Đăng ký 
Đăng nhập 
Cách lập hóa đơn cho biếu tặng khuyến mại hàng hóa dịch vụ (Có ví dụ minh họa cụ thể) để kế toán hiểu cách lập hóa đơn với trường hợp này. Để lập hóa đơn cho hàng hóa dịch vụ được biếu tặng hoặc khuyến mại, bạn cần tuân theo các bước sau.
Xử phạt do không lập hóa đơn hàng cho biếu tặng
Tham khảo trích Quyết định xử phạt
Trích Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
…b) Không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động, trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất…
Ví dụ lập hóa đơn hàng cho biếu tặng
Nếu hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho mục đích quảng cáo, làm hàng mẫu, hàng khuyến mại, hoặc biếu tặng, bạn vẫn cần lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT như bình thường. Công ty cần
- > Xác định thông tin người nhận: Trong mục “Họ và tên người mua hàng”, bạn cần ghi rõ tên của người hoặc đơn vị được tặng. Nếu người nhận không lấy hóa đơn, bạn có thể ghi là “Khách hàng không lấy hóa đơn”
- > Thông tin về hàng hóa, dịch vụ: Trong mục tên hàng hóa, dịch vụ, bạn cần ghi rõ tên của hàng hóa hoặc dịch vụ được biếu tặng và ghi kèm theo chú thích như “Hàng cho biếu tặng không thu tiền”.
- > Đơn vị tính và số lượng: Ghi thông tin này như lập hóa đơn GTGT thông thường. Đơn giá và giá bán: Ghi giá bán của hàng hóa là quà tặng.
- > Thành tiền, thuế suất và cộng tiền hàng: Điền thông tin này như bạn làm với hóa đơn GTGT thông thường
Ví dụ
Ví dụ lập hóa đơn hàng khuyến mại
Các trường hợp đặc biệt
(1) Đối với doanh nghiệp chế xuất, khi xuất hóa đơn quà tặng, theo công văn số 871/TCT-CS về xuất hóa đơn hàng cho biếu tặng của doanh nghiệp chế xuất)
Căn cứ các quy định trên:
- Hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng phải xuất hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng);
- Doanh nghiệp chế xuất sử dụng hóa đơn dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 3 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại khoản 1 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính).
(2) Xuất hóa đơn quà tặng người lao động có sử dụng quỹ phúc lợi, theo Công văn 834/TCT-DNL của Tổng cục thuế ngày 14 tháng 3 năm 2017:
- Trường hợp Công ty cổ phần than Vàng Danh sử dụng sản phẩm do chính Công ty sản xuất ra hoặc hàng hóa do Công ty mua về với mục đích để bán, sau đó sử dụng một phần để cho, biếu, tặng cán bộ công nhân viên của Công ty trong dịp lễ, tết và trang trải bằng quỹ phúc lợi thì Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT theo quy định và phải xuất hóa đơn, tính nộp thuế GTGT như trường hợp bán hàng hóa cho khách hàng.
- Trường hợp Công ty cổ phần than Vàng Danh sử dụng quỹ phúc lợi mua hàng hóa từ bên ngoài để cho, biếu, tặng cán bộ, công nhân viên của Công ty trong dịp lễ, tết không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Khi xuất hàng hóa nêu trên để cho, biếu, tặng cán bộ, công nhân viên, Công ty không phải lập hóa đơn và không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Theo Công văn 4003/TCT-DNL của Tổng cục thuế ngày 17 tháng 10 năm 2018 về quà tặng không dùng quỹ phúc lợi
Căn cứ các hướng dẫn trên, trường hợp năm 2017, Công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Sao Việt có phát sinh chi phí mua hàng hóa bên ngoài để làm quà trung thu, quà tết cho cán bộ, công nhân viên không dùng quỹ phúc lợi thì nếu khoản chi phí mua hàng hóa dùng làm quà cho nhân viên không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế theo quy định thì Công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Sao Việt được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần tính vào chi phí được trừ, đồng thời Công ty phải lập hóa đơn GTGT theo quy định.
Cách khai thuế
Xem tại bài viết
Cách khai thuế với hàng khuyến mại cho biếu quà tặng hàng hóa dịch vụ (Có ví dụ)
Cơ sở pháp lý
Theo khoản 5 Điều 7 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định
- > Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0)
- > Trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.
Lưu ý rằng các quy định này có thể thay đổi theo thời gian và tùy thuộc vào quy định cụ thể của từng quốc gia hoặc khu vực. Hãy đảm bảo rằng bạn cập nhật thông tin mới nhất từ các nguồn chính thức hoặc tìm kiếm sự tư vấn từ một chuyên gia kế toán hoặc thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.
Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass
