Hồ sơ hợp đồng dịch vụ ký với cá nhân người Việt Nam

Hợp đồng dịch vụ ký với cá nhân được thực hiện như thế nào? Tham khảo sơ đồ sau và newsletter https://gonnapass.com/cac-quy-dinh-khi-mua-hang-hoa-dich-vu-cua-ca-nhan-va-cac-chi-phi-khong-co-hoa-don/

Nội dung bài viết

Nếu cá nhân là cá nhân kinh doanh đúng ngành nghề

Cá nhân kinh doanh sẽ tự thực hiện nghĩa vụ thuế tùy theo mức doanh thu của cá nhân kinh doanh, công ty cần chuẩn bị hồ sơ liên quan đến tính chi phí được trừ. Tham khảo tại công văn số 15716 /CT-TTHT ngày 07/09/2017 của Cục Thuế Tỉnh Bình Dương về chi phí thuê dịch vụ của cá nhân, theo đó, trường hợp Công ty có thuê xe của cá nhân để vận chuyển hàng hóa, thì:

Nếu cá nhân cung cấp dịch vụ vận chuyển cho Công ty là cá nhân có kinh doanh:

> Nếu giá trị dịch vụ vận chuyển cho Công ty từ 100 triệu đồng/năm thì cá nhân kinh doanh phải liên hệ với cơ quan thuế quản lý để mua và lập hóa đơn giao cho Công ty và thực hiện kê khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
> Nếu giá trị dịch vụ vận chuyển cho Công ty dưới 100 triệu đồng/năm thì Công ty lập bảng kê theo mẫu số 01/TNDN.

Nếu cá nhân là cá nhân không kinh doanh

Tham khảo hồ sơ tương tự chi phí thuê khoán, xem công văn số 15716 /CT-TTHT ngày 07/09/2017 của Cục Thuế Tỉnh Bình Dương về chi phí thuê dịch vụ của cá nhân, theo đó, trường hợp Công ty có thuê xe của cá nhân để vận chuyển hàng hóa, thì:…Nếu cá nhân cung cấp dịch vụ vận chuyển cho Công ty là cá nhân không kinh doanh thì khi Công ty thanh toán tiền cho cá nhân không phân biệt giá trị dịch vụ lớn hơn hay nhỏ hơn 100 triệu đồng/năm, Công ty phải lập bảng kê theo mẫu số 01/TNDN.

Ngoài ra, trường hợp này phải khấu trừ 10% thuế TNCN.

Hồ sơ thuê khoán và xử lý chi phí nhân công – Tax documents for labor cost

Hợp đồng lao động và hợp đồng dịch vụ với cá nhân

Nếu cá nhân là người lao động đang làm tại công ty

Trường hợp đặc biệt, khi người lao động đang làm việc tại công ty thực hiện ký thêm hợp đồng dịch vụ, hợp đồng khoán việc… với công ty thì khi chi trả cho người lao động, Công ty cần xem xét các trường hợp sau nếu cá nhân không phải cá nhân kinh doanh: Trường hợp này, thu nhập có bản chất từ tiền lương, tiền công nên công ty có trách nhiệm tổng hợp toàn bộ thu nhập từ tiền lương, và các khoản thu nhập khác và thực hiện khấu trừ, kê khai nộp thuế TNCN. Công ty cân nhắc các hình thức sau, tùy theo trường hợp nào giảm bớt rủi ro khấu trừ thiếu thuế TNCN:

> Tách thu nhập nhận được với tiền lương, tiền công và khấu trừ 10%, không cộng vào thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng để áp dụng theo biểu thuế lũy tiến
> Cộng cùng thu nhập từ là tiền lương, tiền công để thực hiện áp dụng theo biểu thuế lũy tiến

Tình huống của Tổng Cục thuế

Tham khảo các công văn:

Công văn 5108 – Cộng vào thu nhập từ tiền lương tiền công. Tải công văn tại https://manaboxvietnam.com/product/5108_16_khau-tru-thue/

Công văn 3450/CT-TTHT: Tải công văn tại https://manaboxvietnam.com/product/cong-van-3450-v-v-nguoi-lao-dong-ky-them-hop-dong-cong-viec-khac/

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty trình bày Công ty có chi trả khoản chi phí mang tính chất hoa hồng môi giới cho các cá nhân và cán bộ công nhân viên trong Công ty thì khoản thu nhập này thực chất là thu nhập từ tiền lương, tiền công, Công ty thực hiện khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên. Trường hợp các cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả chó cá nhân.

Công văn 65282/CT-Htr: Tải công văn tại https://manaboxvietnam.com/product/65282_14_khau-tru-thue/