Lưu ý khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020

Năm 2020 là một năm có nhiều sự thay đổi trong các văn bản pháp luật về thuế, trong đó gồm cả thuế thu nhập doanh nghiệp. Bản tin dưới đây tổng hợp một số điểm mới quan trọng cần lưu ý khi quyết toán thuế TNDN năm 2020.

Quy định về xác định chi phí lãi vay được trừ với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết

Tóm tắt nhanh quy định mới tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP có nội dung như sau:

Nội dung	Quy định hiện nay	Thay đổi
Đối tượng áp dụng khống chế	Chi phí lãi vay gộp	Chi phí lãi vay thuần (sau khi bù trừ với lãi tiền gửi, lãi cho vay)
Tỷ lệ khống chế lãi vay	20% EBITDA	30% EBITDA
Xử lý khi EBITDA > 30%	Không được trừ	Chuyển toàn bộ và liên tục vào chi phí lãi vay thuần được trừ của 05 năm tiếp theo

Xem thêm: https://gonnapass.com/tom-tat-nghi-dinh-682020nd-cp-sua-doi-bo-sung-nghi-dinh-202017nd-cp/

Quy định về giảm 30% thuế TNDN phải nộp của năm 2020

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm tài chính 2020 dưới 200 tỷ đồng thì được tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN quý và quyết toán thuế TNDN năm 2020 (30% số thuế TNDN phải nộp)

Xem thêm: https://gonnapass.com/giam-30-thue-tndn-trong-nam-2020/

Thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2020 và quy định tạm nộp thuế

Điểm mới cần lưu ý	Theo quy định cũ	Theo quy định mới
Thời hạn nộp hồ sơ	90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính	Ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính

Xem thêm: https://gonnapass.com/nhung-cap-nhat-quan-trong-ve-quan-ly-thue/

Xác định hoạt động sản xuất phần mềm để áp dụng ưu đãi thuế TNDN

Đáng chú ý, năm 2020, Bộ thông tin truyền thông đã ban hành thông tư 13/2020/TT-BTTTT thay thế thông tư 16/2014/TT-BTTTT hướng dẫn ưu đãi thuế TNDN với phần mềm

Xem thêm: https://gonnapass.com/uu-dai-thue-voi-san-pham-phan-mem/

Ngoài ra, một số hướng dẫn chi tiết, quý vị vui long tham khảo

https://gonnapass.com/cong-van-huong-dan-quyet-toan-thue-tndn-2019/

https://gonnapass.com/cong-van-huong-dan-quyet-toan-thue-tndn-2018/

Công văn hướng dẫn quyết toán

Download công văn hướng dẫn của Cục thuế Long An ngày 4/1/2021: 09_21_Kiem tra dich vu ke toan      06_21_Tom tat thay doi chinh sach_2021

Tham khảo video hướng dẫn quyết toán

Series hướng dẫn: Kế toán cuối năm phải làm gì?

English version

Note	Old law	New Law
Deadline	90 days from the end of the fiscal year	The last day of the third month from the end of the fiscal year
	The company can re-submit the official declaration in time before the deadline	After submitting the official declaration, whether it is still within the declaration period or the deadline for declaration is over, the enterprise must prepare and submit an additional tax return.
	If a taxpayer detects that a tax declaration dossier submitted to a tax agency is incorrect or incorrect, it may make an additional declaration in the tax declaration dossier of the tax period, but before it is announced by a competent tax agency or authority. inspection decision, test.	If taxpayers find that tax declaration dossiers already submitted to tax agencies are incorrect or incorrect, they may make additional declarations in the tax declaration dossiers of the tax period within 10 years, but before tax agencies or competent agencies the right to announce inspection and examination decisions.
Determine the deductible interest expense for related transaction	Total interest expense (after deducting deposit and loan interests) incurred in the deductible period when determining corporate income tax does not exceed 20% of the total net profit from operating activities in the period plus interest expenses ( after subtracting deposit and loan interests) incurred in the period plus depreciation costs incurred in the period	Ratio increased from 20% to 30%
	– Non-deductible interest expenses cannot be carried over to the next period	– The above non-deductible interest expense is transferred to the next tax period when determining the total deductible interest expense in case the total deductible interest expense of the next tax period is lower than the total. interest expenses incurred. The time for transferring interest expenses is continuous not exceeding 5 years from the year following the year the interest expense arises.
	/	– Update form according to Decree 68/2020 / ND-CP
Subjects of 30% reduction of payable corporate income tax in 2020	/	– Enterprises with total revenue of fiscal year 2020 below 200 billion VND – Enterprises are allowed to determine by themselves the reduced tax amount when temporarily paying quarterly CIT and finalizing CIT in 2020
Provisional corporate income tax	– During the 4-quarter declaration period, the enterprise must temporarily calculate and pay at least 80% of the payable corporate income tax amount of the year.	– During the first 3 quarters of the year declaration period, the enterprise must temporarily calculate and pay at least 75% of the payable CIT amount of the year, the missing part will be subject to late payment interest.
incentives  for Software production	– Determined according to the circular 16/2014/TT-BTTTT	– Determined according to the circular  13/2020/TT-BTTTT