế thu nhập tại nước ngoài thì được trừ đi khi tính thuế TNDN tại Việt Nam, nhưng số thuế trừ không vượt quá số thuế thu nhập đã nộp tại nước ngoài
Chi phí đầu vào
Khi Công ty mua hàng hóa và dịch vụ từ nhà cung cấp tại nước ngoài, nếu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, thì khoản chi này được trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định. Các hóa đơn và chứng từ phải tuân thủ quy định của nước sở tại và được dịch ra tiếng Việt theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
Nếu doanh nghiệp tại nước ngoài không phát sinh thu nhập tại Việt Nam theo hợp đồng ký với công ty, không cần kê khai và nộp thuế nhà thầu.
Khi thanh toán bằng ủy quyền qua bên thứ ba hoặc thanh toán cho bên thứ ba theo chỉ định của bên bán:
- Phải có hợp đồng văn bản quy định cụ thể về việc thanh toán này.
- Bên thứ ba phải là một pháp nhân hoặc thể nhân hoạt động theo quy định của pháp luật.
Cần lưu ý, công ty phải tuân thủ các quy định về quản lý ngoại hối theo pháp luật hiện hành.
Chi phí tiền lương
Về việc trả lương và công cho người lao động Việt Nam tham gia dự án tại nước ngoài thì nếu đáp ứng điều kiện, khoản chi này cũng được trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Tham khảo
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
