Hoá đơn và thuế TNDN khi thay đổi địa giới hành chính

Tiếp tục câu chuyện về sự thay đổi về quản lý cũng như vận hành quản lý thuế khi có sự thay đổi địa giới hành chính. Vậy tổng quát, khi có sự thay đổi địa giới hành chính, doanh nghiệp cần làm gì? Thủ tục thuế thay đổi như thế nào? Hãy cùng Gonnapass tham khảo bài viết dưới đây nhé!

Danh sách các địa bản cập nhật địa giới từ 1/1/2025 theo các Nghị quyết 

• 1. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Thừa Thiên Huế đáp ứng Nghị quyết số 175/2024/QH15
• 2. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Bắc Giang đáp ứng Nghị quyết số 1191/NQ-UBTVQH15
• 3. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc Thành phố Hải Phòng đáp ứng Nghị quyết số 1232/NQ-UBTVQH15
• 4. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Thanh Hóa đáp ứng Nghị quyết số 1238/NQ-UBTVQH15
• 5. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Quảng Nam đáp ứng Nghị quyết số 1241/NQ-UBTVQH15
• 6. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc Thành phố Đà Nẵng đáp ứng Nghị quyết số 1251/NQ-UBTVQH15
• 7. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu đáp ứng Nghị quyết số 1256/NQ-UBTVQH15
• 8. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Trà Vinh đáp ứng Nghị quyết số 1277/NQ-UBTVQH15
• 9. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc Thành phố Thành phố Hồ Chí Minh đáp ứng Nghị quyết số 1278/NQ-UBTVQH15
• 10. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Quảng Ngãi đáp ứng Nghị quyết số 1279/NQ-UBTVQH15
• 11. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Quảng Trị đáp ứng Nghị quyết số 1281/NQ-UBTVQH15
• 11. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Phú Thọ đáp ứng Nghị quyết số 1282/NQ-UBTVQH15
• 12. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Hà Tĩnh đáp ứng Nghị quyết số 1283/NQ-UBTVQH15
• 13. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Đồng Tháp đáp ứng Nghị quyết số 1284/NQ-UBTVQH15
• 14. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh An Giang đáp ứng Nghị quyết số 1285/NQ-UBTVQH15
• 15. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc Thành phố Hà Nội đáp ứng Nghị quyết số 1286/NQ-UBTVQH15
• 16. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Vĩnh Phúc đáp ứng Nghị quyết số 1287/NQ-UBTVQH15
• 17. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Hà Nam đáp ứng Nghị quyết số 1288/NQ-UBTVQH15
• 18. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Ninh Binh đáp ứng Nghị quyết số 1318/NQ-UBTVQH15
• 19. Cập nhật địa bàn hành chính trực thuộc tỉnh Nghệ An

Về hoá đơn

Khi có sự thay đổi địa giới (Ví dụ: huyện Thủy Nguyên thay đổi thành TP Thủy Nguyên, sáp nhập phường xã… Bắc Ninh mới thành lập thêm Thị xã Quế Võ và Thị xã Thuận Thành từ 2 huyện Quế Võ và Thuận Thành trước kia….) thì các doanh nghiệp ở địa bàn đó cần lưu ý vấn đề này để:

• > Do thay đối địa giới hành chính, dẫn đến thay đối địa chỉ trụ sở, địa chỉ nhận thông báo thuế. Đề nghị tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện như sau:
  • + Đối với doanh nghiệp thực hiện thay đổi thông tin bằng phưong thức điện tử trên Cống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp: https://dangkykinhdoanh.gov.vn hoặc đến trực tiếp tại Trung tâm hành chính công
  • + Đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh thì đăng ký thay đổi thông tin bằng phương thức điện tử trên cổng thông tin dịch vụ công (Ví dụ, tỉnh Bắc Ninh: https://dvc.bacninh.gov.vn hoặc đến trực tiếp tại Trung tâm hành chính công để thay đổi thông tin…)
• > Đối với các tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh đang sử dụng hóa đơn điện tử

Việc thay đổi chỉ kinh doanh của doanh nghiệp nếu ảnh hưởng đến thông tin đăng ký trên tờ khai đăng ký/thay đổi hóa đơn điện tử Mẫu số 01ĐKTĐ/HĐĐT thì Doanh nghiệp phải gửi lại tờ khai Mẫu số 01ĐKTĐ/HĐĐT đến cơ quan thuế.

• Để đảm bảo việc đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo đúng địa chỉ kinh doanh của đơn vị, tránh xảy ra sai sót, đề nghị các tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh phối hợp với nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử (nhà cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử mà tổ chức, doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh đang sử dụng dịch vụ) thực hiện thay đối thông tin vê địa chỉ trên phần mềm tạo lập hóa đơn điện tử do nhà cung cấp dịch vụ về hóa đơn điện tử đang theo dõi hỗ trợ đế lập hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế cấp mã (đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn có mã khởi tạo từ máy tính tiền) và hóa đơn không có mã của cơ quan thuế trước khi gửi hóa đơn điện tử cho người mua.

Lưu ý về mặt hành chính, giấy tờ

Mặc dù việc thay đổi này là khách quan, tuy nhiên, về nguyên tắc áp dụng Luật doanh nghiệp và để thống nhất về địa chỉ hoạt động, thông thường doanh nghiệp sẽ cần xử lý tương tự trường hợp doanh nghiệp chủ động thay đổi địa chỉ kinh doanh, bao gồm

• > Nộp hồ sơ thay đổi địa chỉ doanh nghiệp
• > Thay đổi mẫu dấu

Xem thêm

Thủ tục khi chuyển địa điểm, đổi tên (Có ví dụ) – Taxes for Company changes

Xem thêm: Hướng dẫn từ Tổng cục Thuế về hoá đơn

Về ưu đãi thuế TNDN

Về cơ bản, việc thay đổi địa giới do Nhà nước quy định không ảnh hưởng tới các ưu đãi thuế mà doanh nghiệp đang được hưởng căn cứ theo các cơ sở

Luật Đầu tư 

“2. Trường hợp văn bản pháp luật mới được ban hành quy định ưu đãi đẩu tư thâp hơn ưu đãi đẩu tư mà nhà đầu tư được hưởng trước đó thì nhà đầu tư được tiếp tục áp dụng ưu đãi đầu tư theo quy định trước đó cho thời gian hường ưu đãi còn lại cùa dự án” (Ví dụ: Điều 13 Luật Đầu tư số 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014…)

Thông tư về thuế TNDN 

“c)… Đối với doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh nếu có sự thay đổi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tư nhưng sự thay đổi đó không làm thay đổi việc đáp ứng các điều kiện ưu đãi thuế của dự án đó theo quy định thì doanh nghiệp tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại hoặc ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng nếu đáp ứng điều kiện…” (Ví dụ: Điều 10 Thông tư số 96/2015/TT-BTC)

Ngoài ra, khi thay đổi địa giới hành chính, các doanh nghiệp còn cần lưu ý xem xét việc ưu đãi tiền thuê đất, tiền thuế sử dụng đất theo quy định hiện hành (Nghị định 46/2014/NĐ-CP, Luật số 48/2010/QH12…).

Ưu đãi thuế khi chuyển địa điểm

 

Công văn 4019/TCT-CS của Tổng cục Thuế về chính sách ưu đãi đầu tư khi sát nhập địa giới hành chính

Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Manager