Chi phí điện nước thuê văn phòng

Chi phí điện nước thuê văn phòng và những lưu ý cần biết khi ứng xử chi phí này là chi phí được trừ

1/ Trường hợp công ty ký trực tiếp với bên cho thuê văn phòng có thể xuất hóa đơn

Khi đó, bên cho thuê phải lập hóa đơn tiền điện, tiền nước và phí dịch vụ giao cho công ty, tham khảo công văn 3708/CT-TTHT dưới đây

Chi phí thuê nhà của cá nhân được trừ – Documents for House rental

2/ Thuê mặt bằng của cá nhân, hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước 

Theo hướng dẫn tại thông tư 96/2015/TT-BTC thì có 2 trường hợp tóm tắt như dưới đây thì chi trả tiền điện, tiền nước được tính vào chi phí được trừ

Trích công văn số: 35264/CT-HTr

Căn cứ quy định trên, trường hợp Chi nhánh công ty có ký hợp đồng thuê một tầng làm văn phòng của tòa nhà do cá nhân là chủ sở hữu để làm văn phòng thì Chi nhánh công ty được tính chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu có:

+ Hợp đồng thuê nhà với cá nhân cho thuê nhà.

+ Chứng từ thanh toán tiền điện, nước cho cá nhân cho thuê nhà theo quyết định.

+ Văn bản (hoặc thỏa thuận) giữa Chi nhánh công ty và cá nhân cho thuê nhà thể hiện rõ số tiền thanh toán phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ. (Trường hợp cá nhân cho thuê nhà (hoặc người được ủy quyền theo quy định của Pháp luật) có giấy đề nghị thanh toán thể hiện rõ số tiền đề nghị thanh toán phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ thì cũng được coi là văn bản (hoặc thỏa thuận) nêu trên)

Khai thuế từ cho thuê tài sản – Tax declaration for rental house (individual)

Cơ sở pháp lý: Thông tư 96/2015/TT-BTC có đoạn

“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:…

2.5. Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ dưới đây:

– Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.

– Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

– Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

…2.15. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.

b) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh không có chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.”

Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Tư vấn viên

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.