Chi phí mua rượu tiếp khách có được trừ không?

Nhiều công ty phát sinh chi phí mua rượu. Vậy chi phí này có được trừ không và cần lưu ý gì khi giải trình thanh tra, kiểm tra thuế.

Phương án giải trình an toàn nhất là xác định đây là chi phí tiếp khách theo quy định. Hiện nay, chi phí tiếp khách không còn bị khống chế nên khi xem xét bản chất vấn đề chi phí tiếp khách thì cần phải lưu ý về mặt hồ sơ.

Theo đó, công ty cần đảm bảo hóa đơn chứng từ hợp lệ chứng minh dùng rượu bia này để phục vụ cho tiếp khách, hội nghị khách hàng….chứ không phải chi phí mua phục vụ cho nhu cầu cá nhân.

Cũng lưu ý thêm, nếu công ty mua rượu để tặng khách hàng thì cần xuất hóa đơn đầu ra và tính thuế GTGT theo quy định. Tham khảo công văn 2971/CT-TTHT

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Ngân hàng sử dụng hàng hóa là rượu để tặng quà cho khách hàng, nếu việc tặng quà để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi liên quan đến việc tặng rượu cho khách hàng nêu trên; khi tặng quà cho khách hàng, Ngân hàng phải lập hóa đơn GTGT, trên hóa đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hóa đơn xuất bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.

Tham khảo công văn 2540/TCT-CS như dưới đây

Căn cứ các hướng dẫn nêu trên và công văn của Công ty, trường hợp Công ty CP xây lắp cơ khí và lương thực thực phẩm có các hóa đơn đầu vào mua rượu, rượu ngoại, bia nhưng chưa có căn cứ để xác định Công ty dùng số rượu, bia này để phục vụ cho hội nghị khách hàng, tiếp khách hàng hay tiêu dùng cá nhân không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Đề nghị Cục Thuế tỉnh Long An kiểm tra tình hình thực tế để hướng dẫn Công ty thực hiện theo quy định.