Thuế suất thuế TNCN biểu thuế lũy tiến (Có ví dụ minh họa)

Bài viết tóm tắt biểu thuế suất thuế TNCN để tiện cho độc giả cần tra cứu và áp dụng khi tính thuế tại Việt Nam, bao gồm cả cá nhân cư trú và không cư trú

Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/

Nội dung bài viết

Biểu thuế suất

5 bậc luỹ tiến Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất	Tính số thuế phải nộp
Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất	Cách 1	Cách 2
1	Đến 10	5%	0 + 5% TNTT	5% TNTT
2	Trên 10 đến 30	10%	0,5 + 10% TNTT trên 10	10% TNTT – 0,5
3	Trên 30 đến 60	20%	2,5 + 20% TNTT trên 30	20% TNTT – 3,5
4	Trên 60 đến 100	30%	8,5 + 30% TNTT trên 60	30% TNTT – 9,5
5	Trên 100	35%	20,5 + 35% TNTT trên 100	35% TNTT – 14,5

STT	Loại thu nhập	Cá nhân cư trú	Cá nhân không cư trú
1	Thu nhập từ tiền lương, tiền công	Biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% – 35%	20%
2	Thu nhập từ kinh doanh	0,5% – 5%	1% – 5%
3	Thu nhập từ đầu tư vốn	5%	5%
4	Thu nhập từ chuyển nhượng vốn	20%	0,1%
5	Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán	0,1%	0,1%
6	Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản	2%	2%
7	Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại	5%	5%
8	Thu nhập từ trúng thưởng/ thừa kế/ quà tặng	10%	10%

https://www.youtube.com/shorts/AqduGN2scYg

Biểu thuế suất thuế lũy tiến từng phần

Từ 1/1/2026

5 bậc luỹ tiến Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất	Tính số thuế phải nộp
Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất	Cách 1	Cách 2
1	Đến 10	5%	0 + 5% TNTT	5% TNTT
2	Trên 10 đến 30	10%	0,5 + 10% TNTT trên 10	10% TNTT – 0,5
3	Trên 30 đến 60	20%	2,5 + 20% TNTT trên 30	20% TNTT – 3,5
4	Trên 60 đến 100	30%	8,5 + 30% TNTT trên 60	30% TNTT – 9,5
5	Trên 100	35%	20,5 + 35% TNTT trên 100	35% TNTT – 14,5

Trước 1/1/2026

Bậc thuế	Thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất
1	Đến 60	Đến 5	5%
2	Từ 60 đến 120	Từ 5 đến 10	10%
3	Từ 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15%
4	Từ 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20%
5	Từ 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25%
6	Từ 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30%
7	Trên 960	Trên 80	35%

Công thức rút gọn trước 2026:

=SUM(TEXT(TNTT-{0;5;10;18;32;52;80}*10^6;”#;\0;0″)*5%)

Ví dụ minh họa

Cá nhân có tiền lương là GROSS 20,000,000 VNĐ, không có người phụ thuộc

> Bảo hiểm bắt buộc trừ lương: 2.100.000 VNĐ
- >> Bảo hiểm xã hội (8%): 1,600,000 đ
- >> Bảo hiểm y tế (1.5%): 300,000 đ
- >> Bảo hiểm thất nghiệp (1%): 200,000 đ
> Giảm trừ gia cảnh bản thân: 11,000,000
> Giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: 0

Do đó, thu nhập chịu thuế6.900.000 đ (20.000.000 – 2.100.000 – 11.000.000)

> Thuế TNCN phát sinh: 440.000 đ, tính bởi 1 trong 3 cách sau
- >> Cách 1: 5.000.000 x 5% + 10% x (6.900.000 – 5.000.000) = 440.000 đ
- >> Cách 2: 250.000 + 10% x (6.900.000 – 5.000.000) = 440.000 đ
- >> Cách 3: 6.900.000 x 10% – 250.000 = 440.000 đ

Cách tính thuế TNCN cá nhân không cư trú (Có ví dụ) – PIT for Non-resident individuals

BẢNG QUY ĐỔI THU NHẬP KHÔNG BAO GỒM THUẾ RA THU NHẬP TÍNH THUẾ

(đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công)

Từ 2026

Manabox gợi ý bảng Gross up lương NET như sau

Stt	Thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng (viết tắt là TNQĐ)	Thu nhập tính thuế (TNTT)
1	Đến 9,5	TNQĐ / 0,95
2	Trên 9,5 đến 27,5	(TNQĐ – 0,5) / 0,9
3	Trên 27,5 đến 51,5	(TNQĐ – 3,5) / 0,8
4	Trên 51,5 đến 79,5	(TNQĐ – 9,5) / 0,7
5	Trên 79,5	(TNQĐ – 14,5) / 0,65

Ví dụ quy đổi lương NET

$= 58.710.000$
TNQĐ = 58,71 trđ nằm trong khoảng: Trên 51,5 trđ đến 79,5 trđ → (dòng/bậc 4 của Bảng 2) nên TNTT = $70, 3 tr đ$

Thuế suất thuế TNCN mới nhất và quy đổi thu nhập NET 2025 (Có ví dụ)

Trước 2026

Stt	Thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng (viết tắt là TNQĐ)	Thu nhập tính thuế
1	Đến 4,75 triệu đồng (trđ)	TNQĐ/0,95
2	Trên 4,75 trđ đến 9,25trđ	(TNQĐ – 0,25 trđ)/0,9
3	Trên 9,25 trđ đến 16,05trđ	(TNQĐ – 0,75 trđ )/0,85
4	Trên 16,05 trđ đến 27,25 trđ	(TNQĐ – 1,65 trđ)/0,8
5	Trên 27,25 trđ đến 42,25 trđ	(TNQĐ – 3,25 trđ)/0,75
6	Trên 42,25 trđ đến 61,85 trđ	(TNQĐ – 5,85 trđ)/0,7
7	Trên 61,85 trđ	(TNQĐ – 9,85 trđ)/0,65