Đăng ký 
Đăng nhập 
Tóm tắt một số quy định về cách viết hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế khi bán hàng qua sang thương mại điện tử Shopee Lazada… hoặc các sàn thương mại điện tử khác
1. Thời điểm lập hóa đơn khi bán hàng qua sàn
Chưa có quy định cụ thể hiện nay, thường quy về thời điểm bàn giao hàng hóa, xem công văn 4787/CT-TTHT: Trường hợp Công ty phát sinh hoạt động bán hàng hóa trên sàn thương mại điện tử thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền theo quy định Khoản 1 Điều 9 NĐ 123/2020/NĐ-CP.
Trong thực tiễn triển khai, cơ quan thuế thường lấy theo thời điểm giao hàng cho đơn vị vận chuyển hoặc giao hàng thành công cho khách hàng trên hệ thống ghi nhận của Sàn thương mại điện tử
Câu hỏi 1: Thực trạng các sàn khác đang xuất hóa đơn phí dịch vụ như nào nếu chốt phí dịch vụ theo tháng, để ngày lập hóa đơn là ngày cuối tháng và ngày ký sau ngày lập do số liệu phí dịch vụ phải đối soát với các bên khách hàng tham gia trên sàn nên không chốt được ngay tại thời điểm lập hóa đơn?
Trả lời: Về nguyên tắc, một số loại hình đặc thù sẽ được lập hóa đơn vào thời điểm sau khi kết thúc tháng khoảng một số ngày nhất định theo nghị định 123/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên, sàn thương mại điện tử hiện nay chưa nằm trong nhóm các loại hình này nên công ty có thể cân nhắc gửi để nhận được công văn đặc thù cho phép xuất hóa đơn không quá 10 ngày đầu tháng sau, tương tự trường hợp của Agribank xin được Tổng Cục thuế văn bản hướng dẫn: Trường hợp cung cấp dịch vụ ngân hàng với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần có thời gian đối soát dữ liệu giữa ngân hàng và các bên thứ 3 có liên quan (tổ chức thanh toán, tổ chức thẻ quốc tế), thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá 10 ngày của tháng sau tháng phát sinh
Câu hỏi 2: Với hoạt động bán hàng hóa qua sàn thương mại điện tử, hiện nay phần lớn các hướng dẫn đang áp dụng theo thời điểm lập hóa đơn bán hàng theo Luật
2. Số tiền khi lập hóa đơn
| Câu hỏi: Công ty bán hàng qua trang thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki… Theo định kỳ, các công ty quản lý sàn thương mại này sẽ chuyển khoản thanh toán những đơn hàng đã giao thành công tới khách hàng vào tài khoản công ty.
Số tiền được chuyển khoản sẽ là giá bán niêm yết của công ty trên Sàn sau khi trừ đi phí quản lý phải trả cho Sàn thương mại điện tử. Vậy cách viết hóa đơn như thế nào?
|
Việc bán hàng online qua các sàn thương mại như: Tiki, Lazada, Shopee khác về cơ chế vận hành, theo đó, thực tế thì các sàn thương mại điện tử chỉ có các chức năng như: môi giới, cho thuê gian hàng, thu tiền phí vận chuyển mà không phải là người trực tiếp bán hàng và người mua hàng trực tiếp là khách hàng tiêu dùng. Do đó, khi xuất hóa đơn, nhận tiền cần lưu ý
- Giá trị xuất hóa đơn là giá trị đơn hàng niêm yết chưa trừ phí phải trả cho sàn thương mại điện tử
- Thông tin người mua là khách hàng tiêu dùng cuối cùng chứ không phải thông tin của Công ty quản lý sàn thương mại điện tử
- Những hóa đơn vẫn khai thuế đầy đủ tương tự các giao dịch bán hàng thông thường.
Về vấn đề áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Doanh nghiệp bán hàng trên các sàn thương mại điện tử ( không bán trực tiếp tại cửa hàng) có thể phải sửa dụng hóa đơn từ máy tính tiền theo nhóm giao dịch hoạt động bán lẻ hàng tiêu dùng. Trích công văn 406/TCT-DNNCN
“…Triển khai Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC , từ ngày 01/07/2022 hóa đơn điện tử đã được triển khai trên toàn quốc đối với toàn bộ các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Theo đó, 100% các doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ hàng tiêu dùng; ăn uống; nhà hàng; khách sạn; bán lẻ thuốc tân dược; dịch vụ vui chơi, giải trí và các dịch vụ khác) đã sử dụng hóa đơn điện tử…”
Gợi ý cách hạch toán (Tương tự việc bán hàng qua Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng)
- – Khi xuất hàng giao cho bên vận chuyển hoặc công ty quản lý sàn thương mại điện tử, căn cứ vào Phiếu xuất kho:
- Nợ TK 157/Có TK 156, 155
- – Khi nhận được thông tin Đơn hàng được chấp nhận, hạch toán doanh thu và giá vốn
- Nợ TK 131
- Có TK 511
- Có TK 33311
- Nợ TK 632
- Có TK 157
- Nợ TK 131
- – Khi nhận được hoá đơn hoa hồng, chi phí vận chuyển…. của Sàn thương mại điện tử:
- Nợ TK 641
- Nợ TK 133
- Có TK 131
- – Khi nhận được tiền do Sàn thương mại chuyển đến:
- Nợ TK 112
- Có TK 131
- Nợ TK 112
Quy trình chung thường gặp
|
Cá nhân bán hàng online trên Shopee, Lazada, Tiki… phải đóng thuế theo quy định mới nhất
Nghị định 123/2020/NĐ-CP về bán hàng qua đại lý
d) Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hóa cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hóa cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:
– Sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
– Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hóa xuất cho cơ sở làm đại lý.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người mua, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra gửi về cơ sở có hàng hóa điều chuyển hoặc cơ sở có hàng hóa gửi bán (gọi chung là cơ sở giao hàng) để cơ sở giao hàng lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa thực tế tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng.
Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số hàng hóa bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hay 10 ngày một lần. Trường hợp hàng hóa bán ra có thuế suất thuế giá trị gia tăng khác nhau phải lập bảng kê riêng cho hàng hóa bán ra theo từng nhóm thuế suất.
Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế giá trị gia tăng đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo hóa đơn giá trị gia tăng của cơ sở giao hàng xuất cho.
Trường hợp các đơn vị phụ thuộc của cơ sở kinh doanh nông, lâm, thủy sản đã đăng ký, thực hiện kê khai nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, có thu mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản để điều chuyển, xuất bán về trụ sở chính của cơ sở kinh doanh thì khi điều chuyển, xuất bán, đơn vị phụ thuộc sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, không sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng.
Quy chế sàn thương mại điện tử Shopee
QUY CHẾ HOẠT ĐỘNG SÀN THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ SHOPEE.VN
Theo quy trình tham khảo của Shopee, có 02 phương thức thực hiện như sau
Cách 1: Thanh toán khi nhận hàng (COD – giao hàng và thu tiền tận nơi):
Bước 1: Người Mua tìm hiểu thông tin về sản phẩm, dịch vụ được đăng tin
Bước 2: Người Mua đặt đơn hàng trên Shopee
Bước 3: Shopee xác nhận thông tin Người Mua và chuyển tới Người Bán
Bước 4: Người Bán chuyển hàng thông qua Shopee
Bước 5: Người Mua nhận hàng và thanh toán cho Shopee
Bước 6: Sau khi hết thời gian khiếu nại của đơn hàng hoặc Người Mua xác nhận không có khiếu nại, Shopee thanh toán tiền hàng cho Người Bán thông qua Ví Shopee
Cách 2: Thanh toán online qua Ví điện tử ShopeePay hoặc thẻ tín dụng/ghi nợ:
Shopee chấp nhận thanh toán thẻ của tất cả các ngân hàng tại Việt Nam với điều kiện phải là thẻ của thương hiệu thẻ Visa hoặc Master Card.
Bước 1: Người Mua tìm hiểu thông tin về sản phẩm, dịch vụ được đăng tin;
Bước 2: Người Mua đặt đơn hàng trên Shopee;
Bước 3: Người mua thanh toán sử dụng phương thức thanh toán Ví điện tử ShopeePay hoặc thẻ tín dụng/ghi nợ;
Bước 4: Shopee xác nhận thông tin Người Mua và chuyển tới Người Bán;
Bước 5: Người Bán chuyển hàng theo kênh vận chuyển người mua lựa chọn trong đơn hàng: vận chuyển thông qua Shopee hoặc Người Mua và Người Bán tự giao nhận;
Bước 6: Người Mua nhận hàng;
Bước 7: Sau khi hết thời gian khiếu nại của đơn hàng hoặc Người Mua xác nhận không có khiếu nại, Shopee thanh toán tiền hàng cho Người Bán thông qua Ví Shopee.
Hóa đơn thu phí của Shopee
https://shopeeplus.com/blogs/huong-dan-nguoi-ban-xuat-hoa-don-dien-tu-cho-don-hang-tren-shopee.html
Tham gia nhóm Zalo dành riêng cho Kế toán sàn TMĐT tại https://zalo.me/g/djvulw918
https://zalo.me/g/ydtnvd747 ( Ver 1 đã full )
Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Giám đốc vận hành
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
Liên hệ tư vấn dịch vụ Kế toán – Thuế – Đào tạo: Ms Huyền – 094 719 2091
Tham khảo dịch vụ tư vấn từng lần – giải quyết các nỗi lo rủi ro thuế
Mọi thông tin xin liên hệ:
Công ty TNHH Gonnapass
Phòng 701, tầng 7, toà nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội
Email: hotro@gonnapass.com
Facebook: https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/
Group Facebook chia sẻ mẫu biểu: https://www.facebook.com/groups/congvanketoan
Group Zalo chia sẻ miễn phí: https://zalo.me/g/xefwrd200
Website: https://gonnapass.com
Hotline/ Zalo : 0888 942 040
