Đăng ký 
Đăng nhập 
| BỘ TÀI CHÍNH
HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ Đề thi năm 2017 – KV Miền Bắc |
ĐỀ THI VIẾT
MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế (Thời gian làm bài 180 phút) |
Câu 1: Trình bày những nội dung sửa đổi, bổ sung mới về phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh của Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế?
Câu 2: Theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng, trình bày các trường hợp áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%? Ý nghĩa của thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%? Phân biệt sự khác nhau giữa hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng với hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng ở doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế?
Câu 3: Theo quy định của Luật quản lý thuế hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:
Kiểm tra thuế, thanh tra thuế là gì?
So sánh sự khác nhau cơ bản của kiểm tra thuế và thanh tra thuế?
Câu 4: Doanh nghiệp sản xuất X nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong năm tính thuế có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000.000đ)
Doanh thu bán sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng: 50.000
Chi phí SXKD phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 46.000 Trong đó:
– Chi nộp phạt do nộp thuế chậm: 20
– Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 200
– Thiệt hại vật tư do thiên tai (có hồ sơ, chứng từ theo quy định và có xác nhận của cơ quan chức năng): 500; doanh nghiệp đã tính vào chi phí 500; (Biết vật tư được cơ quan bảo hiểm bồi thường: 100);
– 01 chứng từ chi là hóa đơn GTGT có giá chưa thuế GTGT 200, doanh nghiệp thanh toán bằng chuyển khoản 80%, bằng tiền mặt 20%; giá chưa thuế GTGT của hóa đơn doanh nghiệp đã tính vào chi phí.
– 01 chứng từ chi là hóa đơn thường có giá thanh toán 400, doanh nghiệp thanh toán bằng chuyển khoản 60%, bằng tiền mặt 40%; giá thanh toán của hóa đơn doanh nghiệp đã tính vào chi phí.
– 01 chứng từ chi là hóa đơn GTGT có giá thanh toán 19,8; thuế suất thuế GTGT 10%, doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt 100%; giá thanh toán của hóa đơn doanh nghiệp đã tính vào chi phí.
Các khoản chi còn lại là hợp lý được trừ.
Thu nhập chịu thuế khác: 200
Yêu cầu: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp phải nộp trong năm? Biết rằng : Lỗ năm trước chuyển sang đúng quy định: 200; Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% và doanh nghiệp trong năm không được ưu đãi miễn giảm thuế
| BỘ TÀI CHÍNH
HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ Đề thi năm 2017 – KV Miền Nam |
ĐỀ THI VIẾT
MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế (Thời gian làm bài 180 phút) |
Câu 1: Anh (Chị) hãy cho biết các hành vi vi phạm thủ tục thuế theo quy định hiện hành của Luật Quản lý thuế?
Câu 2: Căn cứ Luật Thuế giá trị gia tăng, anh/chị hãy:
– Nêu 5 nhóm sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?
– Nêu 3 trường hợp hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu không được áp dụng thuế suất 0%?
Câu 3: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:
– Thế nào là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú?
– Quy định về xác định thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh của cá nhân không cư trú?
Câu 4: Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ giả sử trong năm tính thuế 2017 có kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh như sau:
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa chưa có thuế GTGT: 35 tỷ đồng
Tổng chi phí sản xuất, kinh doanh thực tế phát sinh 32 tỷ đồng. Trong đó:
– Chi trả lãi vay năm 2017 để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh 0,88 tỷ đồng, trong đó, trả lãi vay ngân hàng X 0,28 tỷ đồng với lãi suất 14%/năm, trả lãi vay các cá nhân trong doanh nghiệp 0,6 tỷ đồng với lãi suất 15%/năm. Lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay 8%/năm. Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ
– Khoản chi phí được trừ chi từ Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp là 0,3 tỷ đồng
– Tiền phạt do vi phạm luật giao thông, pháp luật thuế và kế toán: 0,1 tỷ đồng
– Khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh theo quy định của pháp luật: 0,2 tỷ đồng.
– Các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 0,5 tỷ đồng
– Các khoản chi phí còn lại đáp ứng điều kiện chi phí được trừ theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Ngoài ra, trong năm 2017, doanh nghiệp có:
Chuyển phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh ở nước ngoài (nước I) sau khi đã nộp thuế cho nước ngoài với thuế suất 16% về nước: 4,2 tỷ đồng
Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước sau khi bên nhận góp vốn, liên doanh, liên kết đã kê khai, nộp thuế TNDN theo quy định: 2 tỷ đồng.
Thu nhập từ hoạt động thanh lý, nhượng bán tài sản (không phải bất động sản): 0,3 tỷ đồng
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2017? Biết rằng, năm 2017 doanh nghiệp không trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ, không được miễn, giảm thuế TNDN, không có số lỗ từ các năm trước kết chuyển sang; thuế suất thuế TNDN 20%; trừ các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ nêu tại mục (2.5), các khoản chi phí của doanh nghiệp đều có hóa đơn, chứng từ, thanh toán qua ngân hàng đúng quy định. Việt Nam và nước I chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Tham khảo thêm:
Bộ đề thi Công chức Thuế 2010 – KV miền bắc, miền nam
Bộ đề thi Công chức Thuế 2012 – KV miền bắc, miền nam
Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2012
Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2012
Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2014
Bộ đề thi Công chức Thuế 2014 – KV miền bắc, trung, nam
Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2017
Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2017
Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2019
Những lợi ích mà học viên đạt được khi làm đề thi trên website của Gonnapass.
🔰Làm đề thi sẽ giúp học viên làm quen với bài thi, cấu trúc đề thi, áp lực thời gian thi
🔰Thử sức mình để đánh giá khả năng hiện tại
🔰Rà soát một lượt kiến thức trước kì thi
Tham gia group Zalo miễn phí do Manabox – Gonnapass hỗ trợ tại:
Group Zalo Kế toán thuế doanh nghiệp – https://zalo.me/g/zdzhlg939
Group Zalo Kế toán thuế cho DN FDI – https://zalo.me/g/qgwjpq190
Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.
