Giải đáp các tình huống thực tế về kê khai, quyết toán thuế khi tính thuế TNDN

Xem Slide cập nhật tại hội thảo

– Tư vấn viên: Nguyễn Việt Anh –

Chào bạn, đối với trường hợp hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường:
1. Hàng quý, doanh nghiệp không phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính mà chỉ cần tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
2. Kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp nộp tờ khai 03/TNDN và các phụ lục liên quan kèm tiền thuế chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính
Chi tiết bạn tham khảo thêm:

Kỳ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Chuyển đổi năm tài chính

– Tư vấn viên: Vũ Ngọc Mai –

Trường hợp công ty thuê kho trực tiếp không qua bên công ty cung cấp dịch vụ cho thuê, thì đây được coi là một địa điểm kinh doanh. Vì vậy, công ty phải thực hiện phân bổ thuế TNDN và thuế GTGT đối với hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh tại đây

– Tư vấn viên: Trần Thị Hương Lan –

Chào bạn, nếu chi nhánh ở Hà Nội là cơ sở sản xuất thì cần thực hiện phân bổ thuế TNDN (điều 17, Thông tư 80/2021/TT-BTC)

– Tư vấn viên: Trần Thị Thanh Thảo –

Diễn giả trả lời:
Trên thực tế không có quy định bắt buộc và thực tế hoàn toàn có khả năng lệch (VD do thời điểm kiểm toán chưa hoàn thành tờ khai quyết toán, tờ khai quyết toán có khác so với tạm tính tại thời điểm lập báo cáo kiểm toán, .. do vậy vẫn có trường hợp có sự khác hay về số thế phải nộp trên báo cáo kiểm toán với tờ khau quyết toán thuế

– Tư vấn viên: Nguyễn Văn Tĩnh –

Doanh nghiêp không bắt buộc phải in sổ kế toán mà chỉ cần in ra giấy các tài liệu kế toán lưu trữ trên phương tiện điện tử, ký xác nhận của người đại diện theo pháp Luật hoặc kế toán trư trách kế toán) và đóng dấu (nếu có) để cung cấp khi có yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền để phục vụ cho việc kiểm tra, thanh tra, giám sát và kiểm toán.
Tham khảo news Gonapass tại

Có bắt buộc in chứng từ và sổ kế toán ra giấy?

– Tư vấn viên: Nguyễn Thị Thanh Huyền –

Do không có thông tin cụ thể về ngành nghề của công ty và công văn trả lời của cơ quan thuế quản lý, nên Manabox xin tư vấn trên giả định hướng dẫn của cơ quan thuế như Quý khách đã đề cập là mặt hàng xuất khẩu của Quý khách thuộc đối tượng không chịu thuế “(24) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.” :
1. Với báo cáo tài chính năm 2020
Việc điều chỉnh báo cáo tài chính sẽ phụ thuộc vào giá trị phần thuế GTGT đang được ghi nhận trên tài khoản 133 cần điều chỉnh sang tài khoản giá vốn (632). Trường hợp phần giá trị này không trọng yếu công ty có thể cân nhắc để điều chỉnh trực tiếp vào cáo tài chính năm 2021 (Điều chỉnh phi hồi tố). Ngược lại, nếu giá trị phần này lớn được đánh giá là trọng yếu thì công ty cần thực hiện điều chỉnh lại báo cáo tài chính năm trước và kèm theo đó là nộp lại báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN điều chỉnh năm 2019.
Chú ý: trường hợp công ty lựa chọn điều chỉnh vào năm nay và không nộp lại tờ khai thuế TNDN năm trước sẽ có rủi ro bị loại với phần chi phí này do không phục vụ hoạt dộng sản xuất kinh doanh năm kê khai.
2. Với khai thuế GTGT
Căn cứ theo khoản 4, điều 7, NĐ 126/2020/ND-CP, thì người nộp thuế phải kê khai bổ sung cho từng hố sơ khai thuế có sai, sót. do vậy công ty cần thực hiện kê khai điều chỉnh cho từng tờ khai GTGT sai, sót từ T9/2020.

– Tư vấn viên: Nguyễn Văn Tĩnh –