Vướng mắc của hộ kinh doanh khi khai thuế

Rất nhiều vướng mắc của hộ kinh doanh đã được giải đáp tại Hội thảo hỗ trợ hộ kinh doanh của Manabox Việt Nam về kê khai thuế cùng các hướng dẫn.

https://manaboxvietnam.com/tong-ket-webinar-ho-kinh-doanh/

Đăng ký thuế với hộ kinh doanh

Nhóm nội dung	Các câu hỏi	Trả lời/định hướng chung (tóm tắt)
1) TMĐT – sàn đã khấu trừ/nộp thay: có phải kê khai, nộp thêm, quyết toán?	Bán trên Shopee/Tiktok/Etsy… sàn đã khấu trừ VAT+TNCN; lo “nộp 2 lần”; doanh thu lớn (≥1 tỷ, ≥3 tỷ); có cần quyết toán TNCN theo “doanh thu – chi phí”?	Trả lời trong file có 2 mảng: (i) nhiều câu “chờ Nghị định/Thông tư 2026” theo Luật QLT 108/2025 & Luật TNCN 109/2025; (ii) với sàn thuộc diện khấu trừ nộp thay theo NĐ 117/2025, nếu chỉ có doanh thu qua sàn và sàn đã khấu trừ/kê khai/nộp thay thì không phải tự kê khai GTGT/TNCN cho phần đó; có cơ chế hoàn nếu doanh thu năm thuộc diện không chịu thuế nhưng đã bị khấu trừ.
2) TMĐT – xuất hóa đơn khi bán qua sàn/online	Bán online, khách không cần HĐ; sàn ẩn thông tin người mua; có phải xuất HĐ không? dùng HĐ qua phần mềm thứ 3? sàn có thể xuất thay?	Trong phần trả lời: nguyên tắc chung “bán hàng/cung cấp DV phải lập hóa đơn”; có cơ chế ủy nhiệm lập HĐ (bên thứ 3/sàn) nếu đáp ứng quy định; với doanh thu cao và bán trực tiếp NTD có thể thuộc diện HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền.
3) 01/01/2026 bỏ thuế khoán – chuyển sang kê khai: thủ tục, sổ sách, lựa chọn cách tính	HKD đang khoán chuyển kê khai; nhóm 2/3; có phải tự đi “chuyển đổi” không; mẫu sổ sách gì; có phải nộp tờ khai đăng ký tính theo DT hay LN?	Trả lời đính kèm thiên về: từ 01/01/2026 không còn phương pháp khoán; cơ quan thuế sẽ hướng dẫn khi Nghị định/Thông tư ban hành; HKD khoán không phải làm thủ tục riêng để chuyển (theo nội dung trả lời).
4) Ngưỡng doanh thu 500 triệu/1 tỷ: miễn thuế, thời điểm vượt ngưỡng, hoàn/điều chỉnh	Nếu dự kiến <500tr nhưng cuối năm vượt; có bị truy thu/phạt? nếu kê khai quý mà cuối năm <500tr thì xử lý hoàn? vượt ngưỡng giữa năm thì khai từ khi nào?	Trong file: hướng dẫn đang ở dạng “dự thảo”: tự xác định ≤500tr thì thông báo 1 lần/năm (chậm nhất 31/01 năm sau); nếu năm đó vượt 500tr thì khai từ tháng liền kề sau tháng vượt (trích dự thảo trong 1 câu trả lời).
5) Hàng tồn kho – nguồn gốc hàng hóa khi chuyển sang kê khai	Hàng nhập trước đây không hóa đơn; kê khai tồn kho trước 31/12 có “hợp lệ” không; có bị phạt? có xuất HĐ đầu ra được không?	Trả lời trong file: HKD chuyển khoán → kê khai phải lập bảng kê hàng tồn kho để minh bạch nguồn gốc; cần lưu chứng từ đầu vào; khi bán hàng vẫn phải lập hóa đơn theo quy định.
6) Hóa đơn máy tính tiền & thông tin người mua	Khách không cung cấp MST; khách không lấy HĐ; ghi người mua thế nào? có bắt buộc chữ ký số không?	Trả lời: hóa đơn MTT không bắt buộc chữ ký số; thông tin người mua (tên/địa chỉ/MST/định danh/ĐT) chỉ ghi khi người mua yêu cầu (theo trích quy định được dẫn trong file).
7) MST đuôi 001/888 – MST định danh	Đã có MST 001, chuyển 888; xuất HĐ theo mã nào? đầu vào lấy theo mã nào?	Trả lời: từ 01/7/2025 HKD dùng số định danh cá nhân làm MST khi khớp dữ liệu dân cư; dùng MST này để đăng ký/sử dụng HĐĐT mua vào – bán ra.
8) Cho thuê tài sản/nhà: có phải lập HKD không, kê khai theo kỳ nào, có quyết toán chung với lương không	Có bắt buộc lập HKD hay chỉ đăng ký MST và nộp tờ khai? khai theo kỳ thanh toán; DN thuê khai thay; cho thuê + lương có quyết toán chung không	Trả lời trong file: căn cứ NĐ 168/2025 về quyền thành lập HKD: có quyền lập HKD; nếu không lập HKD thì đăng ký thuế trực tiếp theo TT 86/2024. Thu nhập cho thuê tài sản không quyết toán chung với tiền lương (một Q&A trả lời thẳng). DN thuê khai thay thực hiện theo TT 40/2021.
9) “Thuê sổ đỏ”, thuê xe: chi phí bên thuê & nghĩa vụ thuế bên cho thuê	Thuê “sổ đỏ” bảo đảm khoản vay; thuê xe không kèm tài xế và chi phí sửa chữa	Trả lời trong file: “cho thuê sổ đỏ” chưa đủ thông tin ngành kinh tế → đề nghị bổ sung hồ sơ để phân tích bản chất. Với sửa chữa TSCĐ đi thuê: nếu hợp đồng quy định bên thuê chịu sửa chữa thì được hạch toán chi phí/phân bổ ≤3 năm; chủ xe không chịu TNCN trên khoản chi sửa chữa đó (theo Q&A).
10) Khấu trừ/kê khai thay khi doanh nghiệp trả thưởng/chiết khấu/khuyến mại cho HKD	DN trả chiết khấu, hỗ trợ doanh số, hàng tặng… có phải khấu trừ 1,5% và nộp thay? từ 2026 còn phải khai thay không?	Trả lời: theo quy định hiện hành được dẫn trong file, các khoản chi này thuộc trường hợp tổ chức khai thay, nộp thay theo TT 40; câu hỏi “từ 2026” thì nhiều trả lời theo hướng: chờ Nghị định hướng dẫn (chưa chốt cơ chế mới).
11) Thuế suất theo ngành nghề đặc thù (phụ lục tỷ lệ %/đối tượng không chịu thuế)	Cầm đồ; Youtube; y tế nha khoa; sách giáo khoa; nông sản sơ chế; ngao tự nuôi vs mua bán; giáo dục mầm non; trang trại nấm; vận chuyển xe ba gác…	Trả lời rải rác theo từng case, nhưng điểm chung: xác định đúng bản chất hoạt động để áp tỷ lệ/đối tượng không chịu thuế; nhiều câu viện dẫn Phụ lục I TT40 và/hoặc Luật Thuế GTGT 2024.
12) Vướng mắc “hệ thống/tra cứu” và rủi ro “dòng tiền cá nhân”	Etax hiển thị chưa nộp; lo bị “đánh thuế tài khoản cá nhân” khi thu mua nông sản	Trả lời: case etax đã liên hệ và hướng dẫn “tiền chậm nộp là đúng”; case dòng tiền cá nhân: khuyến nghị đăng ký KD/đăng ký thuế phù hợp và thực hiện nghĩa vụ theo luật thuế.

Hướng dẫn thủ tục đăng ký

Đăng ký thuế với hộ kinh doanh

Tính thuế với hộ kinh doanh

Xem các cách tính thuế

Thuế khoán đối với hộ kinh doanh tính như thế nào?

Các phương pháp kê khai thuế với hộ kinh doanh

Phương pháp kê khai thuế đối với hộ kinh doanh

Chế độ kế toán với Hộ kinh doanh

Một số điểm cần lưu ý về chế độ kế toán

Chế độ kế toán đối với hộ kinh doanh

Vướng mắc

Các vướng mắc do Tổng Cục thuế giải đáp

Một số vướng mắc của Hộ kinh doanh do Tổng Cục thuế giải đáp

Chuyển hộ kinh doanh lên thành doanh nghiệp

Xem tại

https://manaboxvietnam.com/xoa-bo-ho-kinh-doanh-khoan-thue/

Dịch vụ kế toán hộ kinh doanh

Biên soạn: Tập thể tư vấn viên – Manabox

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.