Sửa lỗi sai thường gặp tờ khai thuế TNCN (Thu nhập cá nhân)

Lỗi sai thường gặp tờ khai thuế TNCN: Hướng dẫn xử lý một số lỗi thường gặp khi lập Tờ khai và quyết toán thuế TNCN (Thu nhập cá nhân)

Lỗi kê khai sai chỉ tiêu đã khấu trừ tạm nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN

– Lỗi kê khai thuế: Số thuế đã khấu trừ tại nơi chi trả thu nhập khi QTT thì cần kê khai tại chỉ tiêu [34] nhưng lại kê nhầm vào chỉ tiêu [35] trên tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN.

– Hướng dẫn sửa lỗi sai: NNT khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN kỳ sai sót để điều chỉnh chỉ tiêu [34] và [35].

Lỗi kê khai sai số liệu tại chỉ tiêu số đã khấu trừ trong năm trên tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN

Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN có nhiều chỉ tiêu nhỏ, chi tiết nên khi kê khai Người nộp thuế (NNT) thường khai chưa phù hợp một số chỉ tiêu dẫn đến báo lỗi khi kê khai trên hệ thống Hỗ trợ kê khai (HTKK). Một số trường hợp tờ khai được gửi đến Hệ thống Etax nhưng hệ thống từ chối tiếp nhận và thông báo thông tin cho NNT. Tuy nhiên vẫn phát sinh tình trạng NNT không kiểm tra được thông báo của hệ thống và không thực hiện kê khai lại dẫn đến chậm nộp hồ sơ khai thuế. Nhằm tránh được các trường hợp phát sinh không mong muốn, NNT cần chú ý một số nội dung khi kê khai, quyết toán thuế sau:

Lỗi upload dữ liệu bị báo sai loại giấy tờ

– Lỗi kê khai thuế:  Khi kê khai phụ lục 05-1/BK-TNCN, 05-2/BK-TNCN hoặc 05-3/BK-TNCN, upload file excel vào HTTK , khi tải xong thì Cột loại giấy tờ hiện lên “lỗi thiếu mã loại giấy tờ”

– Hướng dẫn sửa lỗi sai: Mã loại giấy tờ là cột cuối cùng trong format mẫu của HTKK cột này để chạy công thức nên nếu copy dữ liệu lên mà nhiều hơn số dòng mẫu đang có của file mẫu thì tìm đến cột cuối của bảng copy công thức xuống dưới để cho các dòng đều có mã loại giấy tờ

Khai sai chỉ tiêu [36] khi điều chuyển cơ quan trong cùng tập đoàn

– Lỗi kê khai thuế: Trong trường hợp NNT là cá nhân uỷ quyền QTT khi điều chuyển cơ quan trong cùng tập đoàn, cơ quan chi trả kê khai trên chỉ tiêu [36] trên tờ khai quyết toán thuế TNCN gồm: số thuế TNCN khấu trừ tại đơn vị cơ quan và số thuế TNCN theo chứng từ khấu trừ tại cơ quan khác.

– Hướng dẫn sửa lỗi sai: NNT kê khai điều chỉnh, bổ sung chỉ tiêu [36] trên tờ khai quyết toán 05/QTT-TNCN từ kỳ tính thuế sai sao cho khớp với số thuế TNCN đã khấu trừ tại đơn vị.

Khai sai chỉ tiêu [31] “Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ” so với tờ khai tháng quý

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN kỳ kê khai quyết toán năm 2021 Chỉ tiêu 31 “Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ” trên Tờ khai quyết toán (05/QTT-TNCN) khác với tổng số thuế TNCN đã khấu trừ kê khai trên các TK mẫu 05/KK-TNCN tháng hoặc quý nên dẫn đến sai nghĩa vụ thuế

Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã khấu trừ nhỏ hơn tổng chỉ tiêu: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của 4 quý (hoặc 12 tháng) mà doanh nghiệp đã kê khai trong năm, trường hợp này Doanh nghiệp cần kiểm tra lại tờ khai quyết toán vì chỉ tiêu [34] trên tờ khai quyết toán phải bằng tổng chỉ tiêu [32] của các tờ khai tháng (hoặc quý) mà doanh nghiệp đã kê khai trong năm.

Điều chỉnh tờ khai thuế TNCN tháng quý và quyết toán thuế TNCN

Lỗi kê khai sai số liệu khác trên tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN

• > Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN chọn không đúng kỳ và đúng loại quyết toán nên phản ánh không đúng hạn nộp TK và hạn nộp thuế.
• > Khai bổ sung HSKT mẫu 05/QTT-TNCN kỳ quyết toán năm 2021: Sau khi kê khai trên tờ khai điều chỉnh, NNT không thực hiện nhấn nút “Tổng hợp KHBS” dẫn đến không phản ánh được số kê khai bổ sung trên tờ khai bổ sung (01/KHBS) và số liệu chênh lệch giữa số đã kê khai với số điều chỉnh bổ sung trên phụ lục 01-1/KHBS. Do khai sai nên dẫn đến số thuế điều chỉnh không đúng. Nhiều trường hợp NNT phải gửi công văn hủy tờ khai bổ sung do khai sai để thực hiện khai lại…

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.