Những việc kế toán cần làm cuối kỳ - Year end tasks of Accountant

Do có quá nhiều việc phải làm, kế toán có thể bị quên, thiếu các công việc quan trọng. Do vậy, bài viết này tóm tắt những việc kế toán cần làm cuối kỳ (tháng, quý và cuối năm).

Thảo luận Topic này tại https://www.facebook.com/share/p/19xM3qPH3X/

Nội dung bài viết

Đối chiếu số liệu cuối kỳ

Một số thủ tục kiểm soát số liệu trước khi lập báo cáo tài chính

Acc	List	Tick
111	Đối chiếu số dư đầu kỳ, cuối kỳ của sổ cái TK 111 với sổ quỹ và biên bản kiểm kê quỹ	
112	Đối chiếu số dư đầu kỳ, cuối kỳ của sổ cái TK với sao kê của ngân hàng Gửi thư xác nhận ngân hàng	
341	Chuyển vay và nợ dài hạn phải trả trong vòng 1 niên độ kế toán tiếp theo sang ngắn hạn	
244	Kiểm tra lại hợp đồng để đảm bảo đúng số tiền, phù hợp về phân loại thời hạn	
413	Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ + Tiền: TK 1112, 1122; Đặt cọc: TK 244 + Cho vay, mượn: TK 138 + Nợ phải trả ngoại tệ: TK 331, 334; vay và nợ ngoại tệ: TK 341 + Nhận ký quỹ: TK 344 *(Không đánh giá lại khoản người mua trả tiền trước và trả trước cho người bán)*	
413	Kết chuyển số dư đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ sang tài khoản thu nhập/chi phí	
515	Trường hợp có các khoản đầu tư cần trích trước lãi doanh thu tài chính nếu có	
635	Kiểm tra chi phí được trừ lãi vay (Không quá 1,5 lần lãi suất cơ bản; góp đủ vốn…)	
131	Kiểm tra có các khoản công nợ tồn đọng lâu để trích lập dự phòng nếu cần thiết	
131	Kiểm tra công nợ phát sinh sau ngày khóa sổ: + Đối với số dư Nợ :Đảm bảo các khoản công nợ đã được thu hồi + Đối với số dư Có: Xác nhận với khách hàng lại để đảm bảo doanh thu ghi nhận	
511	Kiểm tra chứng từ phát sinh sau ngày kết thúc năm để không ghi thiếu doanh thu.	
511	Trích trước doanh thu hàng hóa, dịch vụ nếu cần	
6xx	Kiểm tra biến động chi phí – Trường hợp có sự biến động lớn về chi phí cần xem nguyên nhân	
138, 3388 141	Break down công nợ theo từng đối tượng.	
138, 3388 141	Kiểm tra bản chất các khoản công nợ ghi nhận có phù hợp hay không?	
15x	Xác nhận với khách hàng về các hàng tồn kho tồn đọng lâu, có khả năng phải trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho	
15x	Kiểm tra các chứng từ mua hàng nhập kho sau thời điểm khóa sổ, chú ý các điều kiện giao hàng, thời điểm ghi nhận hàng	
241	Check số dư trên TK 241 và xác nhận có TS nào được ghi nhận sang TSCĐ hay ko?	
241	Xem xét vấn đề vốn hóa chi phí lãi vay (nếu có)	
331	Break down công nợ theo từng đối tượng (theo cả số dư nguyên tệ và VND)	
331	Đối với các số dư Nợ: Xác nhận với khách hàng về tiến độ thực hiện hợp đồng. Nếu thời điểm làm báo cáo đã hoàn thành việc bàn giao hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thì cần kiểm tra bộ chứng từ để đảm bảo việc ghi nhận chi phí đúng kỳ.	
335, 352	Trích trước chi phí hàng tháng nhưng chưa có hóa đơn; chi phí lương, chi phí thưởng; chi phí lãi vay, chi phí thuê TS (nếu có)…	
335, 352	Rà soát các khoản cần điều chỉnh sang TK 331	
133	So sánh xem có khớp với số tiền thuế được khấu trừ ghi nhận trên tờ khai thuế GTGT	
133	Xem lại phân bổ số tiền thuế được khấu trừ cho cả năm trên tờ khai thuế GTGT kỳ cuối	
333 334 338	Số dư Nợ: Kiểm tra bản chất các số dư Nợ có phải là các khoản nộp thừa.	
333 334 338	Số dư Có: Xác nhận với khách hàng về các khoản chưa thanh toán Đối chiếu với phần thanh toán trong tháng tiếp theo	
821	Xem xét các chi phí không hợp lệ	
821	Hạch toán chi phí thuế TNDN (nếu có)	

Lập báo cáo thuếvà kiểm toán

> Kiểm kê quỹ, kiểm kê kho hàng và tài sản, đối chiếu công nợ
> Lập báo cáo thuế cho các kỳ cuối năm
> Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN, TNDN năm
> Lập Báo cáo tài chính năm gồm: Bảng Cân đối Kế toán, Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh Báo cáo Tài chính, Bảng Cân đối số phát sinh Tài khoản và kiểm toán báo cáo tài chính năm
> In sổ sách, chứng từ kế toán và ký các sổ sách chứng từ, lưu trữ và ký điện tử (nếu có)

Checklist MNB_Check-list-for-tasks-of-year-end_Mot-so-cong-viec-phai-lam-cuoi-nam-tai-chinh