Đăng ký 
Đăng nhập 
@tuvanthue Chúc công chức thuế tương lai thi tốt! #congchuc #congchucthue #ketoan #thue #ketoanonline #tuyendung #tongcucthue #botaichinh ♬ nhạc nền – Kế toán
| BỘ TÀI CHÍNH
HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ Đề thi năm 2021 – KV Miền Bắc |
ĐỀ THI VIẾT
MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế (Thời gian làm bài 180 phút) |
Câu 1: Theo quy định của Luật thuế Giá trị gia tăng hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:
1, Đối tượng nào nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ?
2, Trường hợp nào xuất khẩu được hoàn thuế giá trị gia tăng. Nêu ví dụ minh họa?
Câu 2: Theo quy định của Luật thuế Thu nhập cá nhân hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:
1, Cá nhân cư trú là gì và cá nhân không cư trú?
2, Quy định về thuế thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú?
Câu 3: Theo quy định của Luật quản lý thuế hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:
1, Những trường hợp người nộp thuế được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt?
2, Quan điểm của Nhà nước về xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt? Câu 4: (40 điểm)
Câu 4: Doanh nghiệp A nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ thuế. Trong năm 2020 có số liệu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau (đơn vị tính: triệu đồng)
Doanh thu chưa thuế GTGT: 25.000
Tổng chi phí phát sinh liên quan đến sản phẩm tiêu thụ trong năm: 23.000; trong đó biết một số khoản chi:
Chi nộp thuế thu nhập cá nhân do người lao động (tiền lương trả cho người lao động gồm cả thuế thu nhập cá nhân): 40
Chi may trang phục cho người lao động trong doanh nghiệp: 50 (có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đúng quy định). Chi bằng tiền cho người lao động chỉ mua thêm trang phục thiết yếu khác (có đầy đủ chứng từ của người nhận): 140. Doanh nghiệp có 20 lao động, mức chi trang phục của từng người là như nhau
Chi nộp phạt văn phòng hành chính (có chứng từ của cơ quan có thẩm quyền): 12
Chi vay vốn kinh doanh (Trong năm doanh nghiệp còn thiếu vốn điều lệ: 5.000, tiến độ góp vốn đến 01/01/2021)
+ Trả lãi vay ngân hàng thương mại M: 1.000 với lãi suất 10%/năm
+ Trả lãi vay tổ chức tín dụng K: 1.300 với lãi suất 13%/năm
Chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế với doanh nghiệp N: 60
Thiệt hại vật tư do thiên tai (có xác nhận của cơ quan chức năng): 400; doanh nghiệp đã tính vào chi phí : 400 (biết vật tư được cơ quan bảo hiểm bồi thường: 200)
Lệ phí môn bài, tiền thuê đất: 30
Chi tài trợ xây dựng Nhà nước đoàn kết cho người nghèo (đúng quy định): 50
Chi mua một tài sản cố định dùng cho sản xuất: 120
Tiền lương phải trả cho người lao động: 2.000
Chi nghiên cứu khoa học phát sinh trong năm: 50 (có chứng từ) doanh nghiệp tính vào chi phí: 50; biết trong năm doanh nghiệp chi từ quỹ phát triển KH&CN: 20
Các khoản chi còn lại là hợp lý được trừ.
Một số thông tin khác:
Trong năm doanh nghiệp nhận thu nhập từ nước ngoài chuyển về (đã nộp thuế ở quốc gia đầu tư, quốc gia này chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam): 850, thuế suất ở nước ngoài 15%
Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước, đã nộp thuế ở đơn vị tổ chức liên doanh: 500
Thu nhập từ nợ phải trả nhưng không xác định được chủ nợ: 20 o Thu nhập từ nhận tài trợ cho nghiên cứu khoa học: 200
Thu về bồi thường do đơn vị M vi phạm hợp đồng kinh tế: 40
Yêu cầu: Căn cứ tài liệu đã cho, xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm 2020 của doanh nghiệp A. Biết: Thuế suất Thuế Thu nhập doanh nghiệp là 20%; doanh nghiệp có số lỗ kỳ trước chuyển sang đúng quy định: 100;
Trong năm doanh nghiệp trích Quỹ phát triển khách hàng cá nhân N 10%; doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định; doanh nghiệp trích Quỹ dự phòng tiền lương trong năm là 10%.
Hết thời điểm quyết toán năm 2020 doanh nghiệp còn nợ lương người lao động: 200, trong tiền lương thực trả trong năm có 200 là tiền lương được chi từ Quỹ dự phòng tiền lương năm 2019. Trong chi phí phát sinh trong năm 2020 liên quan đến sản phẩm tiêu thụ chưa có Quỹ dự phòng tiền lương.
| BỘ TÀI CHÍNH
HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ Đề thi năm 2021 – KV Miền Trung |
ĐỀ THI VIẾT
MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế (Thời gian làm bài 180 phút) |
Câu 1: Qua nghiên cứu Luật thuế Thu nhập cá nhân hiện hành, anh (chị) hãy chỉ ra:
Những điểm khác biệt cơ bản về quy định thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú?
Căn cứ vào giấy tờ gì để xác nhận một cá nhân nước ngoài là cá nhân cư trú?
Câu 2: Trình bày quy định về quyền của người nộp thuế của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14. Điểm mới của nội dung quy định này so với Luật quản lý thuế trước đó?
Câu 3: Anh (chị) hãy nêu 5 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành?
Một doanh nghiệp có hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn thì khoản thu nhập từ hoạt động chuyển giao này có phải là khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay không? Giải thích?
Câu 4: Công ty PQ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT theo tháng, chuyên kinh doanh sản phẩm A và sản phẩm B, trong kỳ tính thuế tháng 10/2020 có tình hình kinh doanh như sau:
Hoạt động bán ra:
– Bán 8.000 sản phẩm A cho công ty Y trong nước, đã lập hóa đơn GTGT số 588 ngày 05/10/2020, giá bán chư thuế GTGT: 3.500.000 đồng/sản phẩm.
– Trả lương cho cán bộ, nhân viên bằng 5.000 sản phẩm A, đã lập hóa đơn GTGT số 589, ngày 05/10/2020.
– Xuất khẩu 2.000 sản phẩm B sang Hồng Kông, đã lập hóa đơn thương mại số 590 ngày 20/10/2020, giá bán tại cửa khẩu xuất: 1.500.000 đồng/ sản phẩm. Lô hàng xuất khẩu này đủ điều kiện để hưởng thuế suất thuế GTGT 0%.
Hoạt động mua vào:
– Ngày 05/10/2020, công ty nhập khẩu từ nước Ukraine 10.000 sản phẩm A, giá tính thuế nhập khẩu cho cả lô hàng: 10.000.000.000 đồng; tiền thuế nhập khẩu cho cả lô hàng: 1.000.000.000 đồng. Công ty đã thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản. Biết rằng, sản phẩm A không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường
– Mua 900 sản phẩm B có hóa đơn GTGT điện tử số 86 ngày 12/10/2020, giá mua chưa thuế GTGT: 800.000 đồng/sản phẩm. Công ty đã thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản
– Mua công cụ, dụng cụ của công ty Z có hóa đơn GTGT điện tử số 99 ngày 25/10/2020, trên hóa đơn không ghi tách riêng tiền thuế GTGT mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 220.000.000 đồng. Công ty đã thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản.
Thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm A là 5%, sản phẩm B và hàng hóa, dịch vụ khác là 10%. Thuế suất thuế GTGT đối với sản phẩm B xuất khẩu là 0%
Số thuế còn được khấu trừ từ tháng 09/2020 chuyển sang tháng 10/2020: 280.000.000 đồng
Ngày 26/10/2020, phát hiện trong kỳ thính thuế GTGT tháng 09/2020, đã kê khai 2 lần hóa đơn đầu ra số 586 ngày 20/09/2020 với giá bán chưa thuế GTGT là 70.000.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã thực hiện khai bổ sung vào ngày 26/10/2020 (cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền chưa thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế tháng 9/2020).
Yêu cầu: Anh (chị) hãy xác định số thuế GTGT mà Công ty PQ phải nộp cho kỳ kê khai thuế tháng 10/2020?
| BỘ TÀI CHÍNH
HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ Đề thi năm 2021 – KV Miền Nam |
ĐỀ THI VIẾT
MÔN NGHIỆP VỤ CHUYÊN NGÀNH THUẾ Ngạch chuyên viên và kiểm tra viên thuế (Thời gian làm bài 180 phút) |
Câu 1: Qua nghiên cứu Luật Thuế GTGT hiện hành, anh (chị) hãy:
Nêu các trường hợp dự án đầu tư mới không được hoàn thuế GTGT trong trường hợp nào?
Trình bày sự so sánh giữa phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng và phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng?
Câu 2: Nêu sự khác biệt giữa thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và từ chuyển nhượng bất động sản đối với cá nhân cư trú?
Câu 3: Qua nghiên cứu Luật Quản lý thuế hiện hành, anh (chị) hãy:
Giao dịch liên kết là gì? Tại sao cần phải Quản lý thuế trong giao dịch liên kết?
Nguyên tắc kê khai, xác định giá tính thuế đối với giao dịch liên kết theo quy định
Câu 4: Công ty Cổ phần ABC kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ phát sinh năm N như sau:
Doanh thu chưa gồm thuế GTGT: 78.900 triệu đồng
Tổng chi phí thực tế phát sinh trong năm tài chính như sau:
– Giá vốn hàng bán: 48.340 triệu đồng. Trong đó hàng hóa bị tổn thất do thiên tại chưa xác định trách nhiệm bồi thường: 300 triệu đồng, có đầy đủ hồ sơ theo quy định
– Tiền lương: 11.835 triệu đồng. Trong đó tiền thù lao trả cho sáng lập viên không tham gia trực tiếp điều hành công ty: 650 triệu đồng
– Tiền đóng bảo hiểm bắt buộc và nộp kinh phí công đoàn theo quy định: 2.603 triệu đồng
– Khấu hao TSCĐ: 1200 triệu đồng. Trong đó, chi khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động của công ty là 200 triệu đồng
– Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động của công ty: 3.900 triệu đồng, công ty có 100 lao động, mức chi là như nhau. Công ty đã thực hiện nghĩa vụ đóng bảo hiểm bắt buộc, có đầy đủ hóa đơn chứng từ. Khoản chi này được quy định cụ thể mức hưởng và điều kiện hưởng trong Hợp đồng lao động và quy chế tài chính của công ty, công ty không mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
– Chi phí lãi vay ngân hàng phục vụ sản xuất kinh doanh là 1.200 triệu đồng, lãi suất của khoản vay là 10%. Trong đó vốn điều lệ còn góp thiếu theo tiến độ góp vốn đã đăng ký kinh doanh là 6.000 triệu đồng.
– Chi phí khác: 8.290 triệu đồng. Trong đó có 150 triệu đồng là giá trị chi phí mua vào không có hóa đơn, được phép lập bảng kê và đã lập bảng kê, có đầy đủ chứng từ thanh toán đúng quy định.
Thu nhập khác:
– Thu từ phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 30 triệu đồng
– Thu được từ khoản lãi trả chậm: 70 triệu đồng
Biết rằng, công ty nộp thuế theo thuế suất 20%. Công ty không được ưu đãi, miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và không có giao dịch liên kết.
Yêu cầu:
- Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty ABC phải nộp trong năm N?
- Giả sử công ty có nợ lương nhân viên là 700 triệu đồng và thực chi trả tiền nợ đến ngày 20/4/N+1. Xác định lại thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty ABC phải nộp?
Tham khảo thêm:
Bộ đề thi Công chức Thuế 2010 – KV miền bắc, miền nam
Bộ đề thi Công chức Thuế 2012 – KV miền bắc, miền nam
Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2012
Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2012
Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2014
Bộ đề thi Công chức Thuế 2014 – KV miền bắc, trung, nam
Series Đề thi công chức thuế – miền bắc năm 2017
Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2017
Series Đề thi công chức thuế – miền nam năm 2019
Bộ đề thi Công chức Thuế 2020 – KV miền bắc, nam
Bộ đề thi Công chức Thuế 2021 – KV miền bắc, trung, nam
Những lợi ích mà học viên đạt được khi làm đề thi trên website của Gonnapass.
🔰Làm đề thi sẽ giúp học viên làm quen với bài thi, cấu trúc đề thi, áp lực thời gian thi
🔰Thử sức mình để đánh giá khả năng hiện tại
🔰Rà soát một lượt kiến thức trước kì thi
Tham gia group Zalo miễn phí do Manabox – Gonnapass hỗ trợ tại:
Group Zalo Kế toán thuế doanh nghiệp – https://zalo.me/g/zdzhlg939
Group Zalo Kế toán thuế cho DN FDI – https://zalo.me/g/qgwjpq190
Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.
