Đăng ký 
Đăng nhập 
Tình huống: Tháng trước Công ty có nộp thừa tiền thuế GTGT vậy tháng này nếu phát sinh thuế thì xử lý như thế nào? Nếu vẫn còn dư số thuế GTGT nộp thừa có phải chờ 6 tháng để đề nghị hoàn hay không?
Câu trả lời:
Nếu kì trước công ty nộp thừa thuế GTGT thì công ty sẽ được tự bù trừ số thuế đã nộp thừa và chỉ nộp phần tiền thuế còn lại của kì tiếp theo.
Trường hợp sau khi bù trừ mà vẫn còn thừa thì công ty được đề nghị hoàn lại khoản thuế nộp thừa ngay trong kỳ tiếp theo mà không phải đợi 6 tháng.
Lưu ý: Mã tiểu mục của lần bù trừ này phải khớp với lần nộp thừa trước đó.
Cơ sở pháp lý:
“Điều 25. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
1. Người nộp thuế có số tiền thuế nộp thừa, tiền chậm nộp nộp thừa, tiền phạt nộp thừa (sau đây gọi là khoản nộp thừa) theo quy định tại khoản 1 Điều 60 Luật Quản lý thuế thì được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả như sau:
a) Bù trừ khoản nộp thừa với số tiền thuế còn nợ, tiền chậm nộp còn nợ, tiền phạt còn nợ (sau đây gọi là khoản nợ) hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phát sinh phải nộp của lần tiếp theo (sau đây gọi là khoản thu phát sinh) trong các trường hợp:
a.1) Bù trừ với khoản nợ của người nộp thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) và cùng địa bàn thu ngân sách với khoản nộp thừa.
a.2) Bù trừ với khoản thu phát sinh của người nộp thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) và cùng địa bàn thu ngân sách với khoản nộp thừa.
…
b) Hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách
Người nộp thuế có khoản nộp thừa sau khi thực hiện bù trừ theo hướng dẫn tại điểm a khoản này mà vẫn còn khoản nộp thừa hoặc không có khoản nợ thì người nộp thuế được gửi hồ sơ đề nghị hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu ngân sách nhà nước theo quy định tại Điều 42 Thông tư này. Người nộp thuế được hoàn trả khoản nộp thừa khi người nộp thuế không còn khoản nợ.”
Biên soạn: Nguyễn Trần Long – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
