Tổng hợp vướng mắc về thuế nhà thầu – FCT Q&A

Tổng hợp vướng mắc về thuế nhà thầu do cục thuế tỉnh Nghệ An tập hợp và trả lời, mời độc giả tham khảo nội dung dưới đây:

Câu 1

Hỏi: Công ty tôi ký hợp đồng với tổ chức, cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam để thực hiện dịch vụ môi giới bán hàng hóa tại nước ngoài có thì có phải nộp thuế nhà thầu không?

Trả lời:

Căn cứ  Điều 5 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam, nếu Công ty của bạn có ký hợp đồng với tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam để thực hiện dịch vụ môi giới bán hàng hóa tại nước ngoài (khoản chi phí này phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam) thì tổ chức, cá nhân nêu trên thuộc đối tượng không áp dụng quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính. Công ty không phải khai, khấu trừ và nộp thuế thay tổ chức, cá nhân nêu trên bất kỳ loại thuế nào.

Dịch vụ tiêu dùng tại nước ngoài – Services consumed outside Vietnam

Câu 2

Hỏi: Công ty ký hợp đồng để thuê xe (kiêm lái xe) thuộc sở hữu của cá nhân không cư trú  để vận chuyển hàng hóa từ Lào về địa điểm giao hàng tại Việt Nam thì xác định thuế nhà thầu đối với hoạt động vận tải hay hoạt động  thuê xe?

Trả lời:

Căn cứ  Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam thì:

– Nếu hợp đồng Công ty ký với cá nhân không cư trú mà tại hợp đồng quy định Công ty chịu nhiên liệu thì xác định thuế nhà thầu đối với dịch vụ thuê xe;

– Nếu hợp đồng Công ty ký với cá nhân không cư trú mà tại hợp đồng quy định cá nhân có xe cho thuê chịu nhiên liệu thì bản chất đây là hoạt động vận tải quốc tế nên xác định thuế nhà thầu đối với hoạt động vận tải.

Chi phí vé máy bay, khách sạn do bên Việt Nam trả thay cho chuyên gia nhà thầu nước ngoài

Câu 3

Hỏi: Công ty chúng tôi có ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài để mua thiết bị, vật tư và dịch vụ kỹ thuật cho Dự án Công ty đang thực hiện, thời gian thực hiện 30 ngày, trong hợp đồng nêu rõ Công ty nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài. Các đối tượng này không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, không phải  là đối tượng cư trú tại Việt Nam; không có mã số thuế tại Việt Nam  thì Công ty thực hiện khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?

Trả lời:

Căn cứ Khoản 3, Điều 20 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013; Mục 2, Mục 3, Mục 4 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 8 năm 2014 của Bộ Tài chính,  trường hợp Công ty cổ của bạn ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài để mua thiết bị, vật tư và dịch vụ kỹ thuật cho Dự án Công ty đang thực hiện, trong hợp đồng nêu rõ Công ty nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thì Công ty thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % tính trên doanh thu đối với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu .

Quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài

Câu 4

Hỏi: Thuế nhà thầu nếu một DN Việt Nam đi mua máy móc thiết bị để tự lắp đặt mà không được kèm theo dịch vụ hướng dẫn và bảo hành thì rất nguy hiểm cho các DN nhất là các DN ngoài quốc doanh?

Trả lời:

Về việc có quy định điều kiện bảo hành hay không quy định điều kiện kèm theo khi mua máy móc thiết bị là do các Bên ký Hợp đồng Nhà thầu thoả thuận.

Trường hợp tại Hợp đồng Nhà thầu nước ngoài có quy định điều kiện bảo hành thì nghĩa vụ thuế của Nhà thầu nước ngoài thực hiện theo quy định tại các văn bản hướng dẫn về nghĩa vụ thuế đối với Nhà thầu nước ngoài.

Thuế nhà thầu nhập khẩu máy móc kèm dịch vụ tại Việt Nam

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass Email Address