Bộ đề thi Công chức Thuế 2020 – KV miền bắc, nam

4038
@tuvanthue Chúc công chức thuế tương lai thi tốt! #congchuc #congchucthue #ketoan #thue #ketoanonline #tuyendung #tongcucthue #botaichinh ♬ nhạc nền – Kế toán

BỘ TÀI CHÍNH

HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ

Đề thi năm 2020 – KV Miền Bắc

ĐỀ THI VIẾT

MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ

Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế

(Thời gian làm bài 180 phút)

 

Câu 1: Qua nghiên cứu Luật thuế Thu nhập cá nhân hiện hành, anh (chị) hãy:

Nêu những hiểu biết về biểu thuế suất luỹ tiến từng phần?

Phân tích ý nghĩa của biểu thuế suất lũy tiến từng phần trong việc phân phối thu nhập ở nước ta hiện nay?

Câu 2: Căn cứ Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, anh/chị hãy cho biết:

Các nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế?

Kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế được thực hiện trong các trường hợp nào? Trình tự, thủ tục kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế?

Câu 3: Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:

Các trường hợp hàng hóa, dịch vụ khi xuất khẩu không được áp dụng thuế suất 0%?

Một doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hoạt động kinh doanh thương mại mặt hàng thực phẩm tươi sống, thịt hộp. Xác định thuế suất thuế GTGT của cá mặt hàng kinh doanh này khi doanh nghiệp kinh doanh trong nước và xuất khẩu?

Câu 4: Một doanh nghiệp trong năm tính thuế 2020 có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:

Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh chính (chưa có thuế GTGT): 250.000 triệu đồng

Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh chính thực tế phát sinh: 246.000 triệu đồng. Trong đó:

+ Chi phí đầu tư xây dựng cửa hàng trưng bày sản phẩm dự kiến Qúy I/2021 hoàn thành: 150 triệu đồng

+ Các khoản chi được chi từ quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp (có hóa đơn, chứng từ): 100 triệu đồng.

+ Các khoản chi hỗ trợ, tài trợ (có hồ sơ, hóa đơn, chứng từ): 200 triệu đồng, chi tiết: hỗ trợ cho hoạt động của tổ chức Đoàn thanh niên cộng sản Hồ Chí Minh trong doanh nghiệp: 45 triệu đồng; ủng hộ hoạt động của Hội người cao tuổi của huyện nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 15 triệu đồng; tài trợ để thành lập Quỹ khuyến học giáo dục của tỉnh theo quy định của pháp luật về giáo dục đào tạo: 140 triệu đồng.

+ Thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp trực tiếp tham gia điều hành SXKD (có hồ sơ, chứng từ theo quy định): 500 triệu đồng.

+ Tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật thuế về hóa đơn, chứng từ (có chứng từ nộp ngân sách nhà nước): 40 triệu đồng.

+ Các khoản chi phí ghi nhận (không bao gồm thuế GTGT) của các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần trong năm có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên đến hết ngày 31/12/2020 doanh nghiệp vẫn chưa thanh toán cho nhà cung cấp: 150 triệu đồng

+ Các khoản chi phí về trang phục cho người lao động (có hóa đơn, chứng từ): 660 triệu đồng, trong đó: Chi bằng hiện vật: 240 triệu đồng; Chi bằng tiền: 420 triệu đồng (Biết doanh nghiệp có 60 lao động, người lao động trong doanh nghiệp được hưởng chế độ trang phục giống nhau).

+ Các khoản chi phí còn lại đáp ứng điều kiện chi phí được trừ theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

Một khoản nợ khó đòi đã xóa, nay đòi được: 300 triệu đồng

Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế: 200 triệu đồng.

Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ: theo mức tối đa được trích theo quy định.

Yêu cầu: Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2020 (có giải thích cách tính)? Biết rằng doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; Năm 2020, doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%; không được miễn, giảm thuế TNDN; không có số lỗ từ các năm trước chuyển sang.

 

 

BỘ TÀI CHÍNH

HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG

CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ

Đề thi năm 2020 – KV Miền Bắc

ĐỀ THI VIẾT

MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ

Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế

(Thời gian làm bài 180 phút)

 

Câu 1: Qua nghiên cứu Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp hiện hành, anh (chị) hãy:

1, Trình bày điều kiện để các khoản chi phí được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp?

2, Cho biết khi nào chi phí lãi vay và chi phí tiền lương, tiền công là chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp?

Câu 2: Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế hiện hành, anh (chị) hãy:

1, Cho biết hóa đơn điện tử là gì? Ý nghĩa của việc sử dụng hóa đơn điện tử?

2, Trình bày nguyên tắc, lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử?

3, Thời điểm tất cả các doanh nghiệp áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định của Luật Quản lý thuế hiện hành?

Câu 3: Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng hiện hành, anh (chị) hãy:

Nêu 5 nhóm sản phẩm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT?

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho các đối tượng: doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh thì doanh nghiệp có phải kê khai tính nộp thuế giá trị gia tăng và có được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào không, nêu mức thuế suất áp dụng nếu phải kê khai tính nộp thuế?

Câu 4: Một cá nhân cư trú trong năm tính thuế 2020 phát sinh các khoản thu nhập sau:

Thu nhập theo hợp đồng lao động ký với Công ty X gồm: Tiền lương 28,5 triệu đồng/tháng; Phụ cấp chức vụ 2,8 triệu đồng/tháng; Tiền trang phục phục vụ công tác trong năm: 8 triệu đồng; Tiền thưởng nhân dịp lễ, Tết trong năm: 30 triệu đồng

Thu nhập từ chuyển nhượng 20.000 cổ phiếu của Công ty cổ phần Z, giá chuyển nhượng: 25.000 đồng/cổ phiếu.

Trúng thưởng 01 vé xổ số, giá trị giải thưởng: 500 triệu đồng.

Cổ tức cổ phần do Công ty cổ phần Z chia: 18 triệu đồng.

Chuyển nhượng cho em trai ruột 01 thửa đất do cá nhân này đứng tên trên giấy chứng nhận quyền sử dụng, giá chuyển nhượng 2.000 triệu đồng.

Yêu cầu: Xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp năm 2020 của cá nhân này?

Biết rằng năm 2020 cá nhân này đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc theo mức 1,75 triệu đồng/tháng, đăng ký giảm trừ cho 03 người phụ thuộc theo quy định và có một khoản đóng góp vào Quỹ khuyến học của tỉnh H: 12 triệu đồng (có chứng từ hợp lệ)

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

Bậc

thuế

Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Thuế suất (%) Bậc

thuế

Phần thu nhập tính thuế/ năm (triệu đồng) Thuế suất (%)
1 Đến 60 5 5 Trên 384 đến 624 25
2 Trên 60 đến 120 10 6 Trên 624 đến 960 30
3 Trên 120 đến 216 15 7 Trên 960 35
4 Trên 216 đến 384 20

Tham khảo thêm:

Bộ đề thi Công chức Thuế 2010 – KV miền bắc, miền nam

Bộ đề thi Công chức Thuế 2012 – KV miền bắc, miền nam

Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2012

Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2012

Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2014

Bộ đề thi Công chức Thuế 2014 – KV miền bắc, trung, nam

Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2017

Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2017

Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2019

Bộ đề thi Công chức Thuế 2020 – KV miền bắc, nam

Bộ đề thi Công chức Thuế 2021 – KV miền bắc, trung, nam

Những lợi ích mà học viên đạt được khi làm đề thi trên website của Gonnapass.

🔰Làm đề thi sẽ giúp học viên làm quen với bài thi, cấu trúc đề thi, áp lực thời gian thi
🔰Thử sức mình để đánh giá khả năng hiện tại
🔰Rà soát một lượt kiến thức trước kì thi

Tham gia group Zalo miễn phí do Manabox – Gonnapass hỗ trợ tại:

Group Zalo Kế toán thuế doanh nghiệp – https://zalo.me/g/zdzhlg939

Group Zalo Kế toán thuế cho DN FDI – https://zalo.me/g/qgwjpq190


Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.

Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – Zalo/Line/Skype: 094 719 2091
Mọi thông tin xin liên hệ:
Công ty TNHH Gonnapass
Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội
Email: hotro@gonnapass.com
Website: https://gonnapass.com
Hotline/ Zalo : 0888 942 040
avatar
admin

Nếu bạn thích bài viết, hãy thả tim và đăng ký nhận bản tin của chúng tôi

Ý kiến bình luận

You cannot copy content of this page