Thời điểm ghi nhận doanh thu xuất khẩu?

Theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC: một trong các điều kiện để ghi nhận doanh thu kế toán là thời điểm người bán đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa cho người mua.

Về thời điểm ghi nhận doanh thu (Incoterm)

Đối với hình thức giao hàng DAP (Công ty tại Nhật Bản): rủi ro sẽ chuyển giao từ người bán sang người mua tại địa điểm vận chuyển được hai bên chỉ định là Công ty tại Nhật bản

Như vậy, khi Công ty bán hàng theo điều khoản DAP (Công ty tại Nhật Bản) thì thời điểm ghi nhận doanh thu sẽ là thời điểm hàng được giao cho người mua tại Công ty tại Nhật bản.

Văn bản không quy định cụ thể về giấy tờ xác nhận thời điểm hàng tới địa điểm giao hàng. Sử dụng giấy tờ, hình thức xác nhận nào là tùy thuộc vào từng công ty. Trong thực tế thì các công ty thường xác nhận với nhau qua fax hoặc email đối với giao dịch giao hàng ở nước ngoài.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Hiện tại, Công ty ghi nhận theo thời điểm hoàn thành tờ khai hải quan là không phù hợp với quy định kế toán hiện hành.

Cho mục đích thuế

Có thể cân nhắc để giữ cách ghi nhận như hiện tại cho báo cáo nội bộ hàng tháng, và thực hiện xác nhận/điều chỉnh 1 lần vào thời điểm cuối năm cho mục đích báo cáo tài chính. Công ty lưu ý là đối với doanh thu hàng xuất khẩu, sẽ có sự khác biệt giữa thời điểm xác định doanh thu cho mục đích kế toán và mục đích thuế. Doanh thu tính CIT sẽ được xác định theo ngày hoàn thành tờ khai hải quan. Như vậy, trường hợp công ty thực hiện ghi nhận theo đúng quy định kế toán thì cuối năm khi làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ phải thực hiện điều chỉnh cho mục đích thuế.

Xem thêm tại

Khác biệt giữa thời điểm xác định doanh thu tính thuế với doanh thu kế toán khi xuất khẩu

Nếu việc xác nhận hàng đến giữa hai bên quá phức tạp không thể thực hiện hàng tháng thì công ty c

____

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.