Đại lý thuế – Môn kế toán – Bài 1 – Kiến thức chung

Mục tiêu: Ôn tập tổng quan chung

Tài liệu: 

Tóm tắt Luật kế toán: Public – Tai lieu ve Luat ke toan

Chế độ kế toán cơ bản:  Public – Tai lieu ve Che do ke toan co ban

Tóm tắt chuẩn mực kế toán:  Public – Tai lieu ve Chuan muc ke toan

Hệ thống tài khoản: Public – Tai lieu ve He thong tai khoan – Chart of account

Đề thi mẫu: 

Câu 1. (2 điểm)

Trình bày quy định về quy định về vấn đề (XYZ) trong Luật kế toán

• Quy định chung
• Chứng từ kế toán
• Sổ kế toán
• Bảo quản tài liệu kế toán

 Câu 2. (2 điểm)

1. Hệ thống nội dung của một trong các tài khoản kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC
2. Trình bày các nguyên tắc kế toán và cho ví dụ

(Xem lý thuyết ở cuối bài học)

Câu 3. (2 điểm) – Phương trình của bảng cân đối kế toán

Có các thông tin về tài chính của công ty Manabox Việt Nam tại ngày 31/12/N:

1. Tiền mặt: 20 trđ
2. Tiền gửi ngân hàng: 30 trđ
3. Phải trả người bán: 55 trđ
4. Vay ngắn hạn: 250 trđ
5. Nguyên vật liệu tồn kho: 40 trđ
6. Nhiên liệu: 20 trđ
7. Phụ tùng thay thế: 10 trđ
8. Vật liệu khác: 40 trđ
9. Giá trị sản phẩm đang làm dở: 100 trđ
10. Phải thu khách hàng: 70 trđ
11. Công cụ dụng cụ: 30 trđ
12. Thuế chưa nộp: 10 trđ
13. Máy sản xuất: 2000 trđ
14. Nhà văn phòng: 300 trđ
15. Phương tiện vận tải: 200 trđ
16. Tạm ứng: 20 trđ
17. Thành phẩm trong kho: 200 trđ
18. Lương chưa trả cho CNV: 50 trđ
19. Quyền sử dụng đất: 400 trđ
20. Hàng gửi đại lý: 30 trđ
21. Quỹ khen thưởng phúc lợi: 100 trđ
22. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản: 70 trđ
23. Nguồn vốn kinh doanh: X triệu đồng

Tự cho số liệu X và trình bày các thông tin trên để lập bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N?

Câu 4. (2 điểm) – Báo cáo kết quả kinh doanh 

Có các thông tin về tình hình kinh doanh của công ty TNHH Manabox Việt Nam trong năm N.

1. Doanh thu bán sản phẩm X: 800 trđ. Giá vốn của X: 200 trđ
2. Doanh thu cung cấp dịch vụ: 200 trđ. Giá vốn của dịch vụ: 100 trđ
3. Chi phí khấu hao nhà xưởng sản xuất: 200 trđ
4. Chi phí khấu hao văn phòng: 100 trđ
5. Chi phí tiền điện và nước sản xuất: 50 trđ
6. Chi phí thuê nhân viên Marketing: 30 trđ
7. Chi phí phải bồi thường cho đối tác vì phá hợp đồng: 20 trđ
8. Tiền thu được do đối tác vi phạm hợp đồng: 100 trđ
9. Chi phí lương: Của công nhân: 200 trđ; của quản lí phân xưởng: 50 trđ, của cán bộ văn phòng: 100 trđ, của phòng kinh doanh: 50 trđ
10. Doanh thu bán hàng hóa Y: 200 trđ. Giá vốn của Y: 100 trđ
11. Doanh thu bán hàng xuất khẩu: 500 trđ, (Bổ sung thông tin giá vốn dịch vụ xuất khẩu: 300 trđ)
12. Chi phí lãi vay: 200 trđ

Hãy phân loại các yếu tố và lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh? (Kết chuyển hết chi phí sản xuất vào giá vốn hàng bán)

Câu 5. (2 điểm)

a. Trong năm N+1, công ty TNHH Manabox Việt Nam phát sinh thêm các giao dịch:

1. Vay tiền mặt của cán bộ nhân viên: 100
2. Xuất tiền mặt chi tạm ứng cho cán bộ đi công tác: 2
3. Xuất tiền mặt trả lương cho công nhân viên: 32
4. Xuất tiền mặt trả nợ tiền vi phạm hợp đồng kỳ trước: 11
5. Xuất tiền mặt chi hộ tiền điện thoại cho cán bộ của đơn vị: 2
6. Chuyển tiền gửi ngân hàng trả lương cho người lao động: 50
7. Vay dài hạn mua một máy sản xuất (TSCĐ): 300
8. Khách hàng A trả nợ bằng chuyển khoản: 30
9. Cán bộ nhân viên mua dụng cụ quản lý đã nhập kho bằng tiền tạm ứng: 15
10. Cán bộ hoàn ứng bằng tiền mặt: 1
11. Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ cho người bán: 20
12. Nộp tiền thuế còn nợ bằng tiền mặt: 10
13. Xuất tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng: 10
14. Mua nguyên vật liệu đã nhập kho và chưa trả tiền cho người bán: 10
15. Chủ sở hữu góp vốn bổ sung bằng tiền mặt: 200
16. Khấu trừ vào lương thu hồi tiền tạm ứng kỳ trước: 2

• Xác định chứng từ kế toán cần thu thập cho các giao dịch?
• Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên sổ kế toán
• Lập bảng cân đối kế toán cho năm N+1 của công ty TNHH Manabox Việt Nam, nếu giả sử số dư tại ngày 1/1/N+1 bằng số dư cuối kỳ tại ngày 31/12/N ở câu 3
• Tự cho số liệu về 1 nghiệp vụ cho mỗi loại sau trong năm N+1 và lập lại bảng cân đối kế toán của năm N+1: Tài sản tăng, tài sản khác giảm? Tài sản tăng, nợ phải trả tăng? Tài sản giảm, nợ phải trả giảm? Nợ phải trả tăng, nợ phải trả khác giảm?

b. Nếu trong năm N+1, công ty còn phát sinh các giao dịch sau:

1. Xuất kho hàng hoá đem bán, giá xuất kho: 250
2. Giá bán sô’ hàng trên là 320, khách hàng mua chịu tiền mua hàng
3. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng đem bán chi bằng tiền mặt hết: 5
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp chi bằng tiền gửi ngân hàng hết: 10
5. Tính lương phải trả cho nhân viên trong kỳ: Nhân viên bán hàng 3 và nhân viên quán lý doanh nghiệp: 5
6. Trích khấu hao TSCĐHH ở bộ phân bán hàng: 5; bộ phận quản lý: 8
7. Tính thuế TNDN phải nộp, biết rằng chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng không có hóa đơn hợp lệ.
8. Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh

• Xác định chứng từ kế toán cần thu thập cho các giao dịch?
• Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên và lập báo cáo KQHDKD cho năm N+1
• Tự cho số liệu về 1 nghiệp vụ chi phí không hợp lệ và tính lại thuế TNDN?

Ghi chú: Các doanh nghiệp được đề cập trong đề thi đều thực hiện kế toán theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính; Các doanh nghiệp này sản xuất, kinh doanh sản phẩm, hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

 Tham khảo thêm:

HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN THEO THÔNG TƯ 200

7 NGUYÊN TẮC  KẾ TOÁN CƠ BẢN

_____

Tham gia nhóm Zalo hỗ trợ miễn phí của Gonnapass

Nhóm thuế: https://zalo.me/g/viajns434
Nhóm kế toán: https://zalo.me/g/lsdirj483

Học thử – Thi thử miễn phí Đại lý Thuế trên Gonnapass

Tham gia ngay: Nhóm tự ôn thi Đại lý Thuế để cùng học và cùng thảo luận.