Xuất khẩu trả lại hàng phải lập hóa đơn không?

Hiện tại quy định về việc xuất khẩu trả lại hàng cho nhà cung cấp nước ngoài (tái xuất khỏi Việt Nam), doanh nghiệp cần lưu ý quy định việc xử lý thực hiện như sau

Thảo luận Topic tại: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan/

Có cần lập hóa đơn không?

Theo công văn 4415/CT-TTHT

– Trường hợp Công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nhập khẩu nguyên liệu ở nước ngoài nhưng không đạt chất lượng và trả lại theo thỏa thuận, khi xuất trả lại hàng, Công ty đã làm thủ tục xuất khẩu với cơ quan Hải quan, lập hóa đơn GTGT đối với hàng xuất trả lại theo quy định…

Theo công văn 199/CT-TTHT

Căn cứ các quy định trên và theo trình bày của Công ty, trường hợp Công ty (người bán) xuất khẩu lô hàng nhưng do hàng xuất khẩu bị lỗi Công ty phải tạm nhập về để sửa chữa sau đó tái xuất hàng hóa cho người mua thì: 

1. Trường hợp Công ty phát sinh hàng tạm nhập khẩu đã sửa chữa xong và tái xuất khẩu (hàng tạm nhập tái xuất) thì trường hợp này không coi là hàng bán trả lại, khi tạm nhập Công ty không phải lập hoá đơn. Khi hàng tạm nhập đã sửa chữa xong và tái xuất khẩu thì Công ty thực hiện lập hoá đơn mới theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Công ty không phải kê khai doanh thu xuất khẩu khi tái xuất lô hàng đã tạm nhập để sửa chữa này. 

2. Trường hợp Công ty không sửa chữa được hàng lỗi đã bị trả lại, không tái xuất được hàng đã tạm nhập để sửa chữa thì Công ty lập hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP…

Kê khai thuế như thế nào?

Theo công văn 199/CT-TTHT

Căn cứ các quy định trên và theo trình bày của Công ty, trường hợp Công ty (người bán) xuất khẩu lô hàng nhưng do hàng xuất khẩu bị lỗi Công ty phải tạm nhập về để sửa chữa sau đó tái xuất hàng hóa cho người mua thì: 

…2. Trường hợp Công ty không sửa chữa được hàng lỗi đã bị trả lại, không tái xuất được hàng đã tạm nhập để sửa chữa thì Công ty lập hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Căn cứ hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế người bán, người mua khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung, bãi bỏ một số khoản bởi khoản 6 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15.

Trường hợp Công ty đã được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa xuất khẩu nhưng bị trả lại hàng hóa đã xuất khẩu thì Công ty nộp số tiền đã được hoàn tương ứng với hàng xuất khẩu bị trả lại và nộp tiền chậm nộp tương ứng vào ngân sách nhà nước theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 40 Thông tư số 80/2021/TT-BTC nêu trên.

Cách lập hóa đơn trả lại hàng

Xem cách lập tại

Cách viết Hóa đơn trả lại hàng và kê khai thuế – Invoice for returns

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào