Giải đáp các tình huống thực tế về FCT, giảm trừ gia cảnh, hoá đơn, khác khi tính thuế TNDN

681

FCT

Nếu ký hợp đồng nhà thầu với nhà thầu nước ngoài nhưng họ có văn phòng đại diện ở Việt Nam có tư cách pháp nhân, họ áp dụng kê khai thuế VAT theo pp Khấu trừ và TNDN theo quy định thuế nhà thầu (pp hỗn hợp) thì khi ký hợp đồng điều khoản về thuế nhà thầu nên đề cập như thế nào cho rõ ràng và giảm thiểu rủi ro? Nếu k ghi gì về thuế nhà thầu thì có rủi ro gì k? Bên mua dịch vụ sẽ thanh toán gross amount và bên nhà thầu sẽ tự kê khai thuế thông qua văn phòng đại diện.

Trả lời

Chào bạn, trường hợp nhà thầu thỏa mãn điều kiện kê khai nộp thuế nhà thầu theo phương pháp hỗn hợp thì nhà thầu sẽ tự kê khai, nộp thuế với CQT. Để thân trọng nhât, công ty nên ghi rõ trong hợp đồng quy định về kê khai, nộp thuế phát sinh sẽ thuộc trách nhiệm của nhà thầu.

Đồng thời thu thập thêm giấy tờ đăng ký phương pháp kê khai thuế hỗn hợp của nhà thầu để lưu trữ.

– Tư vấn viên: Nguyễn Thị Thanh Huyền –

[collapse]

Giảm trừ gia cảnh

NLĐ sinh con từ năm 2020 đến tháng 1/2021 họ vào làm tại DN. Mình đăng ký giảm trừ NPT vào tháng 4 ( thời gian tính giảm trừ là từ tháng 1/2021) Như vậy mình có được tính giảm trừ từ tháng 1/2021 hay không.? Vì theo luật mới thì mình đã quá hạn đăng ký mất rồi.

Trả lời

Trường hợp của anh/chị tại tháng 04/2021 đã thực hiện thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh thành công cho người phụ thuộc và người phụ thuộc là các đối tượng còn lại ngoài d.4, điểm d, khoản 1 Thông tư số 111/2013/TT-BTC, người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Tham khảo công văn:

Hồ sơ giảm trừ gia cảnh

– Tư vấn viên: Nguyễn Thị Thanh –

[collapse]

Hoá đơn

Thầy cô cho e hỏi: Thuế GTGT nếu xót hóa đơn đầu vào theo quy định cũ thì kê khai vào kỳ mình phát hiện ra, còn quy định mới thì pải kê khai khi nào ạ?

Trả lời

Chào bạn, hiện tại đang có dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật thuế GTGT, việc khai điều chỉnh thuế GTGT sẽ áp dụng theo quy định của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14.
Hiện nay, tương tự như tất cả các loại thuế khác, việc kê khai điều chỉnh các chỉ tiêu sai sót, bỏ sót của Tờ khai thuế GTGT sẽ phải lập tờ khai bổ sung tờ khai của các kỳ tính thuế có sự sai sót mà không thực hiện điều chỉnh vào kỳ phát hiện sai sót như hiện tại.
Bạn tham khảo thêm thông tin tại đây nhé

Kê khai điều chỉnh thuế GTGT

– Tư vấn viên: Trần Thị Thanh Thảo –

[collapse]

Khác

Xin phép hỏi chị Loan và manabox câu hỏi liên quan đến vốn. Năm 2021 DN có đăng ký tăng vốn đầu tư (cụ thể là vốn góp 1 triệu USD) đã điều chỉnh giấy chứng nhận đầu tư (IRC) và có tham khảo ý kiến của sở kế hoạch đầu tư (DPI) nên không thực hiện điều chỉnh tăng vốn điều lệ và không điều chỉnh giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (ERC). Tuy nhiên phía ngân hàng DN đang mở tài khoản vốn thì không đồng ý với việc thay đổi vốn góp trên IRC mà không thay đổi vốn điều lệ trong ERC. Chúng tôi có làm công văn hỏi DPI thì họ chỉ trả lời chung chung là “vốn đầu tư không bắt buộc bằng vốn điều lệ” và từ chối giải thích rõ thêm khác biệt giữa vốn góp và vốn điều lệ. Vậy theo quan điểm của Manabox, chúng tôi có thể gặp rủi ro thuế nào không với việc tăng vốn góp mà không tăng vốn điều lệ, và như vậy thì có đúng với quy định pháp luật hay không?

Trả lời

Theo quy định tại khoản 34, Điều 4 Luật doanh nghiệp 2020 thì “Vốn điều lệ là tổng giá trị tài sản do các thành viên công ty, chủ sở hữu công ty đã góp hoặc cam kết góp khi thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh; là tổng mệnh giá cổ phần đã bán hoặc được đăng ký mua khi thành lập công ty cổ phần.”.
Theo điều 3, Luật đầu tư 2020, Vốn đầu tư là tiền và tài sản khác theo quy định của pháp luật về dân sự và điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên để thực hiện hoạt động đầu tư kinh doanh
Theo điều 40, Luật đầu tư 2020, Vốn đầu tư của dự án đầu tư (gồm vốn góp của nhà đầu tư và vốn huy động).
Như vậy, có thể kết luận là vốn điều lệ và vốn đầu tư khi thực hiện dự án sẽ có sự khác biệt về nguồn vốn và quy mô vốn.

– Tư vấn viên: Trần Thị Hương Lan –

[collapse]

Bài viết tham khảo:

Giải đáp các tình huống thực tế về quỹ KHCN, thuế suất và ưu đãi thuế khi tính thuế TNDN

Giải đáp các tình huống thực tế về kê khai, quyết toán thuế khi tính thuế TNDN

Giải đáp các tình huống thực tế về chuyển giá, giao dịch liên kết khi tính thuế TNDN

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Để biết thêm thông tin cụ thể, xin vui lòng liên hệ với các chuyên viên tư vấn.

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass


Mọi thông tin xin liên hệ:

Công ty TNHH Gonnapass

Tầng 7, toà 3D Center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội

Email: hotro@gonnapass.com

Facebook:  https://www.facebook.com/gonnapassbeyondyourself/

Website: https://gonnapass.com

Hotline: 0888 942 040

avatar
admin

Nếu bạn thích bài viết, hãy thả tim và đăng ký nhận bản tin của chúng tôi

Ý kiến bình luận

You cannot copy content of this page