Doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn (Bộ tiêu chí của Tổng Cục thuế)

Bên cạnh việc nhận diện doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn, các dấu hiệu này còn ẩn chứa và cảnh báo chung các dấu hiệu rủi ro thuế của người nộp thuế. Quy trình áp dụng quản lý rủi ro đánh giá, xác định người nộp thuế (NNT) có dấu hiệu rủi ro trong quản lý và sử dụng hóa đơn được ban hành kèm theo quyết định 575/QĐ-TCT ngày 10/5/2023, quyết định 78/2023/QĐ-TCT.

Nội dung bài viết

Tổng Cục thuế gửi cảnh báo hóa đơn điện tử có rủi ro

Theo công văn 1415/TCT-QLRR, Tổng cục Thuế nâng cấp Chức năng cảnh báo sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) trên Ứng dụng quản lý HĐĐT, từ ngày 10/4/2024, chức năng này bắt đầu triển khai hàng ngày và tự động gửi Thông báo cho NNT từ ngày 15/4/2024.

Bước 1: Căn cứ danh sách NNT thuộc phạm vi áp dụng của Chức năng cảnh báo sử dụng HĐĐT trên Ứng dụng quản lý HĐĐT, Cục Thuế các tỉnh, thành phố tổ chức thực hiện rà soát, cập nhật, chuẩn hóa tên phòng, đội quản lý thuế, tên và thư điện tử của công chức thuế quản lý NNT trên Hệ thống quản lý thuế tập trung theo quy định.
– Bước 2: Trên cơ sở số liệu của NNT, Ứng dụng tự động lập Danh sách NNT thuộc diện cảnh báo sử dụng HĐĐT, thông báo đến Thủ trưởng Cơ quan thuế, phụ trách phòng, đội quản lý thuế và công chức thuế quản lý NNT. Căn cứ nội dung thông báo, công chức thuế truy cập Ứng dụng, tra cứu thông tin, số liệu của NNT, áp dụng triệt để các biện pháp nghiệp vụ để nhận định rủi ro trong việc sử dụng HĐĐT của NNT.
– Bước 3: Sau khi rà soát, công chức thuế thực hiện như sau:
- + Trường hợp nhận thấy thông tin, số liệu trên Ứng dụng chưa phù hợp thực tế, công chức thuế cập nhật thông tin, số liệu thực tế vào Ứng dụng để trình Lãnh đạo bộ phận phê duyệt. Số liệu này được sử dụng để xác định ngưỡng cảnh báo trên Ứng dụng cho đến khi có số liệu kê khai từ NNT.
- + Trường hợp nhận thấy NNT có rủi ro trong việc sử dụng HĐĐT, công chức thuế kịp thời áp dụng các bước công việc tại các quy trình nghiệp vụ có liên quan để thực hiện kiểm tra việc sử dụng HĐĐT của NNT theo quy định.

Bộ tiêu chí đánh giá rủi ro của Tổng Cục thuế

Hệ số K trong quản lý rủi ro hóa đơn điện tử

English Summary

To identify enterprises with signs of financial risks, here are all the criteria for analyzing tax risks by the tax authority, including some important indicators, issued along with Decision 575/QD-TCT on May 10, 2023, Decision 78/2023/QD-TCT. Some criteria:

1. VAT payable/Total domestic revenue < 1%.

2. Revenue to related parties ratio > 50%.

3. Low ratio of Fixed Assets to Equity

4. Significant fluctuation in revenue between two consecutive periods

5. High rate of electronic invoices being canceled, replaced, or adjusted.

6. Low Return on Sales (ROS) ratio, indicating low profitability on revenue.

[collapse]