Đăng ký 
Đăng nhập 
Bài viết hướng dẫn có thể điều chỉnh hóa đơn điện tử nếu sai mã số thuế không? Cách xử lý sẽ phụ thuộc vào tình huống cụ thể như thế nào?
Các bước điều chỉnh hóa đơn sai mã số thuế người mua
Nếu hóa đơn chưa gửi cho người mua
- > Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót
- > Lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
Nếu hóa đơn đã gửi cho người mua
Theo hướng dẫn tại công văn 7965/CT-TTHT thì hướng dẫn như sau
Trường hợp Công ty sử dụng Hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ và Thông tư số 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Công ty lập Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, đã gửi cho người mua, sau đó phát hiện có sai sót về mã số thuếngười mua, Công ty lập hóa đơn thay thế theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính nêu trên.
Đối với các hóa đơn thay thế không làm thay đổi nghĩa vụ thuế, Công ty thực hiện kê khai, xác định nghĩa vụ thuế theo đúng quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và khoản 1 Điều 8 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính nêu trên.
Ví dụ điều chỉnh
Hóa đơn gốc bên bán xuất sai mã số thuế người mua
Sau đó, bên bán lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn gốc xuất lại theo mã số thuế đúng
Các bước điều chỉnh hóa đơn sai
Xem thêm các bản tin sau
Cách điều chỉnh hoá đơn điện tử và kê khai hóa đơn điều chỉnh (Có ví dụ)
Điều chỉnh hóa đơn sai sót nhiều lần (Có ví dụ minh họa điều chỉnh)
Cơ sở pháp lý
Căn cứ theo nghị định 123/2020/NĐ-CP:
Điều 19. Xử lý hóa đơn có sai sót
…b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
… b2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót.
Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Biên soạn: Phạm Việt Hoàng – Tư vấn viên
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
