Nếu như trước đây, với hóa đơn giấy đặt in, tự in, việc lập biên bản điều chỉnh trước khi lập hóa đơn điều chỉnh là bắt buộc thì hiện nay, có bắt buộc có biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử không?
Không còn bắt buộc lập biên bản điều chỉnh hóa đơn
Theo quan điểm của Tổng Cục thuế, việc này không bắt buộc và do thỏa thuận của 2 bên vì theo quy định tại điểm b1 khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP:
“b1) Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Do đó, việc lập Biên bản điều chỉnh là do người mua và người bán tự thỏa thuận. Trường hợp người bán đã thực hiện điều chỉnh hóa đơn thì không cần gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT tới cơ quan thuế.
Tham khảo câu trả lời của Tổng Cục thuế
Xem thêm
Cách điều chỉnh hoá đơn điện tử và kê khai hóa đơn điều chỉnh (Có ví dụ)
Trích công văn 34787/CTHN-TTHT
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp người bán sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP , hóa đơn đã gửi cho người mua sau đó phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán thực hiện xử lý sai sót theo hướng dẫn tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP nêu trên.
Biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử có phải ký điện tử không?
Theo quan điểm của Manabox thì vấn đề này được chấp nhận lựa chọn lập
- > Biên bản điều chỉnh điện tử, 2 bên ký điện tử hoặc
- > Biên bản điều chỉnh bằng giấy, ký bằng tay trên văn bản thỏa thuận khi phát hiện sai sót
Tham khảo công văn
- > Công văn số 7639/CT-TTHT, Công văn số 412/CT-TTHT: ... Trường hợp người mua không có chữ ký điện tử thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận bằng giấy ghi rõ sai sót có chữ ký của người bán và người mua.
- > Công văn số 941/CT-TTHT: Trường hợp hóa đơn đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót hoặc người bán và người mua phải lập biên bản giấy hoặc có thỏa thuận bằng văn bản giấy ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót.
Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử
Sau đó hai bên ký điện tử lên
Tham khảo Bộ Tài chính trả lời
Trường hợp công ty của Độc giả xử lý hoá đơn sai sót theo quy định tại Khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, có thực hiện lập văn bản thoả thuận giữa hai bên về việc hoá đơn có sai sót và việc ký kết văn bản thoả thuận này được thực hiện bằng chữ ký số nếu đáp ứng đủ điều kiện về đảm bảo an toàn chữ ký số theo quy định tại điều 9 Nghị định số 130/2018/NĐ-CP thì được xem là văn bản có giá trị pháp lý.
Về đăng ký sử dụng chữ ký số điện tử: Theo quy định tại Luật Quản lý thuế hiện hành, chỉ yêu cầu đăng ký chữ ký số đối với chữ ký số ký hoá đơn điện tử, đối với chữ ký số ký kết văn bản giữa các đơn vị không yêu cầu phải đăng ký với cơ quan thuế. Đề nghị Độc giả đảm bảo điều kiện chữ ký số tại đơn vị theo quy định tại Nghị định số 130/2018/NĐ-CP.
Về định dạng văn bản ký kết: Nghị định số 123/2020/NĐ-CP chỉ quy định về định dạng đối với hoá đơn điện tử là định dạng XML, không quy định chi tiết định dạng văn bản thoả thuận hoá đơn có sai sót. Độc giả rà soát văn bản quy phạm pháp luật về hoá đơn, đảm bộ đầy đủ các hồ sơ theo quy định hiện hành về xử lý hoá đơn sai sót.
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091
Tham khảo dịch vụ tư vấn từng lần – giải quyết các nỗi lo rủi ro thuế
Mọi thông tin xin liên hệ:
Công ty TNHH Gonnapass
Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội
Email: hotro@gonnapass.com
Facebook: https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/
Group Facebook chia sẻ mẫu biểu: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan
Group Zalo chia sẻ miễn phí: https://zalo.me/g/xefwrd200
Website: https://gonnapass.com
Hotline/ Zalo : 0888 942 040